Somevaikuttajan kirjanpito: tilit, tuotteiden tositteet ja kirjausesimerkit kampanjoista ja alustatuloista

Somevaikuttajan kirjanpito tarkoittaa, että jokainen kaupallinen yhteistyö, alustatulo ja vastikkeena saatu tuote kirjataan tositteen perusteella oikealle tilille. Erityistä vaikuttajalle on se, että osa tulosta ei näy pankkitilillä lainkaan, ja osa tulee ulkomaisilta yhtiöiltä ilman Suomen ALV:tä. Kun tulot on eroteltu tileille maksajan mukaan, kirjanpidosta näkee suoraan, paljonko myyntiä kertyy ALV-rajaan ja mitä ilmoitetaan yhteenvetoilmoituksella. Yrityksen perustamisesta sisällöntuottajana kerrotaan sivulla sisällöntuotanto yritys.

Tämä sivu keskittyy kirjaamiseen. Verotuksen periaatteet ovat artikkelissa somevaikuttajan verotus, vähennysten rajat artikkelissa somevaikuttajan verovähennykset ja kirjanpitäjän valinta artikkelissa somevaikuttaja tilitoimisto.

Pitääkö somevaikuttajan pitää kirjanpitoa?

Pitää, jos teet vaikuttajatyötä toiminimellä tai osakeyhtiöllä. Kirjanpitolain mukaan elinkeinonharjoittaja ja osakeyhtiö ovat kirjanpitovelvollisia. Toiminimelle riittää yhdenkertainen kirjanpito, jos enintään yksi seuraavista rajoista ylittyy kahtena peräkkäisenä tilikautena: tase 100 000 euroa, liikevaihto 200 000 euroa tai kolme työntekijää. Osakeyhtiö pitää aina kahdenkertaista kirjanpitoa.

Yhdenkertainen kirjanpito on käytännössä tulojen ja menojen luettelo maksupäivän mukaan. Se on kevyt, mutta vaikuttajalle siinä on yksi heikkous: tuotevastike ei koskaan maksa mitään, joten se jää helposti listalta pois. Kahdenkertaisessa kirjanpidossa jokaisella kirjauksella on vastatili, ja tuotteen arvo näkyy sekä myyntinä että yksityisottona tai kalustona. Erot on selitetty artikkeleissa yhdenkertainen kirjanpito ja kahdenkertainen kirjanpito. Kevytyrittäjän asema on kuvattu artikkelissa mikä on kevytyrittäjä.

Mitkä tilit somevaikuttaja tarvitsee kirjanpidossa?

Somevaikuttaja tarvitsee kirjanpidossa vähintään kolme myyntitiliä: kotimaiset yhteistyöt, ulkomaiset alustat ja tuotevastikkeet. Kulupuolella tärkeimmät ovat ostopalvelut, ohjelmistot, kalusto ja pienhankinnat. Tilien numerot vaihtelevat ohjelmittain. Alla olevat numerot ovat tilikartan tavallisia numeroita.

Miten tuotteesta tehdään tosite?

Vastikkeena saadusta tuotteesta tehdään itse laadittu tosite, koska tuotteen antaja ei yleensä lähetä laskua. Kirjanpitolain mukaan jokaisen kirjauksen pohjana on päivätty ja numeroitu tosite, ja jos ulkopuolista tositetta ei saada, käytetään itse laadittua, asianmukaisesti varmennettua tositetta.

• Päivämäärä, jona sait tuotteen tai palvelun.
• Antajan nimi ja Y-tunnus, tai vaikuttajatoimiston nimi, jos tuote tuli sen kautta.
• Tuote tai palvelu yksilöitynä, esimerkiksi mallinimi ja koko.
• Käypä arvo ja peruste: kuvakaappaus verkkokaupan hinnasta tai antajan ilmoittama arvo.
• Mitä annoit vastineeksi: julkaisujen määrä, kanava ja linkki tai kuvakaappaus julkaisusta.
• Sopimus tai sähköpostiviesti, josta vastike näkyy.
• Mihin tuote jäi: omaan käyttöön, sisällön tekemiseen vai arvottiin seuraajille.

Sama tosite kelpaa sekä kirjanpitoon että verotarkastukseen. Pyytämättä saatu, enintään 50 euron mainoslahja ilman vastiketta ei ole tuloa, mutta kirjaa sekin listalle, jotta pystyt myöhemmin osoittamaan, mikä oli lahja ja mikä vastiketta. Tositteen perusteista kerrotaan artikkelissa mikä on tosite.

Kirjausesimerkit: kampanja, tuote, toimiston tilitys ja YouTube

Alla neljä tavallista tapahtumaa kahdenkertaisessa kirjanpidossa. Vaikuttaja on toiminimi ja ALV-rekisterissä. Summat ovat laskennallisia esimerkkejä.

Kohdassa 2 tuotteen arvo kirjataan myynniksi, koska se on vastiketta tehdystä työstä. Jos tuote jää omaan käyttöön, toiminimellä vastatili on yksityisotot. Jos se on kamera tai valo, joka jää sisällön tekemiseen, vastatili on kalusto tai pienhankinnat. Osakeyhtiössä omaan käyttöön jäävä tuote on monimutkaisempi, koska yhtiön omaisuus ei voi vain siirtyä osakkaalle. Sovi siitä kirjanpitäjän kanssa etukäteen.

Kohdassa 3 virhe on tavallinen: pankkiin tullut summa kirjataan myynniksi sellaisenaan. Silloin myynti ja ALV ovat liian pieniä ja välityspalkkio puuttuu kuluista. Pyydä toimistolta tilityserittely, jossa näkyvät bruttosumma, palkkio ja ALV erikseen. Jos toimisto laskuttaa asiakasta omissa nimissään ja ostaa työn sinulta, asiakas on toimisto, ja silloin laskutat toimistoa.

Kohdassa 4 ei ole Suomen ALV:tä, koska maksaja on toisessa EU-maassa toimiva yritys ja vero hoidetaan käännetyllä verovelvollisuudella. Rekisteröity vaikuttaja ilmoittaa summan ALV-ilmoituksella palvelumyyntinä muihin EU-maihin ja yhteenvetoilmoituksella. Jos tilitys tulee dollareina, kirjaa se pankkiin tulleena euromääränä ja säilytä alustan raportti alkuperäisine summineen.

Kulut: mitä vaikuttajan kirjanpitoon saa kirjata?

Kirjanpitoon kirjataan kulut, jotka liittyvät tulon hankkimiseen: ostopalvelut, ohjelmistot, kalusto, matkat sisällön tekemiseen, puhelin ja internet työosuudelta sekä kirjanpito. Vaatteet, meikit ja kampaamokäynnit ovat yleensä elinkustannuksia, vaikka ne näkyisivät videolla. Rajat ja esimerkit ovat artikkelissa somevaikuttajan verovähennykset.

Kirjanpidon kannalta tärkeintä on tositteen laatu. Ulkomaisista ohjelmisto- ja musiikkipalveluista tulee usein vain sähköpostikuitti. Lataa se ohjelmistosta kuukausittain, koska jälkikäteen vanhoja kuitteja on vaikea saada. Jos ostat palvelun EU:n ulkopuolelta tai toisesta EU-maasta ilman ALV:tä ja olet ALV-rekisterissä, siitä lasketaan käännetty ALV, joka myös vähennetään samassa ilmoituksessa. Ohje on artikkelissa ulkomaiset laskut ja ALV.

Kamera, objektiivit ja valot ovat usein kalliimpia kuin 1 200 euroa. Silloin ne kirjataan kalustoon ja poistetaan, enintään 25 prosenttia menojäännöksestä vuodessa. Enintään 1 200 euron laitteet voi kirjata kerralla kuluksi pienhankintana, yhteensä enintään 3 600 euroa vuodessa.

Kuukausirutiini: näin somevaikuttajan kirjanpito pysyy ajan tasalla

Kirjanpito pysyy ajan tasalla, kun teet saman viiden kohdan kierroksen kerran kuukaudessa ennen ALV-ilmoituksen eräpäivää. Kuukausi-ilmoittajalla eräpäivä on verokautta seuraavan toisen kuukauden 12. päivä.

Jos et ole ALV-rekisterissä, raja kannattaa laskea joka kuukausi mukaan lukien tuotteet. Vuodesta 2025 alkaen verovelvollisuus alkaa heti siitä myynnistä, jolla 20 000 euron raja ylittyy, joten myöhästynyt huomio tarkoittaa ALV:n maksamista jo tehdystä myynnistä. Rekisteröinnistä kerrotaan artikkelissa ALV-rekisteröinti.

Mitä vuoden lopussa tehdään?

Vuoden lopussa kirjanpito päätetään ja siitä tehdään veroilmoitus. Toiminimi ilmoittaa elinkeinotoiminnan tuloksen lomakkeella 5 ja osakeyhtiö lomakkeella 6B. Osakeyhtiö laatii lisäksi tilinpäätöksen ja rekisteröi sen PRH:lle.

• Joulukuun kampanjat: jos julkaisu tehtiin joulukuussa ja lasku lähtee tammikuussa, myynti kuuluu suoriteperusteisessa kirjanpidossa joulukuulle.
• Alustojen viimeinen kuukausi: joulukuun YouTube-tulo maksetaan yleensä seuraavana kuukautena. Suoriteperusteella se kirjataan joulukuulle saamisena.
• Kalusto: päätä poistojen määrä vasta, kun tulos on tiedossa. Poistoja voi tehdä vähemmän kuin enimmäismäärän.
• Ennakkovero: vertaa toteutunutta tulosta ennakkoveroon ja hae muutosta tai maksa lisäennakko ennen kuin jäännösveroon tulee korkoa.

Suoriteperusteen ja maksuperusteen erosta kerrotaan artikkelissa maksuperusteinen vai suoriteperusteinen, ja toiminimen ilmoituksesta artikkelissa toiminimen veroilmoitus.

Somevaikuttajan kirjanpito itse vai kirjanpitäjälle?

Itse tehty kirjanpito sopii, jos olet toiminimi, et ole ALV-rekisterissä ja tapahtumia on kymmenkunta kuukaudessa. Kirjanpitäjä kannattaa ottaa viimeistään, kun ALV-rekisteröinti tulee, kun tuloja tulee useasta maasta tai kun perustat osakeyhtiön. Silloin ALV-ilmoitukset, yhteenvetoilmoitukset ja tilinpäätös vievät enemmän aikaa kuin sisällön tekeminen sallii.

Taukossa somevaikuttajan kirjanpito maksaa toiminimelle alkaen 69 €/kk ja osakeyhtiölle alkaen 89 €/kk (alv 0 %). Hinta riippuu tositemäärästä, ja tilinpäätös laskutetaan erikseen. Esimerkkihinnat näet sivulta somevaikuttajan kirjanpidon hinta ja oman hintasi hintalaskurista. Jos sinulla on jo kirjanpitäjä, nykyistä hintaa voi verrata tilitoimiston kilpailutuksessa. YouTube-kanavan erityiskysymykset on koottu artikkeliin YouTuberin kirjanpito.

Kirjoittaja

Matti Keränen

Kirjanpitäjä, Tauko kirjanpito

Tekee pienyritysten kirjanpitoa Taukossa ja kirjoittaa asioista, joita yrittäjät kysyvät meiltä useimmin. Pyrkii vastaamaan niin, ettei lukijan tarvitse tuntea yhtään kirjanpitotermiä.