YouTuberin kirjanpito: AdSense-tulot, sponsorit, editorit ja kalusto oikein kirjattuna

YouTuberin kirjanpito on tavallista pienyrityksen kirjanpitoa, jossa on kaksi erityiskohtaa: tulot tulevat useasta maasta eri ALV-kohtelulla, ja suurin tulo maksetaan raportin perusteella eikä laskulla. Kun AdSense-tulo, sponsoroinnit ja merch ovat kukin omalla tilillään, ALV-ilmoitus ja yhteenvetoilmoitus syntyvät suoraan kirjanpidosta. Kanavan kannattavuus näkyy, kun editorit, ohjelmistot ja kalusto on kirjattu omille kulutileilleen.

Jos etsit kirjanpitäjää, valintaohjeet ovat artikkelissa YouTuber tilitoimisto. Tuotteina saadut vastikkeet ja niiden tositteet on käsitelty artikkelissa somevaikuttajan kirjanpito.

Mitä tulovirtoja YouTuberin kirjanpitoon tulee?

YouTuberin kirjanpitoon tulee tyypillisesti neljä tulovirtaa: Googlen maksama YouTube-tulo, sponsoroinnit, merch ja muut alustat. Jokainen kirjataan omalle tililleen, koska niiden ALV-kohtelu on erilainen.

AdSense-tulon ALV-kohtelu perustuu siihen, että myyt palvelun toisessa EU-maassa toimivalle yritykselle. Silloin vero hoidetaan ostajan maassa käännetyllä verovelvollisuudella. ALV-rekisteröity YouTuber ilmoittaa myynnin ALV-ilmoituksella palvelumyyntinä muihin EU-maihin ja yhteenvetoilmoituksella. Laskutuksen yleiset säännöt ovat artikkelissa laskutus ulkomaille.

Mistä AdSense-tulo kirjataan?

AdSense-tulo kirjataan AdSensen maksuraportista tai maksutositteesta. YouTube Studion analytiikka näyttää arvioituja tuloja, jotka voivat muuttua, kun Google täsmäyttää kuukauden lopulliset luvut. Kirjanpitoon kuuluu lopullinen summa, joka näkyy AdSensen maksutiedoissa.

• Lataa AdSensen maksuraportti tai kuukauden tositteen PDF joka kuukausi.
• Tarkista raportista maksava yhtiö ja sen maa.
• Tarkista, onko tulosta pidätetty Yhdysvaltojen lähdeveroa. Jos on, verotiedot ovat puutteelliset.
• Vertaa raportin summaa pankkiin tulleeseen summaan ja selvitä erot.
• Säilytä raportti tositteena kuusi vuotta.

Yhdysvaltalaiset palvelut kysyvät verotiedot, yleensä lomakkeella W-8BEN. Jos tiedot puuttuvat, tulosta voidaan pidättää lähdeveroa. Kirjaa silloin tulo bruttona ja pidätys erikseen, jotta kirjanpitäjä voi selvittää sen käsittelyn, ja täytä verotiedot heti, jotta pidätys ei jatku.

Mille kuukaudelle YouTube-tulo kuuluu?

Suoriteperusteisessa kirjanpidossa YouTube-tulo kuuluu sille kuukaudelle, jona se ansaittiin. Google vahvistaa kuukauden tulon seuraavan kuukauden alussa ja maksaa sen myöhemmin, kun maksukynnys on ylittynyt. Lokakuun tulo voi siis tulla tilille vasta marraskuussa.

Kuukausittaisessa kirjanpidossa tällä on merkitystä lähinnä vuodenvaihteessa. Joulukuussa ansaittu tulo kirjataan joulukuulle myyntisaamisena, vaikka raha tulee tammikuussa. Toiminimi, joka pitää yhdenkertaista kirjanpitoa maksuperusteella, kirjaa tulon maksupäivän mukaan, mutta verotuksessa tulo jaksotetaan silti suoriteperusteella. Eroista kerrotaan artikkelissa maksuperusteinen vai suoriteperusteinen.

Kirjausesimerkki: kanavan tavallinen kuukausi

Esimerkkikanava on ALV-rekisteröity toiminimi. Kuukaudessa sille tulee AdSense-tuloa, yksi kotimainen sponsorointi, kahden editorin laskut ja ohjelmistotilaus. Summat ovat laskennallisia.

Suomalaisen editorin ennakkoperintärekisteröinti kannattaa tarkistaa ennen ensimmäistä maksua. Jos editori ei ole rekisterissä, maksusta pitää toimittaa ennakonpidätys. Säännöllisesti ja ohjauksessasi työskentelevä editori voi olla työsuhteessa, jolloin hänelle maksetaan palkkaa.

Miten kamera, valot ja ohjelmistot kirjataan?

Enintään 1 200 euron laite kirjataan kerralla kuluksi pienhankintana, ja kalliimmat laitteet kirjataan kalustoon ja poistetaan. Pienhankintoja voi vähentää kerralla yhteensä enintään 3 600 euroa vuodessa. Kaluston poisto on verotuksessa enintään 25 prosenttia menojäännöksestä vuodessa.

Poistojen määrän voi päättää vasta vuoden lopussa, kun tulos on tiedossa. Jos vuosi on heikko, poistoja kannattaa usein tehdä vähemmän ja säästää menojäännöstä tuleville vuosille. Laskentaan sopii poistolaskuri, ja säännöt ovat artikkeleissa poistot ja pienhankinta.

Miten merch kirjataan?

Merch kirjataan sen mukaan, kuka myy tuotteen asiakkaalle. Jos myyt omasta verkkokaupasta, kirjaat tavaran myynnin, ostot ja varaston. Jos print-on-demand-palvelu myy omissa nimissään ja maksaa sinulle osuuden, kirjaat palkkion palvelulta.

Omassa myynnissä maksupalvelun tilitys puretaan bruttomyynniksi ja palvelumaksuksi, ja muiden EU-maiden kuluttajille myydyt tuotteet verotetaan ostajan maan ALV:llä, kun EU-etämyynnin 10 000 euron raja ylittyy. Tähän sopii OSS-erityisjärjestelmä. Tilitysten kirjaamisesta kerrotaan artikkelissa maksupalvelut kirjanpidossa ja EU-myynnistä artikkelissa EU-myynnin ALV.

Mitä YouTuber tekee kirjanpidossa vuoden lopussa?

Vuoden lopussa YouTuber kirjaa joulukuun ansaitut mutta maksamattomat tulot saamisiksi, päättää poistot ja vertaa tulosta ennakkoveroon. Toiminimi ilmoittaa elinkeinotoiminnan tuloksen lomakkeella 5, ja osakeyhtiö laatii tilinpäätöksen ja lomakkeen 6B.

Kun kanavan tulos kasvaa, kannattaa laskea, olisiko osakeyhtiö edullisempi. Vertailu on tehty toiminimi vai osakeyhtiö -laskurissa. Ennakkoveron muuttamisesta kerrotaan artikkelissa ennakkovero.

Kannattaako YouTuberin tehdä kirjanpito itse?

Itse tehty kirjanpito sopii kanavalle, joka ei ole ALV-rekisterissä ja jolla on vain AdSense-tulo ja muutama kulu kuukaudessa. Kun mukaan tulevat ALV-rekisteröinti, sponsorit, ulkomaiset editorit ja yhteenvetoilmoitukset, virheen mahdollisuus kasvaa joka kuukausi.

Taukossa YouTuberin kirjanpito maksaa toiminimelle alkaen 69 €/kk ja osakeyhtiölle alkaen 89 €/kk (alv 0 %). Esimerkit näet sivulta YouTuberin kirjanpidon hinta ja oman hintasi hintalaskurista. Jos sinulla on jo kirjanpitäjä, voit verrata hintaa tilitoimiston kilpailutuksessa.

Kirjoittaja

Matti Keränen

Kirjanpitäjä, Tauko kirjanpito

Tekee pienyritysten kirjanpitoa Taukossa ja kirjoittaa asioista, joita yrittäjät kysyvät meiltä useimmin. Pyrkii vastaamaan niin, ettei lukijan tarvitse tuntea yhtään kirjanpitotermiä.