Somevaikuttajan verovähennykset 2026: vaatteet, meikit, tuotelahjat, kamera ja kotistudio

Somevaikuttaja saa vähentää verotuksessa kameran, valot, mikrofonin, editointiohjelmat, sisältöä varten tehdyt matkat ja kotistudion kulut työkäytön osuudelta. Tavalliset vaatteet, meikit ja kampaamokäynnit ovat Verohallinnon mukaan elantomenoja, vaikka ne näkyvät videolla. Tuotelahja verotetaan ensin tulona, ja sisältöön kulutettu osuus vähennetään kuluna.

Saako somevaikuttaja vähentää vaatteet ja meikit?

Yleensä ei. Verohallinnon ohjeessa tavanomaiset vaatetusmenot ovat elantomenoja, eli kuluja, jotka syntyisivät ilman työtäkin. Vaatteen saa vähentää vain, jos sitä ei voi käyttää muuten kuin työssä. Ohjeessa esimerkkeinä ovat virkapuvut ja esiintyvän taiteilijan tavanomaisesta poikkeavat, rajoitettuun käyttöön tarkoitetut esiintymisasut. Vaikuttajalle tämä tarkoittaa esimerkiksi hahmoasua tai lavapukua, jota ei käytetä arjessa.

Ulkonäön kulut ovat vielä tiukemmin rajattuja. Verohallinnon esimerkissä ammattinäyttelijä kävi ennen tv-kuvauksia kampaajalla, manikyyrissä ja ripsienpidennyksissä, eikä mitään näistä saanut vähentää, koska kauneudenhoidon menot ovat elantomenoja, vaikka työ edellyttäisi tiettyä ulkonäköä. Sama päättely koskee vaikuttajaa, jonka kasvot ovat sisällön keskiössä.

Raja muuttuu, kun tuote on sisällön aihe eikä oma ulkonäkö. Verohallinnon mukaan saamastasi kosmetiikkatuotteesta voit vähentää sen osuuden, jonka käytät sometoimintaan eli tulon hankkimiseen. Jos testaat kymmenen ripsiväriä arvosteluvideossa, testiin kulunut osuus on kulu. Aamumeikki ennen videota ei ole.

Vaikuttajan kulut: vähennettävä, ei vähennettävä vai rajatapaus?

Liikuntakulut ovat Verohallinnon ohjeessa nimetty erikseen elantomenoksi, vaikka työ vaatisi poikkeuksellista suorituskykyä. Treenivaikuttajan salijäsenyys on siis yksityinen kulu, mutta pelkästään kuvauksiin hankitut välineet voivat olla kuluja.

Tuotelahja on ensin tuloa, sitten ehkä kulu

Verohallinnon mukaan tuotelahja on verotettavaa tuloa käyvän arvonsa mukaan, paitsi tavanomainen mainoslahja, jonka arvonlisäverollinen hinta on enintään 50 euroa ja jota ei ole saatu vastikkeeksi näkyvyydestä. Tuloksi kirjaamisen säännöt ja ALV-rajan laskenta on käyty läpi hubissa somevaikuttajan verotus. Tämä sivu jatkaa siitä, mitä tapahtuu tulon jälkeen.

Vähennys riippuu siitä, mihin tuote menee. Verohallinnon esimerkissä vaikuttaja saa 100 euron arvosta leivontatuotteita ja käyttää ne kokonaan leivontasisältöön, joten koko 100 euroa on tuloa ja koko 100 euroa kulua. Vaate, laukku tai kenkäpari, joka jää omaan käyttöön, on tuloa ilman vähennystä. Kuluvasta tuotteesta, kuten kosmetiikasta, vähennetään sisältöön käytetty osuus.

Osakeyhtiössä tuotelahjan saaja on yhtiö. Jos otat yhtiön saaman tuotteen omaan käyttöösi, Verohallinnon ohjeen mukaan yhtiön pitää käsitellä se palkkana tai luontoisetuna, tai sinun pitää ostaa tuote yhtiöltä käypään hintaan. Muuten kyse on peitellystä osingosta, joka verotetaan ansiotulonasi. Verohallinnon esimerkissä 1 000 euron käsilaukku on ensin yhtiön tuloa ja omaan käyttöön otettuna 1 000 euroa palkkaa, josta yhtiö hoitaa työnantajavelvoitteet.

Kamera, valot ja editointiohjelmat: kerralla vai poistoina?

Toiminimessä ja osakeyhtiössä kalusto käsitellään kuten muussakin yritystoiminnassa: enintään 1 200 euron hankinta vähennetään kerralla pienhankintana, yhteensä enintään 3 600 euroa vuodessa, ja kalliimmat laitteet poistetaan enintään 25 prosentilla menojäännöksestä. ALV-rekisteröity vaikuttaja vertaa rajaa hintaan ilman ALV:tä ja vähentää ostojen ALV:n. Jos myynti jää alle 20 000 euron eikä yritys ole rekisterissä, raja lasketaan verollisesta hinnasta.

Ilman yritystä tilanne on tiukempi. Verohallinnon ohjeessa tavanomaisten kodin laitteiden, kuten puhelinten ja kameroiden, hankintamenot ovat elantomenoja, vaikka laitetta käytettäisiin osittain tulonhankinnassa. Pelkästään sisältöä varten hankittu mikrofoni tai valo on kulu, ja tietokoneesta Verohallinnon ohjeen mukainen vähennys on 0, 50 tai 100 prosenttia sen mukaan, paljonko työkäytöstä on näyttöä. Puhelimen ja tietokoneen jakamisesta lisää artikkelissa puhelin ja tietokone yrityksen kuluksi.

Editointi- ja suunnitteluohjelmat ostetaan usein ulkomaiselta yhtiöltä kuukausitilauksena. ALV-rekisteröity yritys ilmoittaa tällaisen palveluoston ALV:n käännettynä ja vähentää sen samalla, joten verovaikutus on nolla, kunhan osto on tehty yrityksen tiedoilla.

Matkat sisällön vuoksi: missä kulkee työn ja loman raja?

Matka on vähennyskelpoinen, kun sen pääasiallinen tarkoitus on sisällön tuottaminen. Jos kuvaat kolme päivää ja lomailet neljä, vähennät työpäivien osuuden. Pidä kuvauslista ja julkaisut tallessa, koska ne osoittavat, mihin matka käytettiin. Yrittäjä voi vähentää työmatkan päiviltä myös päivärahan suuruisen kulun, kun päivärahan ehdot täyttyvät.

Barter-matka eli matka, joka saadaan näkyvyyttä vastaan, on ensin tuloa. Verohallinnon esimerkissä festivaalilippu 120 euroa ja hotelliviikonloppu 350 euroa ovat yhteensä 470 euroa veronalaista tuloa, ja siitä voi vähentää sometoimintaan käytetyn osuuden. Jos koko viikonloppu kuluu kuvaamiseen, tulo ja kulu voivat kumota toisensa. Jos puoliso on mukana omalla lomallaan, hänen osuutensa ei ole kulu.

Kotistudio ja työhuonevähennys

Toiminimiyrittäjä voi tehdä kotistudiosta kaavamaisen työhuonevähennyksen: vuonna 2026 980 euroa, jos teet kotona töitä yli puolet työpäivistä, 490 euroa, jos vähintään neljäsosan, ja 245 euroa satunnaisesta työstä. Jos huone on pelkästään studiokäytössä, todellisiin kuluihin perustuva vähennys voi olla suurempi, mutta se vaatii laskelman huoneen osuudesta asumiskuluista.

Vuoden 2026 muutos koskee vaikuttajia, jotka laskuttavat yhteistöitä laskutuspalvelun kautta. Useimmat laskutuspalvelut maksavat korvauksen palkkana, eikä palkkatulosta saa työhuonevähennystä vuodesta 2026 alkaen. Palkkatulosta tehdään lisäksi automaattisesti 750 euron tulonhankkimisvähennys, joten omat kulut hyödyttävät vasta sen ylittävältä osalta. Jos kalustoa ja studiota on paljon, ero toiminimeen kannattaa laskea, ja vertailu on artikkelissa kevytyrittäjä vai toiminimi.

Mihin vaikuttajan vähennykset kaatuvat ensimmäisenä vuonna?

• Vaatteet ja kampaamo kirjataan kuluksi. Verohallinto poistaa vähennyksen, verotettava tulo nousee ja virheestä voidaan määrätä veronkorotus.
• Tuotelahjat jäävät ilmoittamatta. Verohallinto saa tietoja alustoilta ja valvoo sisällöntuottajia: pelkästään OnlyFans-sisällöntuottajille se teki vuonna 2023 yli 5 miljoonan euron tulonlisäykset.
• Tuotteet unohtuvat ALV-rajasta. Kun vastikkeeksi saadut tuotteet nostavat myynnin yli 20 000 euron, ALV maksetaan jälkikäteen, usein omasta pussista.
• Osakeyhtiön tuote omaan käyttöön ilman kirjausta. Ilman palkka- tai luontoisetukirjausta kyse on peitellystä osingosta, joka verotetaan ansiotulona.
• Puhelin ja kamera vähennetään kokonaan. Yksityiskäytön osuus pitää erottaa, ja ilman yritystä tavallinen kotikamera on elantomeno.

Kirjanpitäjä estää nämä pitämällä tuotelahjat omalla tilillään, kysymällä kunkin tuotteen kohtalon heti kirjaushetkellä ja seuraamalla ALV-rajaa kuukausittain. Kun lahjojen lista, kuvauslistat ja kuitit kulkevat samassa paikassa, veroilmoitus on tarkistus eikä muistipeli.

Vaikuttajan kuluarkisto: mitä tallentaa?

• Kirjaa jokainen tuotelahja: päivä, lähettäjä, käypä arvo ja oliko kyse yhteistyöstä.
• Merkitse samalla, kuluiko tuote sisältöön vai jäikö se omaan käyttöön.
• Säilytä esiintymisasun kuitti ja kuvaus siitä, missä sitä käytetään.
• Pidä kuvauslistaa matkoista: päivät, kohteet ja julkaistu sisältö.
• Erota kameran, puhelimen ja tietokoneen työkäytön osuus ja perustele se.
• Osta ohjelmistotilaukset yrityksen tiedoilla, jotta käännetty ALV menee oikein.
• Seuraa myyntiä ja tuotteiden arvoa suhteessa 20 000 euron ALV-rajaan.
• Valitse kirjanpitäjä ja sovi kuukausihinta ennen ensimmäistä isoa yhteistyötä, jotta tuotteet ja kulut kirjataan alusta oikein.
• Tarkista ennakkovero, kun kampanjat kasvattavat tuloa kesken vuoden.

Toiminimi, laskutuspalvelu vai osakeyhtiö: kenellä vähennyksiä on eniten?

Laskutuspalvelun kautta toimiva vaikuttaja saa palkkatulon vähennykset: 750 euron automaattisen vähennyksen ja sen ylittävät todelliset kulut, mutta ei työhuonevähennystä. Toiminimessä kaikki tulonhankkimiskulut, poistot ja työhuonevähennys vähennetään elinkeinotulosta. Osakeyhtiössä kalusto ja kulut ovat yhtiön, mutta tuotelahjojen ja kaluston yksityiskäyttö pitää käsitellä palkkana tai luontoisetuna. Alustatulojen, kuten tilauspalvelujen, verotus on omassa artikkelissaan tilausalustojen tulot ja verotus, ja muiden alojen vähennysrajoja voi verrata esimerkiksi artikkeliin lääkärin verovähennykset. Kaikille yrittäjille yhteiset vähennykset löytyvät artikkelista yrittäjän verovähennykset. Kirjanpidon hinta alkaa Taukossa 69 eurosta kuukaudessa toiminimelle ja 89 eurosta osakeyhtiölle (alv 0 %).

Kirjoittaja

Matti Keränen

Kirjanpitäjä, Tauko kirjanpito

Tekee pienyritysten kirjanpitoa Taukossa ja kirjoittaa asioista, joita yrittäjät kysyvät meiltä useimmin. Pyrkii vastaamaan niin, ettei lukijan tarvitse tuntea yhtään kirjanpitotermiä.