Somevaikuttajan verotus:Tuotelahjat, yhteistyöt, YouTube- ja TikTok-tulot, ALV ja oikea yritysmuoto

Somevaikuttajan verotus on yksinkertainen periaatteessa: kaikki tulot ovat veronalaisia. Niitä ovat yhteistyöpalkkiot, YouTuben ja TikTokin tulot sekä näkyvyyttä vastaan saadut tuotteet, palvelut ja alennukset käyvän arvonsa mukaan. Vain pyytämättä saatu tavallinen mainoslahja, enintään 50 euroa, on verovapaa. Kotimaiset yhteistyöt ovat arvonlisäverollista markkinointipalvelua 25,5 prosentilla, kun myynti ylittää 20 000 euroa kalenterivuodessa. Provisiotuloja syntyy usein affiliate-markkinoinnista.

Mitä somevaikuttajan pitää verottaa?

Verohallinnon mukaan kaikki sosiaalisesta mediasta saatu tulo on veronalaista. Tämä koskee Instagram-yhteistyön palkkiota, YouTuben mainostuloja, TikTokin tekijäpalkkioita, Twitchin tilauksia, affiliate-provisioita ja tuotteita, jotka saat näkyvyyttä vastaan. Tubettajaan pätevät samat säännöt kuin Instagramissa tai TikTokissa toimivaan. Jos teet sisältöä yrityksille julkaisematta sitä omilla kanavillasi, katso UGC-hinnoittelu. Samat säännöt koskevat striimaajaa, jonka tulot tulevat usein monesta lähteestä.

Verohallinto saa yhä enemmän tietoja verkkoalustoilta ja vertaa niitä ilmoitettuihin tuloihin. Se on myös valvonut sisällöntuottajia aktiivisesti ja tehnyt tulonlisäyksiä, kun tuloja on jäänyt ilmoittamatta. Kun kirjaat tulot oikein heti, sinun ei tarvitse selvittää kolmen vuoden takaisia yhteistöitä jälkikäteen.

• Rahapalkkio yhteistyöstä on veronalaista sovitun palkkion määrästä.
• Näkyvyyttä vastaan saatu tuote on veronalainen käyvästä arvostaan eli tavallisesta vähittäishinnasta.
• Vastikkeena saatu palvelu, esimerkiksi kampaus tai matka, on veronalainen palvelun käyvästä arvosta.
• Korvaukseksi näkyvyydestä sovittu alennus on veronalainen tavallisen hinnan ja maksetun hinnan erotuksesta.
• Pyytämättä saatu tavallinen mainoslahja, enintään 50 euroa, on verovapaa, jos vastiketta ei ole sovittu.
• Yli 50 euron pyytämätön tuote on veronalainen koko käyvästä arvostaan.
• YouTube-, TikTok- ja Twitch-tulot ovat veronalaisia alustan maksamasta summasta.

Verohallinnon esimerkissä 80 euron kampaus näkyvyyttä vastaan on 80 euroa veronalaista ansiotuloa.

Ovatko tuotelahjat veronalaista tuloa?

Pääsääntöisesti ovat. Kun tuotteesta on sovittu näkyvyyttä vastaan, se on veronalaista tuloa arvosta riippumatta. Poikkeus on tavallinen mainoslahja. Jos yritys lähettää pyytämättä tuotteen, jonka vähittäishinta on enintään 50 euroa arvonlisäveroineen, eikä vastiketta ole sovittu, siitä ei makseta veroa. Verohallinnon mukaan lahja voi olla arvokkaampikin, jos siinä on näkyvä logo, joka vaikeuttaa jälleenmyyntiä. Yli 50 euron pyytämätön tuote on veronalainen koko arvostaan, vaikka et esittelisi sitä lainkaan.

Tuotteen arvo on sen käypä arvo eli hinta, jolla tavallinen asiakas sen ostaisi. Pidä listaa, johon merkitset päivämäärän, tuotteen, lähettäjän, arvon ja sen, oliko kyse yhteistyöstä. Kuvaa samalla saatekirje tai sähköposti, josta sopimus näkyy. Vuoden lopussa lista on veroilmoituksen pohja, ja jos Verohallinto kysyy, vastaus löytyy minuutissa. Jos myyt saamiasi tuotteita myöhemmin eteenpäin, myynnin verotus on oma kysymyksensä. Se on käsitelty artikkelissa tavaran myynti netissä ja verotus.

Tarvitseeko somevaikuttaja ALV-rekisteröinnin?

Vaikuttajatyö on markkinointipalvelua, jonka yleinen verokanta on 25,5 prosenttia. ALV-velvolliseksi pitää rekisteröityä, kun myynti Suomessa ylittää 20 000 euroa kalenterivuodessa. Vero tilitetään siitä myynnistä alkaen, jolla raja ylittyy. Tuotteilla maksettu yhteistyö on arvonlisäverotuksessa vaihtokauppa, joten sen käypä arvo lasketaan myyntiin samalla tavalla kuin rahapalkkio.

Rajan ylitys yllättää usein, koska tuotteita ei mielletä myynniksi. Jos laskutat yrityksiä 17 000 euroa ja saat vastikkeeksi tuotteita 4 000 euron arvosta, myyntisi on 21 000 euroa ja raja on ylittynyt. Rajasta kerrotaan lisää artikkelissa ALV:n alaraja.

Miten YouTube-, TikTok- ja Twitch-tulot verotetaan?

Alustat maksavat tulon sinulle yrityksenä, joka myy palvelun alustalle. Alusta myy mainokset ja tilaukset eteenpäin. Arvonlisäverotuksessa ratkaisee maksajan sijainti. YouTuben mainostulot maksaa Googlen Irlannissa toimiva yhtiö, ja palvelun myynti toisessa EU-maassa olevalle yritykselle verotetaan ostajan maassa käännetyllä verovelvollisuudella. Jos olet ALV-rekisterissä, lasku tai tilitysraportti merkitään ilman Suomen veroa, ja myynti ilmoitetaan ALV-ilmoituksella ja yhteenvetoilmoituksella. YouTube-tuloja saavan kirjanpidosta kerrotaan artikkelissa YouTuberin tilitoimisto.

Jos maksaja on EU:n ulkopuolella, kuten yhdysvaltalainen yhtiö, myynti ei ole Suomen ALV:n alaista. Tarkista alustan tilitysraportista, mikä yhtiö maksaa, koska sama alusta voi maksaa eri tulolajeja eri maista. Tuloverotuksessa nämä ovat samaa veronalaista tuloa kuin kotimaiset yhteistyöt. Ilman toiminimeä ne ilmoitetaan OmaVerossa ulkomaan tuloina.

Yhdysvaltalaiset alustat pyytävät verotiedot, yleensä lomakkeella W-8BEN. Jos tiedot jäävät täyttämättä, alusta voi pidättää USA:n lähdeveroa. Täytä ne heti, kun avaat tilin ansaintaa varten. Laskutus ulkomaisille yrityksille on käsitelty artikkelissa laskutus ulkomaille.

Toiminimi, kevytyrittäjyys vai osakeyhtiö somevaikuttajalle?

Kevytyrittäjyys sopii yksittäisiin yhteistöihin. Alustatuloja se ei ratkaise, koska YouTube tai TikTok maksaa suoraan sinulle. Kun vaikuttajatyö on säännöllistä, toiminimi on selkeämpi, koska kaikki tulot ja kulut ovat samassa kirjanpidossa. Osakeyhtiö kannattaa, kun tulos kasvaa ja rahaa voi jättää yhtiöön 20 prosentin yhteisöverolla, tai kun isot yritykset haluavat sopimuskumppaniksi yhtiön. Vertailu on artikkeleissa kevytyrittäjä vai toiminimi ja freelancerin verotus.

Mitä somevaikuttaja voi vähentää verotuksessa?

Verohallinnon mukaan somesta saadun tulon hankkimisesta ja säilyttämisestä syntyneet kulut ovat vähennyskelpoisia, tavalliset elinkustannukset eivät. Välineistä vähennetään työkäytön osuus. Jos kamera on puoliksi omassa käytössä, vähennät puolet sen hinnasta. Perustele osuus lyhyesti ja pidä se samana vuodesta toiseen, niin se kestää Verohallinnon kysymyksen. Kalliin kaluston poistoja käsitellään tarkemmin valokuvaajan verotuksessa.

• Kamera, objektiivit, valot, mikrofoni ja jalustat työkäytön osuudelta.
• Editointi- ja suunnitteluohjelmat, musiikkilisenssit ja pilvitallennus.
• Puhelin ja tietokone työkäytön osuudelta.
• Sisältöä varten tehdyt matkat, kun matkan pääasiallinen tarkoitus on työ.
• Kirjanpito, laskutuspalvelun palkkiot ja pankkikulut.
• Tuotteet, jotka ostat vain sisältöä varten ja joita et käytä itse.

Vaatteet, meikit ja kampaamokäynnit ovat yleensä elinkustannuksia, vaikka ne näkyisivät videolla. Vähennys onnistuu vain, jos tuote on selvästi ja pelkästään työväline, kuten lavaesiintymiseen tehty asu. Puhelimen ja tietokoneen käsittelystä kerrotaan artikkelissa puhelin ja tietokone yrityksen kuluksi.

Vaatteiden, meikkien ja tuotelahjojen rajanveto Verohallinnon esimerkein on artikkelissa somevaikuttajan verovähennykset.

Miten somevaikuttaja pitää kirjaa ja välttää jäännösveron?

Tavallinen tilitoimisto kirjaa vaikuttajan pankkitilin, mutta tuotteet eivät näy pankkitilillä. Siksi ne jäävät kirjaamatta, raja ylittyy huomaamatta, ja ALV maksetaan jälkikäteen omasta pussista, koska yrityksiltä ei voi enää periä veroa takautuvasti. Toinen tyypillinen ongelma on, ettei kukaan kysy alustatulojen maksajaa, ja YouTube-tulo kirjataan kotimaiseksi myynniksi 25,5 prosentin verolla. Kolmas on ennakkovero, joka jää alkuvuoden arvion tasolle, vaikka syksyn kampanjat tuplasivat tulot. Taukossa kirjanpitäjä tarkistaa kirjanpitosi joka kuukausi, ja kysymykset kuuluvat hintaan. Hinnan näet ennen sopimusta hintasivulta. Vaikuttajalle sopivan kirjanpitäjän kriteerit ovat artikkelissa somevaikuttajan tilitoimisto.

Kirjoittaja

Matti Keränen

Kirjanpitäjä, Tauko kirjanpito

Tekee pienyritysten kirjanpitoa Taukossa ja kirjoittaa asioista, joita yrittäjät kysyvät meiltä useimmin. Pyrkii vastaamaan niin, ettei lukijan tarvitse tuntea yhtään kirjanpitotermiä.