ALV-rekisteröinti: näin ilmoittaudut, valitset verokauden ja teet ensimmäisen ALV-ilmoituksen
Kun liikevaihto ylittää 20 000 euroa kalenterivuodessa tai haluat rekisteröityä vapaaehtoisesti, ilmoittaudut arvonlisäverovelvollisten rekisteriin YTJ:ssä tai OmaVerossa. Käymme läpi, mistä päivästä rekisteröinti alkaa, miten verokausi valitaan, mitä ensimmäisessä ALV-ilmoituksessa saa vähentää ja mitä tehdä, jos raja ylittyi huomaamatta.
Lyhyesti
- ALV-rekisteröinti tehdään YTJ-palvelussa perustamis- tai muutosilmoituksella tai OmaVerossa. Ilmoitus on maksuton.
- Kun 20 000 euron raja ylittyy, verovelvollisuus alkaa ylityshetkestä, ei vuoden alusta. Vapaaehtoinen rekisteröinti alkaa aikaisintaan ilmoituksesta, ei takautuvasti.
- Verokausi on oletuksena kuukausi. Neljännesvuosi käy, kun liikevaihto on enintään 100 000 €, ja kalenterivuosi, kun se on enintään 30 000 €. Valittu kausi pysyy vähintään vuoden.
- Ensimmäisessä ALV-ilmoituksessa voit tehdä alkuvarastovähennyksen ennen rekisteröintiä ostetuista, yhä käytössä olevista hankinnoista. Rekisteristä pääsee pois vasta, kun liikevaihto on ollut enintään 20 000 € kahtena peräkkäisenä kalenterivuotena.
Hinnat: Kirjanpidon hinta 2026
Osa opasta: ALV-opas yrittäjälle 2026
ALV-rekisteröinti tehdään YTJ-palvelussa perustamis- tai muutosilmoituksella tai OmaVerossa. Jos liikevaihto ylittää 20 000 euroa kalenterivuodessa, rekisteröidyt siitä päivästä alkaen, jona raja ylittyi. Vapaaehtoinen rekisteröinti alkaa aikaisintaan ilmoituksen jättämisestä. Ilmoituksessa valitset myös verokauden: kuukausi, neljännesvuosi tai kalenterivuosi liikevaihdon mukaan. Rekisteröinti on maksuton, eikä sitä voi tehdä takautuvasti vapaaehtoisena.
Tämä artikkeli vastaa kysymykseen miten. Jos vielä mietit, pitääkö rekisteröityä ollenkaan tai kannattaako se vapaaehtoisesti, lue ensin ALV-alaraja 20 000 euroa.
Missä ALV-rekisteröinti tehdään?
| Tilanne | Missä ilmoitat | Huomioitavaa |
|---|---|---|
| Perustat uutta yritystä | YTJ-palvelun perustamisilmoitus | Valitse samalla ilmoituksella ALV-rekisteröinti ja verokausi. Y-tunnuksen saamisesta lisää artikkelissa Y-tunnus. |
| Yritys on jo olemassa | YTJ-palvelun muutosilmoitus tai OmaVero | Ilmoita rekisteröinnin alkamispäivä ja arvioitu liikevaihto. |
| Osakeyhtiö | YTJ-palvelu | Ilmoituksen allekirjoittaa hallituksen jäsen tai toimitusjohtaja, tai joku, jolle on annettu Suomi.fi-valtuus. |
- 11. Selvitä alkamispäiväPakollisessa rekisteröinnissä se on päivä, jona 20 000 euroa ylittyi. Vapaaehtoisessa se on aikaisintaan ilmoituksen jättöpäivä.
- 22. Arvioi liikevaihtoArvio ratkaisee, mikä verokausi on mahdollinen. Uusi yritys arvioi ensimmäisen vuoden myynnin.
- 33. Tee ilmoitusKirjaudu YTJ-palveluun tai OmaVeroon, valitse arvonlisäverovelvollisuus ja täytä alkamispäivä, toiminnan kuvaus ja verokausi.
- 44. Odota tieto rekisteröinnistäKun rekisteröinti on tehty, se näkyy YTJ:n yritys- ja yhteisötietohaussa. Verokauden näet OmaVerosta yrityksen tiedoista.
- 55. Lisää ALV laskuihinMerkitse laskuun arvonlisäverotunniste (FI ja Y-tunnus ilman väliviivaa), verokanta ja veron määrä. Pakolliset merkinnät ovat artikkelissa Laskun pakolliset tiedot.
Mistä päivästä ALV-rekisteröinti alkaa?
Vuodesta 2025 alkaen raja lasketaan kalenterivuodelta. Kun liikevaihto ylittää 20 000 euroa, yrityksen on maksettava arvonlisäveroa ylityshetkestä alkaen. Saman vuoden aiempia myyntejä ei veroteta takautuvasti, eli rekisteröinti ei palaa tammikuuhun.
Vapaaehtoisesti rekisteröityvä yritys maksaa ALV:tä rekisteröinnin alkamisesta lähtien. Vapaaehtoista rekisteröintiä ei voi hakea takautuvasti, joten jos haluat ostojen ALV-vähennykset käyttöön tietystä päivästä, ilmoita viimeistään sinä päivänä.
Kuukausi, neljännesvuosi vai vuosi: miten verokausi valitaan?
| Verokausi | Liikevaihto enintään | Ilmoitus ja maksu |
|---|---|---|
| Kuukausi | Ei rajaa, oletus | Kauden päättymistä seuraavan toisen kuukauden 12. päivä |
| Neljännesvuosi | 100 000 € | Neljänneksen päättymistä seuraavan toisen kuukauden 12. päivä |
| Kalenterivuosi | 30 000 € | Seuraavan vuoden helmikuun viimeinen päivä |
Pidempi kausi tarkoittaa vähemmän ilmoituksia, mutta kertamaksu kasvaa. Jos ostat paljon ja saat ALV-palautuksia, saat ne pidemmällä kaudella myöhemmin. Valittua verokautta on noudatettava vähintään vuoden. Verokautta voi muuttaa OmaVerossa, kun edellisestä muutoksesta tai toiminnan alusta on kulunut vähintään 12 kuukautta. Jos liikevaihto kasvaa yli kauden rajan, ilmoita muutoksesta heti.
Rekisteröinnin alkaessa kesken kauden ensimmäinen kausi on vajaa. Jos rekisteröidyt 15.9. ja kausi on neljännesvuosi, ensimmäinen ilmoitus koskee aikaa 15.9.-30.9. ja se annetaan 12.11. mennessä.
Mitä ensimmäisessä ALV-ilmoituksessa saa vähentää?
Ensimmäisessä ilmoituksessa voit tehdä alkuvarastovähennyksen. Se tarkoittaa, että saat vähentää ALV:n sellaisista ennen rekisteröintiä ostetuista tavaroista ja palveluista, jotka ovat yhä hallussasi ja joita käytät verolliseen liiketoimintaan. Tyypillisesti kyse on myytävästä tavarasta, työkaluista, tietokoneesta tai ohjelmistolisenssistä.
- Hankinta on tehty yrityksen omissa nimissä. Toiminimiyrittäjälle hyväksytään yleensä myös ennen toiminnan aloittamista tehty hankinta. Osakeyhtiö ei voi vähentää osakkaan nimissä ostettua.
- Vähennys lasketaan käyvästä arvosta. Jos tavaran arvo on laskenut ostohetkestä, vähennys tehdään vain rekisteröintihetken arvosta.
- Tositteet: alkuperäinen ostolasku ja muistiotosite, joka on laadittu, kun hyödyke otettiin verolliseen käyttöön.
- Ei koske kiinteistöjä eikä rakentamispalveluja.
Laske ALV:n osuus laskun summasta
ALV-laskuri omalla sivullaanMitä ALV-rekisteröinti muuttaa arjessa?
Rekisteröinti näkyy ensimmäisenä hinnoittelussa. Yritysasiakkaalle ALV on läpikulkuerä, koska hän vähentää sen omassa ALV-ilmoituksessaan, joten voit yleensä lisätä veron nykyisen hinnan päälle. Kuluttajalle ALV on lisäkulu. Jos pidät kuluttajahinnan ennallaan, osa siitä menee jatkossa veroon.
| Kuluttajahinta | Ennen rekisteröintiä jää yritykselle | Rekisteröinnin jälkeen jää yritykselle | ALV 25,5 % |
|---|---|---|---|
| 100 € | 100,00 € | 79,68 € | 20,32 € |
| 250 € | 250,00 € | 199,20 € | 50,80 € |
| 1 000 € | 1 000,00 € | 796,81 € | 203,19 € |
- Laskupohja kuntoon: ALV-tunniste, verokanta ja veron määrä jokaiselle verolliselle riville.
- Kirjanpito ALV-tileille: myynnit ja ostot kirjataan verottomina ja vero omille tileilleen. Tämä kuuluu kirjanpitäjän työhön.
- Ostot vähennyksiin: säilytä ostolaskut, joissa ALV näkyy erikseen. Ilman kunnollista tositetta vähennystä ei saa.
- Vero sivuun: siirrä myyntien ALV erilliselle tilille heti, kun asiakas maksaa. Vinkit ovat artikkelissa Verojen varaaminen.
Miten ALV-rekisteröinnin voi tarkistaa?
Oman tai toisen yrityksen ALV-rekisteröinnin näet maksutta YTJ:n yritys- ja yhteisötietohausta: yrityksen tiedoissa näkyy, onko se arvonlisäverovelvollisten rekisterissä ja mistä päivästä alkaen. Toisen EU-maan yrityksen ALV-numeron voi tarkistaa EU:n VIES-palvelusta, mikä on tarpeen ennen kuin laskutat ilman Suomen ALV:tä. Oman verokautesi ja ALV-ilmoitusten eräpäivät näet OmaVerosta.
Miten ALV-rekisteristä poistutaan?
Liikevaihdon vähäisyyden vuoksi rekisteristä voi poistua vasta, kun liikevaihto on ollut enintään 20 000 euroa kahtena peräkkäisenä kalenterivuotena. Poisto tehdään ilmoituksella YTJ-palvelussa tai OmaVerossa, eikä sitä voi tehdä takautuvasti. Jos lopetat koko toiminnan, ALV-rekisteröinti päättyy lopettamisilmoituksella.
- Asiakkaasi ovat kuluttajia, jotka eivät voi vähentää ALV:tä
- Ostoja on vähän, joten vähennettävää ALV:tä kertyy niukasti
- Liikevaihto pysyy pysyvästi selvästi alle 20 000 euron
- Asiakkaasi ovat yrityksiä, joille ALV on läpikulkuerä
- Teet isoja hankintoja, joiden ALV haluat vähentää
- Liikevaihto voi lähivuosina taas ylittää rajan
Ennen poistumista kannattaa käydä kirjanpitäjän kanssa läpi aiemmin ALV-vähennyksin ostettu käyttöomaisuus ja mahdolliset kiinteistöinvestoinnit, koska niihin voi liittyä vähennysten tarkistuksia. Neljännesvuoden ilmoitusten käytäntö on kuvattu artikkelissa ALV-ilmoitus.
Usein kysytyt
Miten ilmoittaudun ALV-rekisteriin?+
Uusi yritys valitsee ALV-rekisteröinnin YTJ-palvelun perustamisilmoituksella. Olemassa oleva yritys tekee muutosilmoituksen YTJ-palvelussa tai ilmoittautuu OmaVerossa. Rekisteröinti on maksuton.
Mistä päivästä ALV-velvollisuus alkaa, kun 20 000 euroa ylittyy?+
Siitä myynnistä, jolla raja ylittyy. Kalenterivuoden aiempia myyntejä ei veroteta takautuvasti.
Voiko ALV-rekisteröityä takautuvasti?+
Vapaaehtoisesti ei. Vapaaehtoinen rekisteröinti alkaa aikaisintaan ilmoituksesta. Jos pakollinen raja ylittyi jo aiemmin, rekisteröinti tehdään todellisesta ylityspäivästä alkaen ja myöhästyneet ilmoitukset annetaan jälkikäteen.
Mistä näen, mikä yritykseni ALV-kausi on?+
OmaVerosta yrityksen tiedoista. Siellä näkyvät myös ALV-ilmoitusten eräpäivät. YTJ:n yrityshausta näet vain, onko yritys ALV-rekisterissä.
Voiko ALV-kauden vaihtaa?+
Kyllä, OmaVerossa, kun nykyinen verokausi on ollut voimassa vähintään 12 kuukautta. Neljännesvuosi edellyttää enintään 100 000 euron ja kalenterivuosi enintään 30 000 euron liikevaihtoa.
Saako ennen ALV-rekisteröintiä tehtyjen ostojen ALV:n vähentää?+
Osittain. Alkuvarastovähennyksellä saat vähentää ALV:n yhä käytössä olevista, yrityksen nimissä ostetuista hankinnoista niiden käyvän arvon mukaan. Kiinteistöt ja rakentamispalvelut eivät kuulu vähennykseen.
Milloin ALV-rekisteristä voi poistua?+
Liikevaihdon perusteella vasta, kun liikevaihto on ollut enintään 20 000 euroa kahtena peräkkäisenä kalenterivuotena. Poisto ei voi olla takautuva.
Tekee pienyritysten kirjanpitoa Taukossa ja kirjoittaa asioista, joita yrittäjät kysyvät meiltä useimmin. Pyrkii vastaamaan niin, ettei lukijan tarvitse tuntea yhtään kirjanpitotermiä.
Lue seuraavaksi
ALV-alaraja 20 000 euroa: milloin pitää rekisteröityä ja kannattaako se tehdä vapaaehtoisesti
Arvonlisäverovelvollisuuden alaraja on 20 000 euroa kalenterivuodessa, ja alarajahuojennus on poistunut. Tässä selkeästi: mitä rajaan lasketaan, mitä tapahtuu kun se ylittyy kesken vuoden, milloin vapaaehtoinen rekisteröinti kannattaa ja mitä pienyrittäjän EU-järjestelmä tarkoittaa.
Kirjanpito Pori: tilitoimisto porilaiselle teollisuuden alihankkijalle, jonka asiakas maksaa 60 päivässä
Porissa moni pieni yritys myy työtään suurille teollisuusasiakkaille: kunnossapitoa, hitsausta, sähkö- ja automaatiotöitä, satamalogistiikkaa. Silloin kirjanpidon suurin kysymys on kassa. Asiakas maksaa pitkällä maksuajalla, ALV erääntyy ennen sitä ja koneet maksavat kymmeniätuhansia. Tässä Porin yrityspalvelut nimeltä, laskennallinen esimerkki alihankkijan kassasta ja kriteerit kirjanpitäjän valintaan.
ALV-ilmoitus myöhässä: paljonko se maksaa ja mitä teet nyt
Myöhässä annettu ALV-ilmoitus maksaa yleensä vähemmän kuin pelkäät, mutta antamatta jätetty ilmoitus paljon enemmän. Tästä näet myöhästymismaksun ja viivästyskoron euroina, mitä tapahtuu kun ilmoitus jää kokonaan antamatta, miten virheen korjaat ja mitä teet 12. päivä, jos kirjanpito ei ole valmis.