YEL-uudistus 2028: mitä YEL-työtuloon ja maksuihin muuttuu, aikataulu ja vaikutus yrittäjälle

YEL-uudistus on hallituksen 8.10.2026 antama esitys yrittäjän eläkelain muuttamisesta, ja sen tärkein muutos on valinnanvapaus: yrittäjä voisi valita YEL-työtulonsa perusteeksi joko eläkeyhtiön kokonaisarvion tai yritystoiminnasta saadut veronalaiset ansiotulot. Ehdotetut lait tulisivat voimaan 1.4.2028. Eduskunta ei ole vielä hyväksynyt lakia, ja se voi muuttaa sitä.

Alla ovat kaikki YEL-muutokset aikatauluineen, mitä YEL:iin on jo muuttunut vuonna 2026, YEL-kansalaisaloitteen tilanne ja mitä voit tehdä omalle työtulollesi nyt.

Uudistuksen taustalla on pitkä keskustelu siitä, että YEL-maksu perustuu arvioon eikä todelliseen tuloon. Samaa vaati myös YEL-kansalaisaloite "Loppu kohtuuttomille YEL-maksuille!", jonka tilanne on kerrottu alempana ja tarkemmin artikkelissa YEL-kansalaisaloite. Kiistakysymykset lukuineen ovat artikkelissa YEL-keskustelu.

YEL-lakimuutokset aikajärjestyksessä 2023–2028

YEL-lakimuutos voi tarkoittaa neljää eri muutosta: vuoden 2023 työtulouudistusta, kahta vuoden 2026 alussa voimaan tullutta muutosta ja hallituksen esitystä, jonka lait tulisivat voimaan 1.4.2028. Kolme ensimmäistä ovat voimassa, viimeinen on eduskunnan käsittelyssä. Taustalla olevasta selvityksestä kerrotaan artikkelissa YEL-selvitys.

Vuosikohtaiset muutokset on käyty läpi artikkeleissa YEL-uudistus 2023, YEL-uudistus 2025 ja YEL-uudistus 2026. Tämä sivu keskittyy vuoden 2028 uudistukseen.

Mitä YEL-uudistus muuttaa?

YEL-uudistus muuttaa ennen kaikkea sitä, miten YEL-työtulo määritetään. Nyt eläkeyhtiö arvioi, paljonko yrittäjän työpanos olisi palkkana arvoltaan. Uudistuksen jälkeen yrittäjä valitsisi kahden mallin välillä, ja valinta sitoisi kolme vuotta. Lisäksi uudistukseen kuuluu neljä muuta muutosta. Työtulon ja liikevaihdon ero on selitetty artikkelissa YEL-työtulo ja liikevaihto.

Mitkä ovat YEL-uudistuksen keskeiset muutokset?

1. Valinnanvapaus: YEL-työtulon perusteeksi kokonaisarvio (nykyinen malli) tai yritystoiminnan veronalaiset ansiotulot. Ansiotulo-osingot eivät ole ansiotuloa.
2. Valinta sitoo kolme vuotta. Mallia voi vaihtaa kolmen vuoden välein.
3. Vähimmäistaso kokonaisarviossa: työtulo vähintään 30 % ansiotuloista vuonna 2028, ja raja nousee 5 prosenttiyksikköä vuodessa 50 prosenttiin vuonna 2032.
4. Aloittavan yrittäjän 22 %:n alennus poistuu uusilta yrittäjiltä. Ennen lakia myönnetty alennus jatkuu.
5. Maksujousto alaspäin 25 % nykyisen 20 %:n sijaan, myös aloittaville yrittäjille.
6. Vakuutuksen voi päättää vähintään 3 kuukauden sairaus- tai vanhempainpäivärahakauden ajaksi.
7. Voimaantulo 1.4.2028, ja työtulon perusteen voisi valita 1.1.2028 alkaen.

Milloin YEL-uudistus tulee voimaan?

Esityksen mukaan lait tulisivat voimaan 1.4.2028. Työtulon määrittämistä koskeva säännös tulisi voimaan jo 1.1.2028, ja sitä sovellettaisiin työtuloon 1.4.2028 alkaen. Voimaantuloa siirrettiin lausuntokierroksen jälkeen muutamalla kuukaudella. Yrittäjä tekee mallivalinnan ennen uuden järjestelmän alkua, ja eläkeyhtiöt kertovat asiakkailleen, milloin ja miten.

Kokonaisarvion vähimmäistaso: 30 prosentista 50 prosenttiin

Jos yrittäjä pysyy kokonaisarviomallissa, YEL-työtulo ei voisi olla pienempi kuin tietty osuus hänen veronalaisista ansiotuloistaan. Vuonna 2028 raja olisi 30 prosenttia, ja se nousisi viisi prosenttiyksikköä vuodessa, kunnes se on 50 prosenttia. Eläkeyhtiö vertaisi työtuloa ansiotuloihin vuosittain ja korottaisi sen vähimmäistasolle, jos se jää alle.

Ministeriön vaikutusarvion mukaan vuoden 2033 tasolla maksut laskisivat lähes 40 prosentilla yrittäjistä, pysyisivät ennallaan vajaalla puolella ja nousisivat vajaalla viidenneksellä. Nousu osuu niihin, joiden nykyinen työtulo on matala suhteessa verotettaviin ansiotuloihin. Laske oma maksusi eri työtuloilla YEL-laskurilla.

Kumpi malli kannattaa valita?

Ansiotulomalli kannattaa yleensä, jos yritys tuottaa vähemmän kuin nykyinen työtulosi: maksu seuraa todellista tuloa. Kokonaisarvio kannattaa, jos ansiotulosi ovat selvästi työtuloa suuremmat ja haluat pitää maksun kohtuullisena, kunhan työtulo pysyy vähimmäistason yläpuolella. Valinta on kuitenkin aina myös sosiaaliturvavalinta, koska pienempi työtulo pienentää eläkettä, sairauspäivärahaa ja vanhempainrahaa.

• Toiminimiyrittäjä: ansiotulo tulee vahvistetusta verotuksesta, eli tieto on vuoden tai kaksi jäljessä. Vaihteleva tulos näkyy työtulossa viiveellä.
• Osakeyhtiöyrittäjä: ansiotulo on tulorekisteriin ilmoitettu palkka. Ansiotulo-osinkoja ei lasketa, joten pieni palkka ja osinko tarkoittaisivat ansiotulomallissa pientä työtuloa ja pientä sosiaaliturvaa. Palkan ja osingon suhde kannattaa miettiä uudelleen ennen valintaa, ks. osinko vai palkka.
• Aloittava yrittäjä, jolla on alennus: ansiotulomallin voi valita vain luopumalla alennuksesta. Laske, kumpi on edullisempi.
• Kevytyrittäjä: ansiotulo tulee laskutuspalvelun kautta tulorekisteristä, kun tiedot ovat siellä kokonaisuudessaan.

Mitä hallitus on päättänyt YEL:stä? Marinin ja Orpon hallitusten muutokset

Kun haet "YEL-uudistus hallitus", vastaus riippuu siitä, minkä hallituksen uudistusta tarkoitetaan. Pääministeri Marinin hallituksen aikana säädetty laki muutti työtulon määrittämistä vuoden 2023 alusta. Pääministeri Orpon hallitus on sen jälkeen ensin rajannut tarkistusten korotuksia ja antanut 8.10.2026 esityksen, jossa yrittäjä saisi valita työtulon perusteeksi ansiotulonsa. Voimassa olevaa lakia ovat vuosien 2023 ja 2026 muutokset, vuoden 2028 muutos on vasta esitys.

Vuoden 2023 muutos on se, joka nosti monen yrittäjän työtuloa tarkistuksissa, ja vuoden 2026 korotusraja hillitsee sitä vuoteen 2028 asti. Vuoden 2025 linjaus ja tarkistusten tulokset ovat artikkelissa YEL-uudistus 2025, ja vuoden 2026 alun muutokset artikkelissa YEL-uudistus 2026.

YEL-muutokset 2026: mitä on jo muuttunut?

Iso uudistus on vasta tulossa, mutta vuoden 2026 alusta muutama YEL-muutos koskee sinua jo nyt. Ne ovat voimassa olevaa lakia, eivät esityksiä.

Eläkeyhtiö tarkistaa työtulon kolmen vuoden välein. Korotusraja tarkoittaa, että yksittäinen tarkistus vuosina 2026–2028 voi nostaa työtuloa enintään 4 000 euroa. Elon mukaan, jos et vastaa tarkistukseen määräajassa, työtuloa korotetaan 4 000 eurolla. Työtulon tason ja vaikutukset etuuksiin käymme läpi artikkelissa YEL-työtulo.

YEL-kansalaisaloite: Loppu kohtuuttomille YEL-maksuille

YEL-kansalaisaloite "Loppu kohtuuttomille YEL-maksuille!" vaatii, että YEL-maksu perustuisi tosiasiallisesti saatuun yrittäjätuloon, ja sen keruuaika päättyi 20.8.2026 kansalaisaloite.fi-palvelussa 66 133 kannatusilmoitukseen. Eduskuntakäsittelyyn tarvitaan vähintään 50 000 hyväksyttyä ilmoitusta, ja Digi- ja väestötietovirasto tarkistaa ne ennen kuin aloite voidaan toimittaa eduskuntaan.

Aloite on ehdotus lainvalmisteluun ryhtymisestä. Sen kolme vaatimusta ovat: yrittäjän eläkelain 112 § muutettaisiin niin, että maksut perustuvat saatuun yrittäjätuloon eikä arvioon tai mediaanipalkkaan, 112 a § poistettaisiin ja aloittava yrittäjä maksaisi maksua vain YEL-rajan ylittävältä osalta. Hallituksen esitys menee osin samaan suuntaan, koska ansiotulomalli perustaa työtulon todellisiin ansioihin, mutta se säilyttää kokonaisarvion vaihtoehtona eikä vapauta YEL-rajan alittavaa osaa maksusta. Aloitteen tilanteen voi seurata kansalaisaloite.fi-palvelusta ja eduskunnan sivuilta.

Eläketurvakeskus on laskenut, mitä aloitteen malli tarkoittaisi. ETK:n mukaan YEL-vakuutettuja olisi noin 204 300 nykyisen noin 236 600 sijaan, eli noin 32 000 vähemmän, koska pienimmillä ansiotuloilla vakuuttamisvelvollisuus poistuisi. Samalla maksutulo kasvaisi noin 11 prosenttia, noin 1,7 miljardiin euroon vuoden 2024 hintatasossa, koska suurimmilla ansiotuloilla työtulo lähes kaksinkertaistuisi. Keskimääräinen työtulo nousisi noin 27 400 eurosta 35 900 euroon.

Aloitteen vaatimukset, vaiheet ja sen, mitä eduskunta voi aloitteelle tehdä, käymme läpi artikkelissa YEL-kansalaisaloite 2026.

Mitä sinun pitää tehdä nyt?

Uudistuksen vuoksi sinun ei tarvitse tehdä vielä mitään: nykyinen vakuutus ja työtulo jatkuvat ennallaan. Työtuloa voi kuitenkin muuttaa milloin tahansa omassa eläkeyhtiössä, ja muutos tulee voimaan aikaisintaan hakemuspäivästä. Takautuvasti sitä ei voi muuttaa. Jos työtulo on jo nyt väärällä tasolla, sitä ei kannata jättää vuoteen 2028. Kun mietit YEL:iä osana yrittämisen kokonaiskuluja, katso oma hintasi myös kirjanpidolle, tai kilpailuta nykyinen tilitoimisto, jos neuvontaa YEL-asioissa ei nyt saa.

Jos tarvitset helpotusta vain yhdeksi vuodeksi, nykyisellä joustomaksulla voit maksaa vahvistettua maksua 10–20 prosenttia vähemmän, ja hyvänä vuonna 10–100 prosenttia enemmän. Alennusta voi käyttää enintään kolmena vuonna seitsemän vuoden aikana, eikä se vaikuta päivärahoihin, koska ne perustuvat vahvistettuun työtuloon. Ilmarisen mukaan joustoa voi vuonna 2026 hakea sen verkkopalvelussa 30.12. asti.

Paljonko YEL-maksu on 2026?

YEL-maksu on vuonna 2026 24,4 prosenttia vahvistetusta työtulosta kaikenikäisille. Alarajan työtulolla 9 423,09 euroa maksu on noin 191,60 euroa kuukaudessa. Ensimmäistä kertaa yrittäjäksi ryhtyvä saa 22 prosentin alennuksen 48 kuukaudeksi, jolloin maksu on noin 19,03 prosenttia, kunnes uudistus poistaa alennuksen uusilta yrittäjiltä. Maksu euroina eri työtuloilla on artikkelissa YEL-maksu.

Vuonna 2027 YEL-maksu pysyy ennallaan. Eläketurvakeskuksen mukaan työmarkkinoiden keskusjärjestöt hyväksyivät 6.10.2026 ehdotuksen, jossa yrittäjän YEL-maksu ilman alennuksia on 24,4 prosenttia, sama kuin TyEL-maksu. Sosiaali- ja terveysministeriö vahvistaa maksun asetuksella marraskuussa.

Onko YEL-maksut vähennyskelpoisia?

Ovat. Omat YEL-maksut ovat kokonaan vähennyskelpoisia verotuksessa: toiminimiyrittäjä vähentää ne elinkeinotoiminnan kuluna tai omassa verotuksessaan, ja osakeyhtiö voi maksaa omistajansa YEL-maksun, jolloin se on yhtiön kulu (kuka maksaa YEL-maksun). Siksi YEL-maksun todellinen hinta on veroprosenttisi verran pienempi kuin lasku.

Milloin YEL pitää maksaa?

YEL-maksun voi jakaa 1, 2, 3, 4, 6 tai 12 erään vuodessa, ja eräpäivä on yleensä kuukauden 20. päivä. Maksuerien määrän voi muuttaa eläkeyhtiössä, ja yksittäiselle laskulle voi hakea maksuaikaa, jos kassa on tiukoilla.

YEL-raja 2026: paljonko saa tienata ilman YEL:iä?

YEL-vakuutus on pakollinen, kun työtulo on vähintään 9 423,09 euroa vuodessa (2026) ja yrittäjyys on kestänyt vähintään neljä kuukautta. Raja koskee työtuloa, ei liikevaihtoa eikä tulosta. Uudistus ei esityksen mukaan muuta vakuuttamisvelvollisuuden arviointia, ja ansiotulomallin alaraja olisi sama YEL-raja. Sivutoimisen yrittäjän ja kevytyrittäjän YEL-säännöt ovat artikkeleissa Sivutoiminen yrittäjä ja Kevytyrittäjän verotus. Järjestelmän rahoitus on selitetty artikkelissa YEL-järjestelmä.

Mitä tapahtuu, jos YEL:iä ei maksa?

YEL:in voimassaoloa ei voi ohittaa odottamalla uudistusta. Jos vakuuttamisvelvollinen yrittäjä ei ota vakuutusta kuudessa kuukaudessa, Eläketurvakeskus pakkovakuuttaa hänet, ja Valtiokonttori voi määrätä laiminlyöntimaksun, joka on enintään laiminlyöntiajan vakuutusmaksun suuruinen. Pakkovakuutettu ei saa aloittavan yrittäjän alennusta.

Jos vakuutus on, mutta maksut jäävät maksamatta, niille kertyy viivästyskorkoa ja ne ovat ulosottokelpoisia. Maksamattomat maksut voidaan vähentää myöhemmin eläkkeestä, ja tieto maksusaatavasta voidaan antaa luottotietorekisteriin. Eläkeyhtiöllä on viisi vuotta aikaa periä maksu. Jos maksaminen tuottaa vaikeuksia, ota yhteys yhtiöön ennen eräpäivää. Yhtiöiden eroja on käsitelty artikkelissa YEL-vakuutus: Ilmarinen, Elo, Varma ja Veritas.