Yrittäjän palkka: miten yrittäjä maksaa itselleen palkkaa toiminimessä, osakeyhtiössä ja kevytyrittäjänä

"Paljonko voin maksaa itselleni?" on yrittäjän yleisin rahakysymys, ja vastaus alkaa yritysmuodosta. Toiminimessä palkkaa ei ole, osakeyhtiössä on palkka ja osinko, ja kevytyrittäjän palkka tulee laskutuspalvelulta. Tällä sivulla ovat kaikki kolme rinnakkain sekä laskelma, jolla näet, paljonko yrityksestä voi nostaa ilman, että rahat loppuvat verojen eräpäivänä.

Miten yrittäjän palkka muodostuu eri yritysmuodoissa?

Yrittäjän palkka muodostuu eri tavalla jokaisessa yritysmuodossa. Toiminimiyrittäjä ja yritys ovat verotuksessa sama henkilö, joten rahan siirto omalle tilille on yksityisotto eikä palkka. Osakeyhtiö on erillinen verovelvollinen, joka voi maksaa omistajalleen palkkaa ja osinkoa. Kevytyrittäjä saa laskutuspalvelulta palkan, josta palvelu tekee ennakonpidätyksen.

Miten toiminimiyrittäjä maksaa itselleen palkkaa?

Toiminimiyrittäjä ei maksa itselleen palkkaa, vaan siirtää rahaa yrityksen tililtä omalle tililleen yksityisottona. Yksityisotto ei ole kulu eikä se vähennä veroa: vero maksetaan yrityksen tuloksesta ennakkoverona riippumatta siitä, paljonko rahaa nostit. Siksi tilillä näkyvästä rahasta osa kuuluu aina verottajalle.

Paras käytäntö on kiinteä kuukausinosto kuin palkka, verot ja YEL erilliselle tilille ja loput yritykseen puskuriksi. Yksityisottojen kirjaaminen ja esimerkit ovat sivulla yksityisotot, ja toiminimen ennakkoveron laskeminen sivulla ennakkovero toiminimi.

Paljonko osakeyhtiöstä kannattaa nostaa palkkaa?

Osakeyhtiöstä kannattaa yleensä nostaa palkkaa sen verran, että ansiotulon marginaalivero pysyy kohtuullisena, ja ottaa loput huojennettuna osinkona. Taukon laskelmissa useimmille yhden hengen yhtiöille paras yhdistelmä on noin 30 000–40 000 euron vuosipalkka ja huojennettu osinko sen päälle. Huojennettu osinko on enintään 8 % osakkeiden matemaattisesta arvosta, ja siitä menee veroa 7,5 %, yhteisövero mukaan lukien noin 26 %.

Osakeyhtiön yrittäjä, joka toimii johdossa ja omistaa yksin yli 30 % tai perheensä kanssa yli 50 %, kuuluu YEL:iin. Silloin palkasta ei makseta TyEL- eikä työttömyysvakuutusmaksua, vaan yhtiö maksaa työnantajan sairausvakuutusmaksun 1,91 % (2026), ja palkasta tehdään ennakonpidätys verokortin mukaan. Ennakonpidätykseen sisältyy myös palkansaajan sairausvakuutuksen päivärahamaksu. Palkanmaksun vaiheet ovat sivulla palkka omasta osakeyhtiöstä ja yhdistelmän laskeminen sivulla osinko vai palkka.

Paljonko yrittäjälle jää käteen?

Laskennallisesti toiminimen 50 000 euron tuloksesta jää käteen noin 35 670 euroa vuodessa eli noin 2 970 euroa kuukaudessa, kun YEL-työtulo on 25 000 euroa. YEL-maksu on silloin noin 6 100 euroa ja verot noin 8 230 euroa. Jotta käteen jäisi 3 000 euroa kuukaudessa, tuloksen pitää olla noin 50 600 euroa.

Tulos ei ole sama kuin laskutus: tulos on myynti ilman ALV:tä miinus kulut. Laskutus-, tuntihinta- ja palkansaajavertailut ovat sivulla yrittäjän palkkalaskuri.

Paljonko yrityksestä voi nostaa palkkaa ilman, että kassa loppuu?

Yrityksestä voi nostaa turvallisesti sen, mikä jää jäljelle, kun kassasta on varattu tulevat verot, YEL, ALV ja noin kolmen kuukauden kiinteät kulut. Kannattava yritys voi silti ajautua maksuvaikeuksiin, jos nostot tehdään laskutuksen eikä tuloksen ja kassavirran mukaan. Alla laskennallinen esimerkki kuukausinostosta.

Mitä veroja yrittäjän pitää maksaa?

Yrittäjä maksaa tuloveroa yrityksen tuloksesta tai omasta palkastaan, YEL-maksua työtulon mukaan ja tilittää myynnistään arvonlisäveron. Osakeyhtiö maksaa lisäksi 20 prosentin yhteisöveroa voitostaan. Verot maksetaan ennakkoon kuukausittain: toiminimi ennakkoverona, osakeyhtiö ennakkoverona ja palkasta ennakonpidätyksinä.

• Tulovero: toiminimellä ennakkovero tuloksesta, osakeyhtiön omistajalla ennakonpidätys palkasta.
• YEL: 24,4 % työtulosta (2026), aloittavalle 22 % alennus. Pakollinen, kun työtulo on vähintään 9 423,09 €.
• ALV: 25,5 % yleinen kanta, kun liikevaihto ylittää 20 000 € vuodessa. ALV ei ole yrittäjän tuloa.
• Yhteisövero: 20 % osakeyhtiön verotettavasta tulosta.

Kaikki verot koottuna ovat sivulla yrityksen verotus.

Paljonko palkan maksaminen työntekijälle maksaa yrittäjälle?

Kun yrittäjä palkkaa työntekijän, palkan päälle tulevat työnantajan sivukulut: työeläkemaksu (TyEL), työttömyysvakuutusmaksu, sairausvakuutusmaksu 1,91 % (2026) ja tapaturmavakuutus. Bruttopalkka ei siis ole työnantajan koko kustannus. Tarkka laskelma palkan suuruuden mukaan on sivulla palkkalaskuri työnantajalle.

Voiko yrittäjä olla samalla palkkatyössä?

Voi. Yrittäjä voi olla palkkatyössä toisella työnantajalla ja tehdä yritystoimintaa sivutoimisesti, ja silloin palkka ja yrittäjätulo verotetaan yhdessä ansiotulona. YEL tulee pakolliseksi, kun yrittäjätyön työtulo on vähintään 9 423,09 euroa vuodessa (2026). Sivutoimisuuden säännöt ovat sivulla sivutoiminen yrittäjä.

Miten kevytyrittäjän palkka eroaa yrittäjän palkasta?

Kevytyrittäjän palkka tulee laskutuspalvelulta: asiakas maksaa laskun palvelulle, ja palvelu maksaa kevytyrittäjälle palkan palvelumaksun, mahdollisten vakuutusten ja ennakonpidätyksen jälkeen. Kevytyrittäjä ei pidä kirjanpitoa eikä maksa ennakkoveroa. Verotuksessa tulo on silti yleensä työkorvausta eikä tavallista palkkaa. Lisää sivulla kevytyrittäjän palkka.

Kun laskutus kasvaa, prosenttipalkkio voi tulla kalliimmaksi kuin oman yrityksen kirjanpito. Katso oma hintasi toiminimelle tai osakeyhtiölle ja vertaa, tai kilpailuta nykyinen tilitoimisto, jos yritys on jo olemassa.