Siivousyrityksen kirjanpito 2026:Kotitalousvähennys, palkat, hinnoittelu ja kilometrit kohteiden välillä

Siivousyrityksen kirjanpidossa tärkeintä ovat palkat, työn osuuden erittely laskulla kotitalousvähennystä varten ja kassa. Palkat sivukuluineen ovat suurin kulu, ja ne maksetaan ennen kuin asiakas maksaa. Kotisiivouksen asiakas saa kotitalousvähennyksen, kun yritys on ennakkoperintärekisterissä. Siivouksen ALV on 25,5 %, ja kohteiden väliset ajot ovat vähennyskelpoista työajoa. Sama pätee mökkisiivoukseen, jota esimerkiksi Mikkelin seudun yrittäjät myyvät mökkiläisille.

Tämä artikkeli on siivousyritykselle, jolla on tai on tulossa työntekijöitä. Jos siivoat yksin omalla toiminimellä, tositteet, kuukausirutiini ja vuoden laskelma ovat artikkelissa siivoojan kirjanpito.

Kotitalousvähennys 2026: asiakkaan raha, sinun myyntivalttisi

Kotona tehdystä siivouksesta asiakas saa vähentää osan työn osuudesta omassa verotuksessaan. Vähennys koskee vain työtä, ei aineita eikä matkakuluja, joten erittele työn osuus laskulla. Vähennyksen saa, kun siivousyritys on ennakkoperintärekisterissä. Jos putoat rekisteristä maksamattomien verojen vuoksi, asiakkaasi menettävät vähennyksen.

• Erittele laskulla työn osuus ja aineet erikseen. Asiakas tarvitsee työn osuuden verotukseensa.
• Merkitse laskuun Y-tunnus. Asiakas voi tarkistaa ennakkoperintärekisterin YTJ:stä.
• Kerro vähennyksestä markkinoinnissa, mutta käytä voimassa olevia lukuja.
• Vähennystä ei saa taloyhtiön tilaamasta siivouksesta eikä yrityksen tiloista. Se koskee asiakkaan omaa tai vapaa-ajan asuntoa tai vanhempien kotia.
• Vähennys määräytyy maksuvuoden mukaan, joten vuoden vaihteessa asiakkaat haluavat maksaa ennen vuodenvaihdetta.

Lisää vähennyksestä sanastossa: kotitalousvähennys.

Siivouksen tuntihinta: mitä se sisältää

Asiakkaan maksamaan tuntiin pitää mahtua palkka sivukuluineen, siirtymät kohteiden välillä, aineet, auto, hallinto ja kate. Esimerkissä kiinteistöpalvelualan TES:n palkkaryhmän 2 tuntipalkasta (12,59 € 1.8.2026 alkaen) päädytään noin 32 euroon ilman ALV:tä ja 40 euroon ALV mukana. Julkisten hinnastojen sopimushinnat ovat noin 39-54 €/h. Laskukaava, markkinahinnat lähteineen ja kotitalousvähennyksen vaikutus ovat artikkelissa siivous tuntihinta: hinnasto ja vertailu, jossa tuntihinnan osat käydään läpi myös asiakkaan näkökulmasta.

Jos yritys on vasta perusteilla, rekisterit, aloituskulut ja ensimmäisen vuoden aikajana ovat artikkelissa siivousyrityksen perustaminen.

Palkat: suurin kulu ja suurin riski

Kiinteistöpalvelualan työehtosopimus on yleissitova. Se määrää vähimmäispalkat vaativuusryhmittäin, ilta-, yö- ja viikonloppulisät, lomarahan ja arkipyhäkorvaukset. Nykyinen sopimus on voimassa 1.4.2025–31.3.2028. Alipalkkaus tulee maksettavaksi takautuvasti ja estää tilaajavastuun selvitykset. Pidä osa-aikaisista ja tuntipalkkaisista työaikakirjanpitoa.

Tarkista bruttopalkka TES:n palkkataulukosta. Lomapalkka kertyy ja maksetaan lomalla. Palkkatuki voi kattaa osan työttömän työnhakijan palkkauskuluista, ja sen määrä ja ehdot tarkistetaan oman alueen työllisyyspalveluista ennen palkkaamista. Sivukulujen erittely: palkan sivukulut 2026. Tarkistuslista: ensimmäisen työntekijän palkkaaminen.

Siivousyrityksen tilit ja kirjausesimerkki

Jaa myynti kirjanpidossa kotisiivoukseen ja yrityssiivoukseen, koska ne eroavat hinnoittelultaan, maksuajoiltaan ja kotitalousvähennyksen osalta. Kun kohdistat palkat samoille asiakasryhmille, näet, kumpi tuottaa paremmin. Tilikartan rakenne: tilikartta. Esimerkkihinnat yrityksen koon mukaan: siivousyrityksen kirjanpidon hinta.

• Kotisiivousmyynti 25,5 %: kotitaloudet, työn osuus eriteltynä laskulla.
• Yritys- ja taloyhtiösiivous 25,5 %: kuukausisopimukset ja kertasiivoukset.
• Aineet ja tarvikkeet: pesuaineet, liinat, pussit.
• Palkat ja lisät: TES:n mukaiset palkat, ilta- ja viikonloppulisät.
• Työnantajan sivukulut: TyEL, sairausvakuutusmaksu, työttömyys- ja tapaturmavakuutus.
• Lomapalkkajaksotus: kertyneet, pitämättömät lomat tilinpäätöksessä.
• Ajoneuvo- ja matkakulut: kohteiden väliset ajot ja työntekijöiden kilometrikorvaukset.

Toimiston kuukausisopimus laskutetaan kerran kuussa. Kun sopimus on 1 200 euroa kuukaudessa ilman ALV:tä, kirjaus on: debet Myyntisaamiset 1 506,00, kredit Yritys- ja taloyhtiösiivous 1 200,00 ja kredit Myynnin ALV-velka 306,00.

Tilikauden lopussa pitämättömät lomat kirjataan lomapalkkajaksotukseksi. Ne pienentävät tulosta jo sinä vuonna, jona ne ansaitaan. Työnantajan kokonaiskustannuksen voit laskea työnantajan palkkakulut -laskurilla.

Tilaajavastuu yritysasiakkaiden kanssa

Kun myyt siivousta taloyhtiöille, toimistoille tai kiinteistöyhtiöille ja sopimuksen arvo on vähintään 9 000 euroa, tilaaja tarkistaa sinusta tilaajavastuulain mukaiset selvitykset ennen sopimusta ja säännöllisesti sopimuksen aikana. Niitä ovat ennakkoperintä-, työnantaja- ja ALV-rekisteröinti, kaupparekisteriote, verovelkatodistus, eläkevakuutus, sovellettava työehtosopimus ja työterveyshuolto. Yksikin verovelkamerkintä voi pudottaa sinut kilpailutuksesta.

Kilometrit kohteiden välillä

Siivooja liikkuu päivän aikana kohteesta toiseen, ja nämä ajot ovat työajoa. Yrittäjälle se tarkoittaa kilometrikorvausta tai vähennystä 0,55 €/km vuonna 2026, ja työntekijälle verovapaata kilometrikorvausta omalla autolla ajettaessa.

Verohallinnon ohjeen mukaan asiakkaiden kohteet ovat yrittäjälle yleensä tilapäisiä työntekemispaikkoja. Jos yrityksellä ei ole muuta kiinteää toimipaikkaa, myös ajo kotoa ensimmäiseen kohteeseen ja viimeisestä kotiin on yleensä vähennyskelpoinen työmatka. Rajanveto: siivoojan verovähennykset. Pidä ajopäiväkirjaa. Yrityksen pakettiauto aineiden ja välineiden kuljetukseen on usein perusteltu, ja sen ALV on vähennyskelpoinen. Laskelma: auto yrityksen nimiin vai oma auto.

Saako siivoojan työvaatteet vähentää?

Suojavaatteet ja selvästi työhön tarkoitetut työasut saa vähentää kokonaan. Tavallisia vaatteita ei saa, vaikka käyttäisit niitä vain töissä, koska niitä voi käyttää myös vapaa-ajalla.

• Logolla varustettu työpaita tai -takki on työasu, joka ei sovellu vapaa-ajalle. Vähennyskelpoinen.
• Suojakäsineet, -lasit ja hengityssuojaimet ovat henkilönsuojaimia. Vähennyskelpoisia.
• Turvakengät ja liukuesteiset työkengät ovat suojavarusteita. Vähennyskelpoisia.
• Siivoushousut tai -esiliina, joka on selvästi työasu. Vähennyskelpoinen.
• Tavalliset farkut, lenkkarit ja t-paidat käyvät vapaa-ajalle. Ei vähennyskelpoisia.
• Työvaatteiden pesu erikseen tai pesulassa on vähennyskelpoista, kun vaatteetkin ovat.

Työnantaja voi antaa työasun ja suojavarusteet työntekijälle verovapaasti, kun ne ovat työssä tarpeellisia.

Pesun, koneiden poistojen ja työvaatteiden rajanveto on artikkelissa siivoojan verovähennykset. Jos myyt siivousta ikääntyneille sosiaalihuoltona, ALV ja rekisteröinnit muuttuvat: katso kotipalveluyrityksen perustaminen.

Aineet, välineet ja ALV

• Pesuaineet, liinat, pussit ja tarvikkeet ovat kulua kokonaan, ja niiden ALV vähennetään.
• Koneet (imurit, yhdistelmäkoneet, painepesurit) enintään 1 200 euroa kerralla. Kalliimmat poistetaan 25 %:n poistoina.
• Vastuuvakuutus on välttämätön (rikkoutunut lattia, kadonnut avain), ja työntekijöiden tapaturmavakuutus on pakollinen.
• ALV on kaikesta siivouksesta 25,5 %, myös kotisiivouksesta. Alle 20 000 euron vuosimyynnillä sivutoiminen siivooja voi jäädä ALV-rekisterin ulkopuolelle.

Kassa: palkat ennen kuin asiakas maksaa

Palkat maksetaan tehdystä työstä ja työnantajasuoritukset ja TyEL seuraavassa kuussa. Asiakas maksaa laskun 14–30 päivän maksuehdolla, taloyhtiöt usein hitaammin. Kasvu pahentaa tilannetta, koska uusi sopimus tarkoittaa uutta työntekijää ja palkkoja ennen ensimmäistä maksua.

Laskuta heti kuun päätyttyä tai kuukausisopimuksissa etukäteen, pidä maksuehto lyhyenä ja pidä puskuri, joka kattaa useamman kuukauden palkat. Kassan hallinnasta: kassavirran hallinta.

Miten siivousyrityksen kirjanpito hoituu Taukossa

Laskuun eritellään työ ja aineet kotitalousvähennystä varten. Palkat lasketaan työaikakirjanpidosta TES-lisineen, tulorekisteri-ilmoitus lähtee ajallaan ja ajot kohteiden välillä kirjataan reiteittäin. Kirjanpitäjä seuraa verovelkatodistuksen ja rekisterien tilaa, koska ilman niitä siivousyritys ei saa myytyä. Kirjanpito maksaa tositemäärän mukaan alkaen 69 €/kk toiminimelle ja 89 €/kk osakeyhtiölle, ja palkanlaskenta 19 € palkansaajalta kuukaudessa. Oman hintasi näet laskurista. Mitä tilitoimistolta kannattaa vaatia ja kysyä ennen sopimusta: siivousyritys tilitoimisto.

Kirjoittaja

Matti Keränen

Kirjanpitäjä, Tauko kirjanpito

Tekee pienyritysten kirjanpitoa Taukossa ja kirjoittaa asioista, joita yrittäjät kysyvät meiltä useimmin. Pyrkii vastaamaan niin, ettei lukijan tarvitse tuntea yhtään kirjanpitotermiä.