Siivoojan verovähennykset 2026: työvaatteet, aineet, auto ja muut kulut

Siivoojan verovähennyksiä ovat suojavarusteet ja selvästi työhön tarkoitettu työasu, pesuaineet, liinat ja välineet, koneet pienhankintana tai poistoina, ajot kohteiden välillä 0,55 eurolla kilometriltä sekä puhelimen työkäytön osuus. Tavalliset vaatteet eivät ole vähennyskelpoisia, vaikka käyttäisit niitä vain töissä. Yrittäjä vähentää kulut kirjanpidossa, palkansaaja omassa verotuksessaan.

Mitä siivooja voi vähentää verotuksessa?

Pääsääntö on yksinkertainen: kulu vähennetään, jos se on tehty tulon hankkimiseksi eikä sitä voi käyttää luontevasti yksityiselämässä. Siivousalalla raja kulkee useimmiten vaatteissa ja autossa. Alla on rajanveto yrittäjänä siivoavalle.

Siivoojan vaatteet: suojavaate vai tavallinen vaate?

Verohallinnon mukaan työssä käytetyt vaatteet ovat yleensä elantomenoja eli yksityisiä kuluja. Poikkeuksia on kaksi. Ensimmäinen on työpuku, jota ei voi käyttää muuten kuin työssä. Toinen on suojavaatetus, kun työ on vaatetusta kuluttavaa tai erityisen likaista. Siivoustyö on usein juuri sellaista: kemikaalit, märkätilat ja polvillaan tehtävä työ kuluttavat vaatteita nopeasti.

Käytännössä kysymys kuuluu: voisitko pukea tämän vaatteen huomenna kauppareissulle? Jos voisit, se ei ole vähennyskelpoinen, vaikka ostit sen töitä varten. Polvisuojilla varustetut työhousut, nitriilikäsineet ja liukuesteiset työkengät läpäisevät testin. Musta collegepaita ei läpäise, ellei siinä ole yrityksesi nimeä tai muuta, joka tekee siitä selvästi työasun.

Pesu kannattaa järjestää niin, että siitä jää tosite. Pesulan lasku on vähennyskelpoinen kulu, mutta kotona pestyjen vaatteiden arvioituja kustannuksia Verohallinto ei hyväksy. Jos pesetät suojavaatteet säännöllisesti, pesulasopimus on siis myös veroasia.

Aineet, välineet ja koneet: kulu heti vai poisto?

Pesuaineet, liinat, mopit, ämpärit ja pussit ovat tarvikkeita, jotka kirjataan kuluksi ostohetkellä. Koneissa ratkaisee hinta. Jos yksittäinen hankinta, esimerkiksi höyrypesuri, maksaa enintään 1 200 euroa, sen voi vähentää kerralla pienhankintana. Pienhankintoja saa vähentää näin yhteensä enintään 3 600 euroa vuodessa.

Kalliimpi kone, kuten 2 400 euron yhdistelmäkone toimistosiivoukseen, menee käyttöomaisuuteen ja poistetaan menojäännöksestä enintään 25 % vuodessa. Vuosien 2020-2025 korotetut 50 %:n poistot eivät ole enää käytössä verovuonna 2026. Jos olet ALV-rekisterissä, ostojen ALV vähennetään erikseen ja raja lasketaan verottomasta hinnasta. Alle 20 000 euron myynnillä rekisterin ulkopuolella oleva siivooja kirjaa kulun ALV mukaan lukien, ja silloin raja lasketaan verollisesta hinnasta.

Auto ja ajot kohteiden välillä: miten kilometrit vähennetään?

Siivooja liikkuu päivän aikana asiakkaalta toiselle, ja nämä ajot ovat elinkeinotoiminnan matkoja. Omalla autolla ajettuna toiminimiyrittäjä vähentää ne 0,55 eurolla kilometriltä vuonna 2026. Jos auto on yrityksen nimissä ja yli puolet ajoista on työajoja, kulut kirjataan todellisina ja yksityisajot erotetaan. Laske oma summasi alla olevalla laskurilla.

Kodin ja ensimmäisen kohteen välinen ajo herättää eniten kysymyksiä. Verohallinnon ohjeen mukaan asiakkaiden luo tehdyt matkat ovat useimmiten tilapäisiä työmatkoja. Ohjeen talonmiesesimerkissä taloyhtiöistä ei muodostu pysyvää toimipaikkaa, vaikka sopimukset ovat toistaiseksi voimassa, koska kussakin kohteessa työskennellään vain muutama tunti kerrallaan. Jos hoidat yrityksen paperityöt kotona etkä vuokraa muuta toimitilaa, kotisi on pysyvä toimipaikkasi, ja ajot sieltä asiakkaille ovat työmatkoja.

Tilanne muuttuu kahdessa tapauksessa. Jos sinulla on vuokrattu varasto tai toimitila, josta lähdet aamulla, matka kotoa sinne on yksityisajoa. Ja jos siivoat samaa kohdetta pitkäkestoisesti ja säännöllisesti, esimerkiksi samaa toimistoa joka arkipäivä koko työpäivän, siitä voi muodostua pysyvä toimipaikka. Molemmissa tapauksissa ajopäiväkirja ratkaisee: siihen merkitään päivämäärä, lähtö- ja määränpää, reitti, kilometrit ja ajon tarkoitus. Ohjeet ovat artikkelissa ajopäiväkirja.

Puhelin, työhuone ja muut kulut ilman kuittia

Siivousyrittäjän puhelin on asiakaspalvelu, ajanvaraus ja navigaattori samassa laitteessa. Kun puhelin on pääasiassa työkäytössä, kulut hyväksytään yleensä kokonaan. Jaetussa käytössä arvioit osuuden ja kirjaat perustelun muistiin. Toiminimessä vähennät kulun suoraan tältä osuudelta, ja ALV vähennetään samalta osuudelta. Tarkemmin artikkelissa puhelin ja tietokone yrityksen kuluksi.

Työhuonevähennys on yrittäjälle 980, 490 tai 245 euroa vuonna 2026 sen mukaan, kuinka paljon työtä teet kotona. Siivoojan varsinainen työ tapahtuu asiakkaalla, joten tavallisimmin kyse on laskutuksesta ja ajanvarauksesta, eli alimmasta portaasta. Jos säilytät koneita ja aineita kotona varastossa, kerro siitä kirjanpitäjälle, koska se vaikuttaa arvioon. Rajat on selitetty artikkelissa työhuonevähennys, ja muut yrittäjän yleiset vähennykset artikkelissa yrittäjän verovähennykset.

Mihin siivoojan vähennykset yleensä kaatuvat?

Alla ovat virheet, jotka maksavat siivousyrittäjälle eniten. Useimmissa seuraus on se, että vähennys poistetaan ja vero maksetaan jälkikäteen korkoineen.

1. Kilometrit ilman ajopäiväkirjaa. Verohallinto arvioi tällöin yksityisajojen osuuden itse. Esimerkin 4 950 euron vähennys voi kutistua murto-osaan.
2. Tavalliset vaatteet kuluina. Farkut ja lenkkarit poistetaan vähennyksistä, ja tahallisesta tai huolimattomasta virheestä voidaan määrätä veronkorotus.
3. Kone kuluksi kerralla, vaikka hinta ylittää 1 200 euroa. Kulu siirretään poistoihin, ja ensimmäisen vuoden verotettava tulo nousee.
4. Ostot yksityiskortilla ilman kuittia. Ilman tositetta kulua ei voi kirjata. Kuvaa kuitti heti ostohetkellä.
5. Myöhässä annettu ALV-ilmoitus. Myöhästymismaksu on 3 € päivältä, enintään 135 €, ja yli 45 päivää myöhässä lisäksi 2 % ilmoitetusta verosta.

Kirjanpitäjä estää nämä kirjaamalla kulut oikealle tilille kuukausittain, kysymällä epäselvistä ostoista heti ja muistuttamalla ajopäiväkirjasta ennen kuin vuosi on ohi. Kun rajanveto tehdään kirjaushetkellä, veroilmoitukseen ei tarvitse arvata mitään.

Mitä palkansaajana siivoava voi vähentää?

Jos olet töissä siivousyrityksessä, kulut vähennetään omassa verotuksessasi, ja niitä on vähemmän. Saat automaattisesti 750 euron tulonhankkimisvähennyksen. Todelliset kulut kannattaa ilmoittaa vain, jos ne ylittävät 750 euroa, koska ne korvaavat automaattisen vähennyksen eivätkä tule sen päälle. Työnantaja antaa yleensä suojavarusteet ja työasun, ja ne ovat sinulle verovapaita.

Vuonna 2026 muuttui kaksi asiaa. Ammattiliiton jäsenmaksu ei ole enää vähennyskelpoinen, mutta työttömyyskassan maksu on. Palkansaaja ei myöskään enää saa työhuonevähennystä kotona tehdystä työstä. Kodin ja työpaikan välisistä matkoista omavastuu on 900 euroa ja enimmäisvähennys 7 000 euroa. Kun ajat työpäivän aikana kohteesta toiseen omalla autollasi, työnantaja voi maksaa siitä verovapaan kilometrikorvauksen 0,55 €/km.

Tarkistuslista ennen veroilmoitusta

• Erottele suojavarusteet ja työasut tavallisista vaatteista.
• Kerää pesulan kuitit, kotipesua ei voi vähentää.
• Tarkista, että jokainen yli 1 200 euron kone on poistoissa eikä kuluissa.
• Laske pienhankinnat yhteen: enintään 3 600 euroa vuodessa.
• Päivitä ajopäiväkirja ja tarkista mittarilukemat vuoden alusta ja lopusta.
• Selvitä, onko kotisi vai vuokrattu tila pysyvä toimipaikkasi.
• Arvioi puhelimen työkäytön osuus ja kirjaa perustelu.
• Valitse työhuonevähennyksen porras sen mukaan, paljonko työtä teet kotona.
• Valitse kirjanpitäjä ja sovi kuukausihinta, jotta kulut kirjataan oikein jo ostokuussa eikä vasta vuoden lopussa.
• Palkansaajana: ilmoita todelliset kulut vain, jos ne ylittävät 750 euroa.

Kun vähennykset ovat kunnossa: hinnoittelu ja kirjanpito

Vähennykset pienentävät veroa, mutta ne kannattaa huomioida jo hinnassa: aineet, auto ja koneiden kuluminen ovat tuntihinnan rivejä. Laskukaava on artikkelissa siivouksen tuntihinta yrittäjälle. Jos laajennat ikääntyneiden kotiin vietäviin palveluihin, ALV ja rekisteröinnit muuttuvat, ja niistä kerrotaan artikkelissa kotipalveluyrityksen perustaminen. Alan muut kirjanpitoasiat, kuten palkat ja kotitalousvähennyksen laskutus, ovat hubissa siivousyrityksen kirjanpito. Taukossa kirjanpito alkaa 69 €/kk toiminimelle ja 89 €/kk osakeyhtiölle (alv 0 %).

Kirjoittaja

Matti Keränen

Kirjanpitäjä, Tauko kirjanpito

Tekee pienyritysten kirjanpitoa Taukossa ja kirjoittaa asioista, joita yrittäjät kysyvät meiltä useimmin. Pyrkii vastaamaan niin, ettei lukijan tarvitse tuntea yhtään kirjanpitotermiä.