Kotipalveluyrityksen perustaminen 2026: Soteri, ALV-vapaus, kotitalousvähennys ja palveluseteli

Kotipalveluyrityksen perustaminen alkaa rekisteröinnistä YTJ:ssä ja ennakkoperintärekisteriin. Jos myyt vain siivousta ja pihatöitä tavallisille kotitalouksille, lupaa ei tarvita ja ALV on 25,5 %. Jos tuet ikääntyneitä tai sairaita arjessa sosiaalihuoltona, tarvitset ennen aloittamista Soteri-rekisteröinnin Lupa- ja valvontavirastolta, omavalvontasuunnitelman ja vastuuhenkilön, ja myynti on ALV-vapaata.

Kodinhoitoa vai sosiaalihuoltoa: mitä kotipalveluyritys oikeasti myy?

Sama imurointi voi olla verotuksessa kahta eri asiaa. Ratkaisevaa ei ole työ, vaan asiakas ja sopimus. Sosiaalihuoltolain tukipalveluja järjestetään henkilölle, jonka toimintakyky on alentunut korkean iän, sairauden, vamman tai muun vastaavan syyn vuoksi. Kun sama siivous myydään työssäkäyvälle lapsiperheelle, se on tavallista kotisiivousta.

Moni kotipalveluyritys myy molempia. Se on sallittua, mutta jokaiselle asiakkaalle pitää pystyä osoittamaan, kumpaan ryhmään hän kuuluu, ja laskun ALV:n pitää vastata sitä.

Milloin Soteri-rekisteröinti vaaditaan ja mitä se maksaa?

Sosiaalipalveluja saa tuottaa vain palveluntuottaja, joka on itse ja jonka palveluyksikkö on Lupa- ja valvontaviraston ylläpitämässä Soteri-rekisterissä. Lupa- ja valvontavirasto aloitti 1.1.2026 ja hoitaa nyt tehtävät, jotka ennen kuuluivat Valviralle ja aluehallintovirastoille. Hakemus tehdään sähköisesti, ja pääsääntöisesti toiminnan saa aloittaa vasta, kun rekisteröintipäätös on annettu.

Yksin aloittavalle on poikkeus. Valvontalain tilapäinen sääntely on voimassa 1.2.2025-31.12.2026, ja sen piirissä palveluntuottaja saa aloittaa heti, kun rekisteröintihakemus ja pyydetyt tiedot on toimitettu. Yksin toimivalla tarkoitetaan, että asiakastyöhön osallistuu vain yksi henkilö. Kun palkkaat ensimmäisen työntekijän asiakastyöhön, poikkeus ei enää koske sinua.

Rekisteröinnin lisäksi valvontalaki edellyttää kahta asiaa. Palveluyksikköön nimetään vastuuhenkilö, jolla on toiminnan edellyttämä koulutus, kokemus ja ammattitaito. Yksin toimiva yrittäjä on yleensä itse vastuuhenkilö. Lisäksi laaditaan sähköinen omavalvontasuunnitelma, jossa kuvataan, miten palvelun laatu, asiakasturvallisuus ja asiakastietojen käsittely varmistetaan, ja sen toteutumista seurataan.

Milloin kotipalvelu on ALV-vapaata?

Verohallinnon ohjeen mukaan yksityinen sosiaalihuolto on arvonlisäverotonta, kun neljä ehtoa täyttyy: palveluntuottaja ja palveluyksikkö ovat rekisterissä, palvelu perustuu viranomaisen päätökseen tai kirjalliseen sopimukseen asiakkaan kanssa, asiakkaan kanssa on tehty palvelu- tai muu vastaava suunnitelma ja yrityksellä on omavalvontasuunnitelma. Suunnitelmaan kirjataan arvio tuen tarpeesta, tarvittavat palvelut ja tavoitteet.

Pelkkä ikä ei riitä. Verohallinto edellyttää yksilökohtaista tarveharkintaa, ja tarpeen voi osoittaa esimerkiksi hyvinvointialueen tekemällä palvelutarpeen arvioinnilla. Jos 75-vuotias hyväkuntoinen asiakas haluaa viikkosiivouksen mukavuuden vuoksi, myynti on verollista.

ALV-vapaudella on hintansa: verottomaan myyntiin liittyvien ostojen ALV:tä ei voi vähentää. Kun myyt sekä verotonta että verollista palvelua, yhteisten ostojen, kuten auton ja puhelimen, ALV jaetaan käytön mukaan. Toisaalta ALV-rekisteröinnin 20 000 euron rajaan lasketaan verollinen myynti, eikä sosiaalihuollon verotonta myyntiä lueta siihen. Rekisteröinnin perusteet ovat artikkelissa ALV-rekisteröinti.

Kotitalousvähennys kotipalvelussa: mitkä palvelut kuuluvat piiriin?

Asiakkaan kotitalousvähennys on kotipalveluyrityksen tärkein myyntiperuste. Vähennykseen oikeuttavat Verohallinnon ohjeen mukaan tavanomainen kotitaloustyö, kuten siivous, pyykinpesu, ruoanlaitto ja pihatyöt (auraus, nurmikon leikkuu), sekä hoiva- ja hoitotyö, kuten syöttäminen, pukeminen, peseminen ja ulkoilussa avustaminen. Asiointi kaupassa, pankissa tai apteekissa kelpaa, kun se on osa laajempaa kotitaloustyötä.

Voimassa olevan lain mukaan vähennys on 35 % työn osuudesta, enintään 1 600 euroa henkilöltä, ja omavastuu on 150 euroa. Hallitus on esittänyt korotusta 40 %:iin ja 2 100 euroon vuosille 2026 ja 2027, mutta esitys ei ollut lakia 4.10.2026. Vähennys koskee asiakkaan omaa tai vapaa-ajan asuntoa ja tietyin edellytyksin hänen vanhempiensa asuntoa.

• ALV-vapaa hoiva käy. Arvonlisäverottomasta sosiaalihuollosta saa vähennyksen, kun työ tehdään asiakkaan kotona ja hän maksaa sen itse.
• Palveluseteli estää vähennyksen kokonaan, myös siltä osalta, jonka asiakas maksaa itse suoraan yritykselle.
• Omaishoidon tuki estää vähennyksen niistä töistä, joita varten tukea maksetaan.
• Kunnan tai hyvinvointialueen asiakasmaksu ei oikeuta vähennykseen.
• Ennakkoperintärekisteri on ehto: vähennyksen saa vain rekisteriin merkitylle yritykselle maksetusta työstä. Lisää artikkelissa ennakkoperintärekisteri.

Palveluseteli ja hyvinvointialueen palveluntuottajaksi hakeminen

Hyvinvointialue voi järjestää kotipalvelun antamalla asiakkaalle palvelusetelin, jolla hän ostaa palvelun hyväksytyltä yritykseltä. Palvelusetelilain 5 §:n mukaan hyvinvointialue hyväksyy tuottajan, joka on ennakkoperintärekisterissä ja jonka palvelut vastaavat vähintään hyvinvointialueen omaa tasoa. Lisäksi hyvinvointialueet edellyttävät sääntökirjoissaan muun muassa Soteri-rekisteröintiä, vastuuvakuutusta ja lakisääteisiä vakuutuksia.

Hakeminen tehdään sen hyvinvointialueen ohjeiden mukaan, jonka asiakkaita haluat palvella. Lue ensin alueen palvelusetelin sääntökirja: siinä kerrotaan setelin arvo, laskutustapa, raportointi ja hinnan enimmäismäärät. Asiakas maksaa itse hinnan ja setelin arvon erotuksen. Suuremmat ostopalvelusopimukset hyvinvointialue kilpailuttaa hankintalain mukaan. Palveluseteliasiakkaan myynti on ALV-vapaata, mutta hän ei saa kotitalousvähennystä, joten kerro se, jos asiakas kysyy.

Aikajana: rekisteröinnit, ensimmäinen kuukausi ja ensimmäinen tilinpäätös

Työntekijän palkkaamisessa sosiaalihuoltona tehtävään kotipalveluun sovelletaan yleensä yksityisen sosiaalipalvelualan työehtosopimusta (voimassa 1.1.2026-30.4.2028), joka on yleissitova. Pelkkää siivousta tekevän työntekijän TES riippuu yrityksen pääasiallisesta toimialasta. Tarkistuslista on artikkelissa ensimmäinen työntekijä.

Mihin kotipalveluyrittäjän rahat yleensä vuotavat ensimmäisenä vuonna?

1. ALV-vapaana myyty ilman palvelusuunnitelmaa. Verohallinto katsoo myynnin verolliseksi, ja ALV maksetaan jälkikäteen: noin 20,3 % jokaisesta laskun summasta, lisäksi viivästyskorko 9,5 %.
2. Verottomaan myyntiin liittyvien ostojen ALV vähennetty. Väärin vähennetty vero palautetaan korkoineen, ja virheestä voidaan määrätä veronkorotus.
3. Sosiaalihuoltoa ilman Soteri-päätöstä. Lupa- ja valvontavirasto voi antaa määräyksen ja asettaa uhkasakon, eikä myynti ole ALV-vapaata ilman rekisteröintiä.
4. Putoaminen ennakkoperintärekisteristä. Asiakkaat menettävät kotitalousvähennyksen, ja palveluseteliyrittäjän hyväksynnän edellytys katoaa.
5. Palkka TES:n alle. Yleissitova TES velvoittaa, vaikka et kuuluisi työnantajaliittoon, ja ero maksetaan takautuvasti.
6. Myöhässä annettu ALV-ilmoitus. Myöhästymismaksu on 3 € päivältä, enintään 135 €, ja yli 45 päivää myöhässä lisäksi 2 % ilmoitetusta verosta.

Kirjanpitäjä estää nämä käytännössä erottelemalla verollisen ja verottoman myynnin omille tileilleen jo laskutusvaiheessa, jakamalla ostojen ALV:n kuukausittain ja antamalla ALV- ja tulorekisteri-ilmoitukset määräpäivään mennessä.

Muistilista kotipalveluyrityksen perustajalle

• Päätä, myytkö tavallista kodinhoitoa, sosiaalihuoltoa vai molempia.
• Tee perustamisilmoitus YTJ:ssä ja liity ennakkoperintärekisteriin.
• Jos myyt sosiaalihuoltoa: Soteri-hakemus Lupa- ja valvontavirastoon ennen aloittamista.
• Nimeä vastuuhenkilö ja laadi sähköinen omavalvontasuunnitelma.
• Tee sopimuspohja ja palvelusuunnitelman pohja, johon tuen tarve kirjataan.
• Arvioi verollinen myynti erikseen: yli 20 000 euron odotuksella ALV-rekisteriin.
• Hanki vastuuvakuutus ja ota YEL, jos työtulosi on vähintään 9 423 € vuodessa.
• Lue alueesi palvelusetelin sääntökirja, jos haluat palveluseteliasiakkaita.
• Tee laskupohja, jossa työn osuus ja ALV ovat eriteltyinä riveittäin.
• Valitse kirjanpitäjä ja sovi kuukausihinta ennen ensimmäistä myyntiä, jotta verollinen ja veroton myynti erotellaan oikein ensimmäisestä laskusta alkaen.
• Ennen ensimmäistä työntekijää: TES, tapaturmavakuutus ja työterveyshuolto.

Kirjanpito itse, tilitoimisto vai Tauko?

Kotipalvelussa kirjanpito on tavallista vaativampi, koska sama yritys voi myydä verotonta ja verollista palvelua, ja ostojen ALV pitää jakaa. Pienessä toiminimessä sen voi tehdä itse, mutta virhe näkyy suoraan sekä ALV:ssä että asiakkaan vähennyksessä.

Jos aloitat pelkästä kotisiivouksesta, rekisterit ja aloituskulut on käyty läpi artikkelissa siivousyrityksen perustaminen, ja kulujen rajanveto artikkelissa siivoojan verovähennykset. Yritysmuodon valintaan auttaa toiminimi vai osakeyhtiö, ja muut sote-alan aiheet ovat sivulla terveys ja hyvinvointi.

Kirjoittaja

Matti Keränen

Kirjanpitäjä, Tauko kirjanpito

Tekee pienyritysten kirjanpitoa Taukossa ja kirjoittaa asioista, joita yrittäjät kysyvät meiltä useimmin. Pyrkii vastaamaan niin, ettei lukijan tarvitse tuntea yhtään kirjanpitotermiä.