Siivoojan kirjanpito 2026: yksin siivoavan toiminimen tositteet, kuukausirutiini ja vuoden laskelma
Yksin siivoavan toiminimen kirjanpito on yksinkertaista: myyntilaskut, ostokuitit, ajopäiväkirja ja tiliote kuukausittain, ja alle 20 000 euron vuosimyynnillä ei tarvita edes ALV-ilmoituksia. Tässä artikkelissa on siivoojan tositteet, kuukauden kirjanpitorutiini vaihe vaiheelta, laskettu esimerkki vuoden tuloksesta ja YEL:stä sekä se, milloin kirjanpito kannattaa antaa kirjanpitäjälle.
Lyhyesti
- Yksin siivoavan toiminimen kirjanpitoon tarvitaan neljä asiaa: myyntilaskut, ostokuitit, ajopäiväkirja ja tiliote. Muuta ei tarvita.
- Pieni toiminimi saa pitää yhdenkertaista kirjanpitoa, kun liikevaihto, tase ja henkilöstö pysyvät kirjanpitolain rajojen alla.
- Alle 20 000 euron kalenterivuoden myynnillä siivoojan ei tarvitse rekisteröityä ALV:hen. Raja täyttyy 45 euron tuntihinnalla noin 445 laskutetulla tunnilla.
- Esimerkissämme 18 000 euron myynnistä jää kulujen jälkeen 13 150 euron tulos, josta maksetaan vielä YEL ja verot.
Tämä artikkeli on yksin siivoavalle toiminimiyrittäjälle, joka haluaa tietää, mitä kirjanpitoon kuuluu ja paljonko siivouksesta jää käteen. Työntekijöitä palkkaavan siivousyrityksen palkat, TES ja tilaajavastuu ovat artikkelissa siivousyrityksen kirjanpito. Tarkka lista vähennettävistä kuluista on artikkelissa siivoojan verovähennykset, ja tilitoimiston valinta artikkelissa siivooja tilitoimisto.
Mitä siivoojan kirjanpitoon tarvitaan?
Siivoojan kirjanpitoon tarvitaan jokaisesta tapahtumasta tosite: myynnistä lasku, ostosta kuitti, autoajoista ajopäiväkirja ja rahaliikenteestä tiliote. Kun yrityksellä on oma pankkitili, jolta maksetaan vain yrityksen ostot, kirjanpito on tiliotteen läpikäyntiä ja tositteiden yhdistämistä siihen.
| Tosite | Mistä | Huomio |
|---|---|---|
| Myyntilasku | Laskutusohjelma | Työn osuus eriteltynä kotitalousvähennystä varten |
| Ostokuitti | Pesuaineet, liinat, imuri, työkengät | Kuva kuitista riittää, kunhan se on luettava |
| Ajopäiväkirja | Oma auto kohteiden välillä | Päivä, reitti, kilometrit, asiakas |
| Tiliote | Yrityksen pankkitili | Jokainen rivi yhdistetään tositteeseen |
| YEL-lasku | Eläkevakuutusyhtiö | Vähennetään omassa verotuksessa |
| Puhelin- ja nettilasku | Operaattori | Työkäytön osuus |
Laskulla pitää olla Y-tunnus, asiakkaan nimi, päivämäärä, työn kuvaus ja hinta. Kotisiivouksessa työn osuus ja aineet eritellään, koska asiakas tarvitsee työn osuuden kotitalousvähennystä varten. Vähennyksen saa vain, jos olet ennakkoperintärekisterissä.
Yhdenkertainen vai kahdenkertainen kirjanpito?
Yksin siivoavan toiminimen ei tarvitse pitää kahdenkertaista kirjanpitoa. Kirjanpitolain mukaan yhdenkertainen kirjanpito riittää, jos enintään yksi seuraavista rajoista on ylittynyt kahtena peräkkäisenä tilikautena: tase 100 000 euroa, liikevaihto 200 000 euroa tai kolme työntekijää. Yksin siivoava jää kaikkien rajojen alle.
Verotuksessa toiminimen tulo lasketaan kuitenkin suoriteperusteella: joulukuun siivous kuuluu joulukuun tuloon, vaikka asiakas maksaisi tammikuussa. Yhdenkertaisessa kirjanpidossa tämä korjataan veroilmoituksella. Ero on selitetty artikkelissa yhdenkertainen kirjanpito.
Siivoojan kirjanpito kuukausittain: viisi vaihetta
- 1Laskuta kuun lopussaTee laskut toistuvista kotisiivouksista kerran kuussa. Erittele työ ja aineet. Lyhyt maksuaika, esimerkiksi 14 päivää, pitää kassan tasaisena.
- 2Kuvaa kuitit hetiKuvaa ostokuitti kaupan kassalla ja merkitse, mitä ostit. Kuukauden lopussa kuitteja ei enää muista.
- 3Laske ajotLaske ajopäiväkirjasta kuukauden työajot. Yrittäjän oman auton työajosta vähennetään 0,55 €/km vuonna 2026.
- 4Käy tiliote läpiJokaiselle tilitapahtumalle löytyy lasku tai kuitti. Puuttuva tosite haetaan nyt, ei keväällä.
- 5Seuraa 20 000 euron rajaaLaske kalenterivuoden myynti yhteen. Kun raja lähestyy, päätä ajoissa, rekisteröidytkö ALV:hen ja miten hinnat muuttuvat.
Laske kohteiden välisten ajojen vähennys
Kilometrikorvauslaskuri omalla sivullaanLaskelma: paljonko siivoojalle jää vuodessa?
Siivoojan tulos on myynti miinus kulut, ja siitä maksetaan YEL ja tulovero. Alla on laskettu esimerkki yksin siivoavasta toiminimestä, joka laskuttaa noin kahdeksan tuntia viikossa eikä ole ALV-rekisterissä.
| Erä | Euroa vuodessa | Huomio |
|---|---|---|
| Myynti, 400 h × 45 € | 18 000 | Alle 20 000 euron ALV-rajan, ei ALV:tä |
| Pesuaineet, liinat, pussit | −600 | Kulu kokonaan |
| Imuri, moppijärjestelmä, työkengät | −400 | Pienhankintoja, alle 1 200 € kpl |
| Työajot omalla autolla, 6 000 km × 0,55 € | −3 300 | Ajopäiväkirjan perusteella |
| Puhelin, työkäytön osuus | −300 | Arvioitu osuus |
| Vastuuvakuutus | −250 | Esimerkkihinta |
| Tulos ennen YEL:iä ja veroja | 13 150 | |
| YEL, työtulo 9 500 €, aloittavan alennus | −1 808 | 24,4 % × 9 500 € × 0,78 |
YEL-vakuutus on pakollinen, kun YEL-työtulo on vähintään 9 423,09 euroa vuonna 2026 ja yritystoiminta jatkuu yli neljä kuukautta. Työtulo ei ole sama kuin tulos: se arvioidaan sen mukaan, mitä palkkaa joutuisit maksamaan samasta työstä. Alle alarajan YEL:n voi ottaa vapaaehtoisesti hakemuksesta. Laske oma maksusi YEL-laskurilla, ja lue raja artikkelista YEL-alaraja. Toiminimen tulosta saa lisäksi tehdä yrittäjävähennyksen ennen tuloveroa.
ALV-raja: mitä tapahtuu, kun myynti ylittää 20 000 euroa?
Siivouksen ALV on 25,5 % vuonna 2026, mutta alle 20 000 euron kalenterivuoden myynnillä siivoojan ei tarvitse rekisteröityä arvonlisäverovelvolliseksi. Raja lasketaan 1.1.2025 alkaen kalenterivuoden liikevaihdosta, ja verovelvollisuus alkaa heti siitä myynnistä, jolla raja ylittyy. Ylittävä lasku tehdään jo ALV:n kanssa.
Hintatasot ja kotitalousvähennyksen vaikutus asiakkaan hintaan ovat artikkelissa kotisiivous tuntihinta, ja oman tuntihinnan laskeminen kuluista artikkelissa siivouksen hinnoittelu.
Toiminimi vai kevytyrittäjä siivoojalle?
Kevytyrittäjä laskuttaa laskutuspalvelun kautta ilman omaa Y-tunnusta, eikä hänen tarvitse pitää kirjanpitoa. Palvelu ottaa jokaisesta laskusta prosenttipalkkion. Toiminimellä kirjanpito on omalla vastuulla, mutta kulut, kuten ajot ja välineet, vähennetään suoraan yrityksen tuloksesta, ja kotitalousvähennys edellyttää ennakkoperintärekisteriä, jonka toiminimellä saa omissa nimissään.
Muutaman siivouksen kokeiluun kevytyrittäjyys on usein helpompi. Kun siivoat joka viikko ja asiakkaat ovat vakituisia, toiminimi tulee yleensä edullisemmaksi. Vertailu on artikkelissa kevytyrittäjä vai toiminimi.
Voiko siivooja tehdä kirjanpidon itse?
Voi. Yksin siivoavalla on tavallisesti 10–30 tositetta kuukaudessa, ja ne käy läpi tunnissa, kun rutiini on kunnossa. Itse tehdessä riski on vuoden lopussa: veroilmoitus, myyntisaamisten jaksotus ja YEL-maksujen käsittely. Ohjeet ovat artikkelissa kirjanpito itse.
Kirjanpitäjä kannattaa yleensä, kun siivous on päätoiminen, ALV-raja lähestyy tai haluat varmuuden ennakkoperintärekisterin säilymisestä, koska ilman sitä asiakkaasi menettävät kotitalousvähennyksen. Taukossa toiminimen kirjanpito alkaa 69 €/kk alle 30 tositteella, ja hinnan näet etukäteen hintalaskurista. Hintatasot muualla on koottu sivulle siivoojan kirjanpidon hinta.
Usein kysytyt
Mitä siivoojan kirjanpitoon tarvitaan?+
Myyntilaskut, ostokuitit, ajopäiväkirja autolla tehdyistä työajoista ja yrityksen pankkitilin tiliote. Jokaiselle tilitapahtumalle pitää löytyä tosite.
Saako siivooja pitää yhdenkertaista kirjanpitoa?+
Saa, kun toiminimen tase, liikevaihto ja henkilöstö pysyvät kirjanpitolain rajojen alla. Enintään yksi rajoista (tase 100 000 €, liikevaihto 200 000 €, kolme työntekijää) saa ylittyä kahtena peräkkäisenä tilikautena.
Tarvitseeko siivoojan olla ALV-rekisterissä?+
Ei, jos kalenterivuoden myynti on enintään 20 000 euroa. Kun raja ylittyy, ALV alkaa heti siitä myynnistä, jolla raja ylittyy, ja siivouksen ALV on 25,5 %.
Paljonko yksin siivoavalle jää käteen?+
Esimerkissämme 18 000 euron vuosimyynnistä jäi kulujen jälkeen 13 150 euron tulos ennen YEL:iä ja veroja. Aloittavan alennetulla YEL-maksulla maksu oli noin 1 808 euroa 9 500 euron työtulosta.
Onko siivoojan pakko ottaa YEL?+
On, kun YEL-työtulo on vähintään 9 423,09 euroa vuonna 2026 ja toiminta jatkuu yli neljä kuukautta. Alle alarajan YEL:n voi ottaa vapaaehtoisesti hakemuksesta.
Mitä siivoojan kirjanpito maksaa?+
Taukossa toiminimen kirjanpito alkaa 69 €/kk alle 30 tositteella, alv 0 %. Hinta on kiinteä, ja neuvonta sisältyy siihen. Tilinpäätös laskutetaan erikseen.
Tekee pienyritysten kirjanpitoa Taukossa ja kirjoittaa asioista, joita yrittäjät kysyvät meiltä useimmin. Pyrkii vastaamaan niin, ettei lukijan tarvitse tuntea yhtään kirjanpitotermiä.
Lue seuraavaksi
Siivoojan verovähennykset 2026: työvaatteet, aineet, auto ja muut kulut
Siivousyrittäjän kulut ovat pieniä yksittäin mutta isoja yhteensä: liinat, aineet, kengät, koneet ja kilometrit. Tässä rajanveto taulukkona, mitä vähennetään ja mitä ei, miten ajot kohteiden välillä kirjataan ja mitä palkansaajana siivoava voi vähentää vuonna 2026.
Siivooja tilitoimisto: tarvitseeko yksin siivoava kirjanpitäjän, ja mitä sen pitää hoitaa
Yksin siivoava yrittäjä tarvitsee tilitoimiston yleensä silloin, kun hän siivoaa päätoimisesti omalla Y-tunnuksella: kirjanpitäjä pitää ennakkoperintärekisterin ja laskupohjan kunnossa asiakkaan kotitalousvähennystä varten, seuraa 20 000 euron ALV-rajaa ja vähentää aineet, välineet ja ajot. Siivoojan toiminimen kirjanpito maksaa Taukossa 69 €/kk alv 0 %. Tässä milloin kirjanpitäjä kannattaa, mitä sen pitää hoitaa ja mitä kysyä.
Baari tilitoimisto: kirjanpitäjä pubille ja baarille, jossa on anniskelulupa, tipit ja iltavuorot
Baarille sopiva tilitoimisto kirjaa kassan päiväraportit verokannoittain, käsittelee korttitipit palkkoina ja täsmäyttää kassan joka kuukausi, koska baarissa virheet näkyvät vasta verotarkastuksessa. Kirjanpitäjä kannattaa valita jo ennen anniskeluluvan hakemista, koska lupa on yrityskohtainen ja yritysmuoto pitää päättää ensin. Tässä mitä tilitoimistolta pitää vaatia, mitä kysyä ennen sopimusta ja mitä palvelu maksaa pubille, cocktailbaarille ja yökerholle.