ALV:N laskeminen: näin lasket arvonlisäveron 25,5, 13,5 ja 10 prosentin kannoilla oikein

Osa opasta: ALV-opas yrittäjälle 2026

ALV lasketaan aina verottomasta hinnasta. Verollinen hinta on veroton × 1,255, kun verokanta on 25,5 %, ja veroton hinta saadaan jakamalla verollinen hinta luvulla 1,255. Verollisesta hinnasta ALV:n osuus on noin 20,32 %, eli 100 euron verollisesta hinnasta veroa on 20,32 €. Alennetuilla kannoilla kertoimet ovat 1,135 ja 1,10. Jos ALV-vero on käsitteenä uusi, sen perusidea on selitetty omassa artikkelissaan.

ALV:n laskukaava: kolme kaavaa, joilla pärjäät

Kaikki lähtee verottomasta hinnasta. Kun tiedät sen, saat verollisen hinnan kertomalla. Kun tiedät vain verollisen hinnan, saat verottoman jakamalla. Kertoimena on 1 plus verokanta desimaalina, eli 25,5 prosentin kannalla 1,255.

• Verollinen hinta verottomasta: veroton × 1,255 (13,5 %: × 1,135, 10 %: × 1,10).
• Veroton hinta verollisesta: verollinen ÷ 1,255 (13,5 %: ÷ 1,135, 10 %: ÷ 1,10).
• ALV verottomasta hinnasta: veroton × 0,255 (13,5 %: × 0,135, 10 %: × 0,10).
• ALV verollisesta hinnasta: verollinen × 25,5 / 125,5 eli noin 20,32 % (13,5 %: × 13,5 / 113,5 eli noin 11,89 %, 10 %: × 10 / 110 eli noin 9,09 %).

ALV:n laskeminen Excelissä

Taulukkolaskennassa kaavat ovat samat. Jos veroton hinta on solussa A2, verollinen hinta on =A2*1,255 ja ALV =A2*0,255. Jos verollinen hinta on solussa B2, veroton hinta on =B2/1,255 ja ALV =B2-B2/1,255. Pyöristä tulos senttiin funktiolla PYÖRISTÄ, niin summat täsmäävät laskuun. Laita verokanta omaan soluunsa, niin seuraavan muutoksen tullessa sinun ei tarvitse etsiä vanhoja kertoimia kaavoista. Valmis pohja löytyy sivulta Kirjanpito Excelillä -pohja.

Sivun alun ALV-laskuri laskee verollisen, verottoman ja veron osuuden kaikilla kolmella kannalla. Kaava on silti hyvä ymmärtää, koska sillä tarkistat jonkun muun tekemän laskun. Verohallinnon omassa arvonlisäverolaskurissa on samat kaavat. Sen käyttö on selitetty artikkelissa Verohallinnon arvonlisäverolaskuri.

ALV-prosenttilaskuri: kertoimet jokaiselle verokannalle

Sama kaksi kaavaa toimii millä tahansa verokannalla: verollinen hinta = veroton × (1 + p/100), ja veron osuus verollisesta hinnasta = p / (100 + p), kun p on verokanta prosentteina. Taulukossa ovat vuoden 2026 kannat ja vanhat kannat, joita näkee yhä vanhoissa kuiteissa ja laskuissa.

Esimerkiksi 13,5 prosentin kannalla 50 euron veroton lounaslasku on verollisena 50 × 1,135 = 56,75 euroa. Kuitin 56,75 eurosta veroa on 56,75 × 0,1189 = noin 6,75 euroa. Tuotekohtaiset kannat ovat artikkelissa ALV-prosentit.

Miten verollinen hinta lasketaan verottomasta?

Tämä on palveluyrittäjän tavallisin tilanne. Olet päättänyt tuntihinnan tai tarjouksen verottomana, ja asiakkaalle pitää kertoa hinta arvonlisäveroineen. Kerro veroton hinta kertoimella, niin olet valmis.

Jos haluat, että asiakkaan maksama hinta on tasaluku, esimerkiksi 100 euroa, laske ensin veroton hinta jakamalla ja pyöristä se laskulle. 100 ÷ 1,255 on 79,68 euroa, ja ALV sen päälle 20,32 euroa. Tuntihinnan hinnoittelusta kerrotaan artikkelissa Tuntihinnan laskeminen.

Miten ALV lasketaan pois verollisesta hinnasta?

Jaa verollinen hinta luvulla 1,255 (yleinen kanta), 1,135 tai 1,10. Tulos on veroton hinta, ja verollisen ja verottoman hinnan erotus on ALV. Esimerkiksi 251 euron verollisesta hinnasta veroton on 251 ÷ 1,255 = 200 euroa ja ALV 51 euroa. Pelkästä verottoman hinnan laskemisesta on oma artikkeli: alviton hinta.

Kuitissa lukee yleensä vain loppusumma. Kun kirjaat ostoa tai tarkistat, paljonko ALV:tä saat vähentää, tarvitset verottoman hinnan.

Paljonko ALV on verollisesta hinnasta?

Joskus tarvitset suoraan veron määrän, vaikkapa kun kirjaat myyntiä kassaraportista, jossa näkyy vain verollinen myynti. Kerro silloin verollinen summa veron osuudella. 25,5 prosentin kannalla osuus on 25,5 jaettuna 125,5:llä, noin 0,2032. Tarkin tulos tulee, kun lasket jakolaskun etkä pyöristä osuutta etukäteen. Veron euromäärästä kerrotaan myös artikkelissa arvonlisävero määrä.

Mitkä ALV-kannat ovat voimassa vuonna 2026?

Yleinen verokanta on ollut 25,5 prosenttia 1.9.2024 alkaen. Suurin osa 10 prosentin kannan tuotteista, kuten kirjat, lääkkeet, henkilökuljetus ja majoitus, siirtyi 14 prosentin kantaan 1.1.2025. Alennettu kanta laski 13,5 prosenttiin 1.1.2026. Nyt 10 prosentin kannassa ovat käytännössä vain sanoma- ja aikakauslehdet sekä Yleisradion toiminta. Vanhoja kertoimia 1,24 ja 1,14 näkee yhä Excel-pohjissa ja kassajärjestelmien asetuksissa, joten tarkista omasi.

Rajatapauksissa ole tarkka. Ravintolan ruoka on 13,5 prosenttia, mutta samalla laskulla oleva viini 25,5 prosenttia, joten ALV lasketaan riveittäin eri kannoilla. Rakennusalalla vero voi jäädä laskulta kokonaan pois, koska käytössä on käännetty arvonlisävero.

Miten ALV lasketaan laskulle, jossa on kaksi verokantaa?

Laske ALV jokaiselle riville sen omalla kannalla. Laskun loppuun tulee veroton summa ja veron määrä kannoittain. Yhtä yhteistä prosenttia tai keskiarvokantaa ei voi käyttää. Tyypillisiä tilanteita ovat pitopalvelu (ruoka 13,5 %, alkoholijuomat 25,5 %), kuntosali, joka myy myös ravintolisiä, ja tapahtuma, jonka laskulla on pääsylippu ja tarjoilu.

Kuitissa, jossa on useita kantoja, on yleensä valmis erittely kannoittain. Kirjaa ostot sen mukaan äläkä laske veroa loppusummasta. Jos erittely puuttuu, pyydä myyjältä oikea lasku, koska ilman sitä vähennystä ei voi tehdä oikein.

Miten maksettava ALV lasketaan kuukaudelta?

Tärkein lasku on se, paljonko maksat Verohallinnolle. Vähennä myynnin arvonlisäverosta ostojen arvonlisävero. Erotus on maksettava vero, ja jos ostojen vero on suurempi, saat palautusta. Asiakkaalta edelleen laskutettavien kulujen verokohtelu on selitetty artikkelissa läpilaskutus ja arvonlisävero.

Tässä kohdassa raha menee helposti väärään paikkaan. Tilillä oleva 12 550 euroa näyttää omalta, vaikka siitä 2 550 on valtion rahaa. Siirrä myynnin ALV heti omalle tililleen. Ilmoittamisen vaiheet ovat artikkelissa ALV-ilmoitus. Jos ALV-ilmoitusten seuraaminen vie aikaa varsinaiselta työltä, katso oma hintasi sille, että kirjanpitäjä hoitaa ne.

Mistä ALV lasketaan ja mistä se maksetaan?

ALV lasketaan myynnin verottomasta hinnasta eli veron perusteesta. Siihen kuuluu kaikki, mitä asiakas maksaa myynnistä, myös laskulle lisätyt kulut, kuten matkat, rahti ja laskutuslisä. Itse arvonlisävero ei kuulu siihen. Maksettava vero on myynnin ALV miinus ostojen vähennettävä ALV, ja se maksetaan OmaVerossa oma-aloitteisena verona.

Verohallinnon ohjeen mukaan hinnanlisillä on sama verokanta kuin varsinaisella tuotteella tai palvelulla. Jos huoltopalvelun veroton hinta on 100 euroa ja laskulle lisätään kilometrikorvaus 8 euroa ja laskutuslisä 10 euroa, veron peruste on 118 euroa. ALV on 118 × 0,255 = 30,09 euroa ja verollinen hinta 148,09 euroa. Asiakkaalta laskutettu kilometrikorvaus on siis osa myyntiä, vaikka sinulle itsellesi se olisi verovapaa kulukorvaus.

ALV:n saa vähentää vain ostoista, jotka on tehty yrityksen verollista toimintaa varten ja joista on asianmukainen lasku tai kuitti. Yksityiskäytön ostojen ALV:tä ei vähennetä, ja edustusmenojen ALV on kokonaan vähennyskelvoton. Lue lisää: ALV-vähennys.

Miten ALV lasketaan ulkomaan myynnissä ja ostoissa?

Kun myyt palvelun toisen EU-maan yritykselle, laskulle ei lisätä Suomen ALV:tä. Ostaja ilmoittaa veron omassa maassaan käännetyn verovelvollisuuden perusteella. Laskulle merkitään ostajan ALV-tunniste ja maininta käännetystä verovelvollisuudesta. Tavaroiden vienti EU:n ulkopuolelle on myös verotonta. Kun myyt kuluttajille muihin EU-maihin ja etämyynti ylittää 10 000 euroa vuodessa, vero lasketaan ostajan maan kannalla ja ilmoitetaan OSS-järjestelmässä. Lue lisää: EU-myynnin ALV ja OSS.

Ostoissa yllättävät useimmiten ulkomaiset palvelut, kuten mainokset, ohjelmistot ja pilvipalvelut toisen EU-maan yritykseltä. Lasku tulee ilman ALV:tä, mutta ALV-rekisteröity ostaja laskee Suomen 25,5 prosentin veron itse. Hän ilmoittaa sen maksettavaksi ja vähentää saman summan ostojen verona. 400 euron mainoslaskusta ilmoitetaan 102 euroa maksettavaa ja 102 euroa vähennettävää veroa, joten vähennyskelpoisessa ostossa nettovaikutus on nolla. Jos osto jää ilmoittamatta, kausiveroilmoitus on silti virheellinen.

Kuka on arvonlisäverovelvollinen?

Arvonlisäverovelvollinen on yritys, joka myy tavaroita tai palveluja liiketoiminnan muodossa Suomessa ja jonka liikevaihto ylittää 20 000 euroa kalenterivuodessa. Pienempi yritys voi rekisteröityä vapaaehtoisesti ja saa silloin vähentää ostojen ALV:n. Verottomia toimialoja, kuten terveyden- ja sairaanhoitoa, koulutusta sekä rahoitus- ja vakuutuspalveluja, ALV ei koske. Rekisteröitymisen vaiheet ovat artikkelissa ALV-rekisteröinti.

Milloin ALV maksetaan 2026?

ALV ilmoitetaan ja maksetaan verokauden mukaan. Jos eräpäivä osuu viikonloppuun tai pyhäpäivään, se siirtyy seuraavaan arkipäivään.

• Kuukausi (pääsääntö): kohdekuukautta seuraavan toisen kuukauden 12. päivä. Lokakuun 2026 ALV maksetaan 12.12.2026 mennessä.
• Neljännesvuosi (hakemuksesta, liikevaihto enintään 100 000 €): 12.5., 12.8., 12.11. ja 12.2.
• Kalenterivuosi (hakemuksesta, liikevaihto enintään 30 000 €): seuraavan vuoden helmikuun loppu. Vuoden 2026 ilmoitus annetaan 1.3.2027.

Lähde on Verohallinnon kausiveroilmoituksen määräpäivät. Kaikki vuoden 2026 eräpäivät kuukausittain löydät artikkelista ALV-ilmoitus.

Mitä jos ALV:n maksaa myöhässä?

Myöhässä maksetulle ALV:lle lasketaan viivästyskorkoa, vuonna 2026 9,5 prosenttia vuodessa. Jos ilmoituskin myöhästyy, Verohallinto määrää myöhästymismaksun: 3 euroa päivältä enintään 45 päivältä eli enintään 135 euroa, ja sen jälkeen vielä 2 prosenttia myöhässä ilmoitetusta verosta. Jos ilmoitus on 60 päivää myöhässä ja veroa on 2 400 euroa, maksu on 135 + 48 = 183 euroa. Laske oma tilanteesi myöhästymismaksulaskurilla. Ohjeet ovat artikkelissa ALV-ilmoitus myöhässä.

Miksi ALV lasketaan riveittäin ja miten pyöristetään?

Laskun jokaisella rivillä on veroton hinta, verokanta ja veron määrä, ja lopussa yhteenveto kannoittain. Pyöristä senttiin. Riveittäin ja kokonaissummasta lasketut verot voivat erota sentillä. Se ei ole virhe, mutta laskutusohjelman ja kirjanpidon pitää käyttää samaa tapaa, jotta ALV-ilmoitus täsmää kirjanpitoon.

• Laske vero verottomasta hinnasta, älä verollisesta.
• Käytä oikeaa kerrointa: 1,255, 1,135 tai 1,10. Vanhat 1,24 ja 1,14 ovat poistuneet.
• Kirjoita laskulle veroton hinta, verokanta ja veron määrä kannoittain. Pakolliset merkinnät ovat artikkelissa Laskun pakolliset tiedot.
• Pyöristä senttiin ja käytä samaa pyöristystapaa kaikkialla.
• Pidä myynnin ALV erillään käyttörahoista, koska se ei ole sinun.
• Jos myyntisi on kalenterivuodessa enintään 20 000 euroa, voit olla ALV-rekisterin ulkopuolella. Katso ALV:n alaraja.

Missä tavallinen tilitoimisto jättää ALV:n yrittäjän vastuulle

ALV:n laskeminen ei ole vaikeaa, sen seuraaminen on. Moni yrittäjä näkee ALV:n vasta, kun tilitoimisto lähettää maksettavan summan kuun lopussa, ja silloin raha on jo käytetty. Väärä verokanta kuitissa tai laskussa huomataan usein vasta tilinpäätöksessä, koska aineisto käydään läpi kerran kuussa tai harvemmin. Ja kun kysyt, kuuluuko laskulle 13,5 vai 25,5 prosenttia, vastaus tulee viikon päästä tai laskutetaan erikseen.

Taukossa voit kysyä kirjanpitäjältä aina, kun tarvitset. Kysymys verokannasta ei maksa erikseen, koska neuvonta ja ALV-ilmoitukset kuuluvat kiinteään kuukausihintaan. Näet hinnan hintalaskurista ennen kuin sitoudut mihinkään. Jos vertailet nykyistä tilitoimistoasi, kilpailuta tilitoimisto.

Kirjoittaja

Pekka Saarinen

Tauko kirjanpito

Kirjoittaa Taukon blogiin veroista, arvonlisäverosta ja palkoista: mitä yrittäjän pitää tehdä, milloin ja paljonko se maksaa.