ALV laskeminen: näin lasket arvonlisäveron 25,5, 13,5 ja 10 prosentin kannoilla oikein
Arvonlisäveron laskeminen on helppoa, kun muistaa kaksi kertoimen käyttötapaa: verottomaan hintaan kerrotaan, verollisesta hinnasta jaetaan. Tässä kaavat kaikille kolmelle verokannalle, valmis taulukko, laskuesimerkit laskusta, kuitista ja ALV-ilmoituksesta sekä virhe, jonka moni tekee vielä vuosienkin jälkeen: 25,5 prosenttia verollisesta hinnasta ei ole hinnan vero.
Lyhyesti
- Verollinen hinta verottomasta: veroton × 1,255. 13,5 %:n kannalla kerroin on 1,135 ja 10 %:n kannalla 1,10.
- Veroton hinta verollisesta: verollinen ÷ 1,255. Älä vähennä 25,5 prosenttia verollisesta hinnasta, koska se antaa liian pienen verottoman hinnan.
- ALV:n osuus verollisesta hinnasta on 25,5 %:n kannalla noin 20,32 %, 13,5 %:n kannalla noin 11,89 % ja 10 %:n kannalla noin 9,09 %.
- Nopein tapa tarkistaa luku on ALV-laskuri. Kirjanpidossa ALV kannattaa laskea riveittäin samalla tavalla kuin laskulla.
ALV laskeminen: kolme kaavaa, joilla pärjäät
Arvonlisävero lasketaan aina verottomasta hinnasta. Kaikki muu on sen johdannaista. Kun tiedät verottoman hinnan, verollinen hinta saadaan kertomalla, ja kun tiedät vain verollisen hinnan, veroton saadaan jakamalla. Kertoimena on luku 1 plus verokanta desimaalina: 25,5 prosentin kannalla 1,255.
| Mitä haluat laskea | 25,5 % | 13,5 % | 10 % |
|---|---|---|---|
| Verollinen hinta verottomasta | veroton × 1,255 | veroton × 1,135 | veroton × 1,10 |
| Veroton hinta verollisesta | verollinen ÷ 1,255 | verollinen ÷ 1,135 | verollinen ÷ 1,10 |
| ALV verottomasta hinnasta | veroton × 0,255 | veroton × 0,135 | veroton × 0,10 |
| ALV verollisesta hinnasta | verollinen × 25,5 / 125,5 (noin 20,32 %) | verollinen × 13,5 / 113,5 (noin 11,89 %) | verollinen × 10 / 110 (noin 9,09 %) |
ALV:n laskeminen Excelissä
Taulukkolaskennassa kaavat ovat samat. Jos veroton hinta on solussa A2, verollinen hinta on =A2*1,255 ja ALV =A2*0,255. Jos verollinen hinta on solussa B2, veroton hinta on =B2/1,255 ja ALV =B2-B2/1,255. Pyöristä tulos senttiin funktiolla PYÖRISTÄ, niin summat täsmäävät laskuun. Laita verokanta omaan soluunsa, niin sinun ei tarvitse etsiä vanhoja kertoimia kaavoista seuraavan muutoksen tullessa.
Jos haluat vain luvun etkä kaavaa, ALV-laskuri laskee verollisen, verottoman ja veron osuuden kaikilla kolmella kannalla. Kaava kannattaa silti ymmärtää, koska sillä tarkistat laskun, jonka joku muu on tehnyt.
Miten verollinen hinta lasketaan verottomasta?
Tämä on tavallisin tilanne palveluyrittäjälle. Olet päättänyt tuntihinnan tai tarjouksen verottomana, ja asiakkaalle pitää kertoa hinta arvonlisäveroineen. Kerrot verottoman hinnan kertoimella, ja se on siinä.
Sama logiikka toimii toisin päin mietittynä. Jos haluat, että asiakkaan maksama hinta on tasaluku, esimerkiksi 100 euroa, lasket ensin verottoman hinnan jakamalla ja pyöristät sen laskulle. 100 ÷ 1,255 on 79,68 euroa, ja ALV sen päälle 20,32 euroa. Tuntihinnan hinnoittelusta enemmän artikkelissa Tuntihinnan laskeminen.
Miten veroton hinta lasketaan verollisesta?
Kuitissa lukee yleensä vain loppusumma. Kun kirjaat ostoa tai tarkistat, paljonko ALV:ta saat vähentää, tarvitset verottoman hinnan. Se saadaan jakamalla verollinen hinta kertoimella.
Paljonko ALV on verollisesta hinnasta?
Joskus tarvitset suoraan veron määrän, esimerkiksi kun kirjaat myyntiä kassaraportista, jossa näkyy vain verollinen myynti. Silloin kerrot verollisen summan veron osuudella. 25,5 prosentin kannalla osuus on 25,5 jaettuna 125,5:llä, noin 0,2032. Tarkin tulos syntyy, kun lasket jakolaskun etkä pyöristä osuutta etukäteen.
| Verollinen hinta | ALV 25,5 % | Veroton (25,5 %) | ALV 13,5 % | Veroton (13,5 %) | ALV 10 % | Veroton (10 %) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 10,00 € | 2,03 € | 7,97 € | 1,19 € | 8,81 € | 0,91 € | 9,09 € |
| 50,00 € | 10,16 € | 39,84 € | 5,95 € | 44,05 € | 4,55 € | 45,45 € |
| 100,00 € | 20,32 € | 79,68 € | 11,89 € | 88,11 € | 9,09 € | 90,91 € |
| 500,00 € | 101,59 € | 398,41 € | 59,47 € | 440,53 € | 45,45 € | 454,55 € |
| 1 000,00 € | 203,19 € | 796,81 € | 118,94 € | 881,06 € | 90,91 € | 909,09 € |
Mitkä ALV-kannat ovat voimassa vuonna 2026?
Yleinen verokanta on ollut 25,5 prosenttia 1.9.2024 alkaen. Alennettu 14 prosentin kanta laski 13,5 prosenttiin 1.1.2026, ja samalla useita tuotteita ja palveluita siirtyi 10 prosentin kannasta 13,5 prosenttiin. Nyt 10 prosentin kannassa ovat vain sanoma- ja aikakauslehdet. Vanhoja kertoimia 1,24 ja 1,14 näkee edelleen Excel-pohjissa ja kassajärjestelmien asetuksissa, joten ne kannattaa tarkistaa.
Rajatapauksissa kannattaa olla tarkka. Ravintolan ruoka on 13,5 prosenttia, mutta samalla laskulla oleva viini 25,5 prosenttia. Tällöin ALV lasketaan riveittäin eri kannoilla. Rakennusalalla vero voi jäädä kokonaan pois laskulta, koska käytössä on käännetty arvonlisävero.
Miten maksettava ALV lasketaan kuukaudelta?
Yksittäisten hintojen jälkeen tulee se lasku, jolla on eniten merkitystä: paljonko maksat Verohallinnolle. Myynnin arvonlisäverosta vähennetään ostojen arvonlisävero, ja erotus on maksettava vero. Jos ostojen vero on suurempi, saat palautusta.
Tämä on se kohta, jossa yrittäjällä yleensä menee raha väärään paikkaan. Tilillä oleva 12 550 euroa näyttää omalta, vaikka siitä 2 550 on valtion rahaa. Hyvä käytäntö on siirtää myynnin ALV heti omalle tililleen. Ilmoittamisen vaiheet ovat artikkelissa ALV-ilmoitus.
Miksi ALV lasketaan riveittäin ja miten pyöristetään?
Laskulla jokaisella rivillä on veroton hinta, verokanta ja veron määrä, ja lopuksi yhteenveto kannoittain. Pyöristys tehdään senttiin. Jos lasket veron ensin riveittäin ja sitten kokonaissummasta, tulokset voivat erota sentillä. Se ei ole virhe, mutta laskutusohjelman ja kirjanpidon pitää käyttää samaa tapaa, jotta ALV-ilmoitus täsmää kirjanpitoon.
- Laske vero verottomasta hinnasta, älä verollisesta.
- Käytä oikeaa kerrointa: 1,255, 1,135 tai 1,10. Vanhat 1,24 ja 1,14 ovat poistuneet.
- Kirjoita laskulle veroton hinta, verokanta ja veron määrä kannoittain. Pakolliset merkinnät ovat artikkelissa Laskun pakolliset tiedot.
- Pyöristä senttiin ja käytä samaa pyöristystapaa kaikkialla.
- Pidä myynnin ALV erillään käyttörahoista, koska se ei ole sinun.
- Jos myyntisi jää alle 20 000 € tilikaudessa, voit olla ALV-rekisterin ulkopuolella. Katso ALV:n alaraja.
Missä tavallinen tilitoimisto jättää ALV:n yrittäjän vastuulle
ALV:n laskeminen ei ole vaikeaa, mutta sen seuraaminen on. Moni yrittäjä näkee ALV:n vasta, kun tilitoimisto lähettää maksettavan summan kuun lopussa, ja silloin raha on jo käytetty. Toinen tavallinen tilanne on väärä verokanta kuitissa tai laskussa, joka huomataan vasta tilinpäätöksessä, koska aineisto käydään läpi kerran kuussa tai harvemmin. Ja kun yrittäjä kysyy, pitääkö jollekin laskulle laittaa 13,5 vai 25,5 prosenttia, vastaus tulee viikon päästä tai erillisenä laskutettavana työnä.
Taukossa sama asia hoituu toisin. Sovellus laskee ALV:n automaattisesti jokaisesta kuitista ja myyntilaskusta, ja näet koko ajan, paljonko verovarausta tilillä pitää olla. Oma nimetty kirjanpitäjäsi vastaa arkisin alle tunnissa, eikä kysymys verokannasta maksa erikseen. Hän näkee saman näkymän kuin sinä ja ottaa yhteyttä, jos jokin ei täsmää. Hinnan näet täältä ennen kuin sitoudut mihinkään.
Usein kysytyt
Miten lasken ALV:n verollisesta hinnasta?+
Kerro verollinen hinta luvulla 25,5 / 125,5, eli noin 0,2032. Esimerkiksi 100 euron verollisesta hinnasta ALV on 20,32 euroa ja veroton hinta 79,68 euroa. Alennetuilla kannoilla vastaavat osuudet ovat 13,5 / 113,5 ja 10 / 110.
Miten lasken verollisen hinnan verottomasta?+
Kerro veroton hinta luvulla 1,255, jos verokanta on 25,5 prosenttia. 13,5 prosentin kannalla kerroin on 1,135 ja 10 prosentin kannalla 1,10. Esimerkiksi 80 euroa verottomana on 100,40 euroa verollisena.
Miksi 25,5 % verollisesta hinnasta antaa väärän tuloksen?+
Koska verokanta lasketaan verottomasta hinnasta. Verollisessa hinnassa vero on jo mukana, joten sen osuus kokonaissummasta on pienempi, noin 20,32 prosenttia. Jos vähennät 25,5 prosenttia verollisesta, veroton hinta jää liian pieneksi.
Paljonko on ALV 13,5 prosenttia verollisesta hinnasta?+
Noin 11,89 prosenttia. Se saadaan laskemalla 13,5 jaettuna 113,5:llä. Esimerkiksi 20 euron ravintola-annoksesta ALV:n osuus on 2,38 euroa ja veroton hinta 17,62 euroa.
Mitkä tuotteet kuuluvat 10 prosentin ALV-kantaan vuonna 2026?+
Vuoden 2026 alusta 10 prosentin kantaan kuuluvat vain sanoma- ja aikakauslehdet, painetut ja sähköiset. Kirjat, lääkkeet, henkilökuljetus, majoitus ja pääsyliput siirtyivät 13,5 prosentin kantaan.
Onko netissä luotettavaa ALV-laskuria?+
Kyllä. Taukon ALV-laskuri laskee verollisen ja verottoman hinnan sekä veron osuuden kaikilla vuoden 2026 kannoilla. Tarkista aina, että laskuri käyttää 25,5 prosentin yleistä kantaa eikä vanhaa 24 prosenttia.
Tekee pienyritysten kirjanpitoa Taukossa ja kirjoittaa asioista, joita yrittäjät kysyvät meiltä useimmin. Pyrkii vastaamaan niin, ettei lukijan tarvitse tuntea yhtään kirjanpitotermiä.
Lue seuraavaksi
ALV-ilmoitus: milloin, miten ja mitä siinä menee useimmin pieleen
ALV-ilmoitus annetaan OmaVerossa kauden mukaan, ja eräpäivä on kauden päättymistä seuraavan toisen kuukauden 12. päivä. Tässä selkeästi: verokaudet, mitä ilmoitukseen tulee, miten ALV lasketaan ja maksetaan, myöhästymismaksut ja kuusi virhettä, jotka toistuvat pienissä yrityksissä.
Kirjanpito Turku: tilitoimisto turkulaiselle alihankkijalle, jonka tulos heiluu projektien mukana
Turun seudulla alihankinta on monen pienyrittäjän leipä. Telakan ja teollisuuden projektit tuovat töitä aalloittain, ja tulos voi kaksinkertaistua vuodessa. Tässä mitä se tarkoittaa kirjanpidolle: miksi ennakkovero jää jälkeen, miten kassa kestää projektien välit, mistä Turussa saa maksutonta neuvontaa ja starttirahan, ja miksi kirjanpitäjän ei tarvitse istua samassa kaupungissa.
Kirjanpito Tampere: tilitoimisto tamperelaiselle, joka aloittaa yrittäjänä sivutoimisesti ja haluaa verot kerralla oikein
Tampere kasvaa, ja moni tamperelainen aloittaa yrittäjyyden palkkatyön tai opintojen ohessa. Sivutoiminen yrittäjä on kirjanpidon kannalta oma lajinsa: palkka ja yritystulo verotetaan yhdessä, YEL voi tulla pakolliseksi huomaamatta ja ensimmäinen veropäätös yllättää. Tässä miten sen välttää, mistä Tampereella saa maksutonta neuvontaa, miten starttiraha haetaan Tampereen seudun työllisyysalueella ja miksi kirjanpitäjän ei tarvitse olla samassa kaupungissa.