Arvonlisävero määrä 2026: paljonko ALV on, miten veron määrä lasketaan ja paljonko yritys maksaa
Arvonlisäveron määrä on vuonna 2026 verottomasta hinnasta 25,5 %, 13,5 % tai 10 % tuotteen mukaan, joten 100 euron verollisesta hinnasta ALV:n osuus on yleisellä kannalla 20,32 euroa. Yritys ei maksa koko myynnin veroa, vaan myynnin ALV:n ja ostojen ALV:n erotuksen. Tässä näet, mitä arvonlisävero tarkoittaa, miten veron määrä lasketaan euroina, miten alviton hinta saadaan ja miten maksettava määrä syntyy kuukauden luvuista.
Lyhyesti
- Arvonlisäveron määrä on 25,5 %, 13,5 % tai 10 % verottomasta hinnasta vuonna 2026. Vienti ja EU-tavarakauppa yritykselle ovat 0 %.
- Verollisesta hinnasta ALV:n osuus on 20,32 % (25,5 %), 11,89 % (13,5 %) tai 9,09 % (10 %). 100 euron hinnassa yleisen kannan vero on siis 20,32 €.
- Yritys maksaa myynnin ALV:n miinus ostojen ALV:n. Jos ostojen vero on suurempi, erotus palautetaan.
- Alle 20 000 euron vuosiliikevaihdolla yrityksen ei tarvitse rekisteröityä ALV-velvolliseksi, jolloin se ei lisää veroa hintoihin.
Osa opasta: ALV-opas yrittäjälle 2026
Arvonlisäveron määrä tarkoittaa kahta asiaa: kuinka monta prosenttia ALV on, ja paljonko veroa on euroina yhdessä hinnassa tai yrityksen koko verokaudella. Vuonna 2026 prosentit ovat 25,5, 13,5 ja 10. Euroina vero lasketaan verottomasta hinnasta, ja yrityksen maksettava määrä on myynnin ja ostojen veron erotus.
Laske arvonlisäveron määrä euroina
ALV-laskuri omalla sivullaanMitä arvonlisävero tarkoittaa?
Arvonlisävero (ALV) on kulutusvero, joka lisätään tavaroiden ja palveluiden myyntihintaan. Sen maksaa lopulta kuluttaja, mutta yritys laskee veron, ilmoittaa sen ja tilittää valtiolle. Nimi tulee siitä, että jokaisessa ketjun vaiheessa veroa maksetaan vain siitä arvosta, jonka yritys lisää: yritys vähentää ostojensa veron myyntiensä verosta.
Onko arvonlisävero välillinen vero?
On. Arvonlisävero on välillinen vero, koska sen maksaa kuluttaja mutta tilittää yritys. Välitöntä veroa, kuten tuloveroa, maksaa se, jota verotetaan, suoraan omista tuloistaan. Välillisiä veroja ovat ALV:n lisäksi esimerkiksi valmisteverot, kuten alkoholi-, tupakka- ja polttoainevero.
Paljonko ALV on vuonna 2026?
ALV on vuonna 2026 yleisellä kannalla 25,5 prosenttia, alennetulla kannalla 13,5 prosenttia ja lehtien kannalla 10 prosenttia. Lisäksi osa myynnistä on nollaverokannan alaista, ja osa kokonaan arvonlisäverotonta. Kanta määräytyy sen mukaan, mitä myydään.
| Verokanta | Mitä koskee | ALV 100 €:n verottomaan hintaan | Verollinen hinta |
|---|---|---|---|
| 25,5 % | Useimmat tavarat ja palvelut | 25,50 € | 125,50 € |
| 13,5 % | Elintarvikkeet, ravintola- ja ateriapalvelut, kirjat, lääkkeet, liikunta, henkilökuljetus, majoitus, pääsyliput | 13,50 € | 113,50 € |
| 10 % | Sanoma- ja aikakauslehdet | 10,00 € | 110,00 € |
| 0 % | Vienti EU:n ulkopuolelle, tavaramyynti toisen EU-maan ALV-rekisteröidylle yritykselle | 0 € | 100,00 € |
| Veroton | Esimerkiksi terveyden- ja sairaanhoito, koulutus, rahoitus ja vakuutus, kiinteistöjen ja asuntojen myynti ja vuokraus | Ei ALV:tä | 100,00 € |
Nollaverokannan ja verottoman myynnin ero on ostojen verossa: nollaverokannan myyjä saa vähentää ostojensa ALV:n, verottoman myynnin myyjä ei saa. Kaikki kannat tuoteryhmittäin ja vertailu vuosiin 2024 ja 2025 ovat artikkelissa ALV-prosentit 2026.
Miten arvonlisävero lasketaan?
Arvonlisäveron määrä lasketaan kertomalla veroton hinta verokannalla: 100 euroa × 25,5 % = 25,50 euroa. Kun tiedät vain verollisen hinnan, vero lasketaan kaavalla verollinen hinta × kanta / (100 + kanta). Esimerkiksi 100 euron verollisesta hinnasta vero on 100 × 25,5 / 125,5 = 20,32 euroa.
| Verokanta | Vero verottomasta hinnasta | ALV:n osuus verollisesta hinnasta | Vero 100 €:n verollisesta hinnasta | Veroton osa |
|---|---|---|---|---|
| 25,5 % | × 0,255 | 20,32 % | 20,32 € | 79,68 € |
| 13,5 % | × 0,135 | 11,89 % | 11,89 € | 88,11 € |
| 10 % | × 0,10 | 9,09 % | 9,09 € | 90,91 € |
Yleisin virhe on laskea 25,5 prosenttia verollisesta hinnasta. Silloin 100 euron verollisesta hinnasta saisi 25,50 euron veron, vaikka oikea vero on 20,32 euroa. Laskukaavat esimerkkeineen ovat artikkelissa arvonlisäveron laskeminen.
Miten lasketaan alviton hinta?
Alviton hinta saadaan jakamalla verollinen hinta luvulla 1 + kanta: yleisellä kannalla jaetaan 1,255:llä, alennetulla 1,135:llä ja lehtien kannalla 1,10:llä. Esimerkiksi 50 euron verollisen palvelun alviton hinta on 50 / 1,255 = 39,84 euroa, ja veron osuus 10,16 euroa. Valmis työkalu on ALV-laskuri, ja kaavat selityksineen artikkelissa miten ALV lasketaan pois.
Paljonko arvonlisäveroa yritys maksaa?
Yritys maksaa valtiolle myyntiensä arvonlisäveron, josta on vähennetty liiketoimintaa varten tehtyjen ostojen arvonlisävero. Tätä erotusta kutsutaan maksettavaksi veroksi. Jos ostojen vero on verokaudella suurempi kuin myynnin vero, esimerkiksi ison laitehankinnan kuukautena, Verohallinto palauttaa erotuksen.
Mitkä ostot saa vähentää ja mitkä eivät, on kerrottu artikkelissa ALV-vähennys. Ilmoituksen kentät ja eräpäivät ovat artikkelissa ALV-ilmoitus. Arvonlisävero on oma-aloitteinen vero: siitä ei tule laskua, vaan yritys ilmoittaa ja maksaa sen itse, ks. oma-aloitteiset verot.
Milloin yritys ei ole ALV-velvollinen?
Yritys ei ole ALV-velvollinen, jos sen liikevaihto jää kalenterivuodessa enintään 20 000 euroon. Rajaa arvioidaan sekä kuluvan että edellisen kalenterivuoden liikevaihdosta. Lisäksi ALV-velvollisuutta ei synny, jos yritys myy vain arvonlisäverottomia palveluita, kuten terveydenhoitoa tai koulutusta.
| Tilanne | Lisätäänkö hintaan ALV? | Saako ostojen ALV:n vähentää? |
|---|---|---|
| ALV-rekisteröity yritys, verollinen myynti | Kyllä, 25,5 / 13,5 / 10 % | Kyllä |
| Liikevaihto enintään 20 000 €, ei rekisteröitynyt | Ei | Ei |
| Liikevaihto alle rajan, rekisteröitynyt vapaaehtoisesti | Kyllä | Kyllä |
| Vain verotonta myyntiä (esim. terveydenhoito) | Ei | Ei |
| Vienti EU:n ulkopuolelle (0 %) | Ei, 0 % | Kyllä |
Jos raja ylittyy kesken vuoden, yrityksen pitää rekisteröityä ja lisätä ALV hintoihin siitä alkaen. Rajan laskeminen ja takautuvan veron riski ovat artikkelissa ALV-alaraja, ja rekisteröinti vaihe vaiheelta artikkelissa ALV-rekisteröinti. Pienen yrityksen ALV-huojennus eli alarajahuojennus poistui vuodesta 2025 alkaen.
Mistä näet arvonlisäveron määrän laskulta?
ALV-rekisteröidyn yrityksen laskussa pitää näkyä veron määrä euroina, verokanta ja veroton hinta. Jos laskulla on useita verokantoja, vero eritellään kannoittain. Kuluttajalle esitetään aina verollinen kokonaishinta, mutta veron määrä pitää silti olla luettavissa laskulta tai kuitilta.
Laskun muut pakolliset merkinnät ovat artikkelissa laskun pakolliset tiedot. Jos yritys ei ole ALV-rekisterissä, laskuun ei merkitä veroa, ja syy kannattaa kertoa merkinnällä, ks. laskumerkinnät, kun et ole ALV-velvollinen.
Paljonko ALV:tä kertyy vuodessa?
Vuoden maksettava ALV riippuu siitä, kuinka suuri osa liikevaihdosta on lisäarvoa eli myyntiä, jota ei ole ostettu muilta. Palveluyrityksellä, jolla on vähän ostoja, maksettava vero on lähellä 25,5 prosenttia verottomasta liikevaihdosta. Kauppa, joka ostaa tavaran ja myy sen eteenpäin, maksaa veroa vain katteestaan.
| Yritys | Veroton liikevaihto | Verolliset ostot (veroton) | Myynnin ALV | Ostojen ALV | Maksettava ALV vuodessa |
|---|---|---|---|---|---|
| Konsultti, vähän ostoja | 60 000 € | 6 000 € | 15 300 € | 1 530 € | 13 770 € |
| Verkkokauppa, kate 40 % | 120 000 € | 72 000 € | 30 600 € | 18 360 € | 12 240 € |
| Lounasravintola (13,5 %), raaka-aineet 13,5 % | 200 000 € | 70 000 € | 27 000 € | 9 450 € | 17 550 € |
Maksettava vero ei ole yrityksen kulu, koska se on kerätty asiakkailta. Se on kuitenkin rahaa, joka ei kuulu yritykselle, joten se kannattaa siirtää myyntihetkellä erilliselle tilille. Näin 12. päivän maksu ei yllätä kassaa.
Usein kysytyt
Mitä arvonlisävero tarkoittaa?+
Arvonlisävero (ALV) on kulutusvero, joka lisätään tavaroiden ja palveluiden hintaan. Kuluttaja maksaa sen osana hintaa, ja yritys tilittää valtiolle myyntinsä veron, josta on vähennetty ostojen vero.
Onko arvonlisävero välillinen vero?+
On. Sen maksaa lopulta kuluttaja, mutta yritys laskee, ilmoittaa ja tilittää sen. Välitön vero, kuten tulovero, maksetaan suoraan omista tuloista.
Paljonko ALV on vuonna 2026?+
Yleinen kanta on 25,5 %, alennettu 13,5 % ja lehtien 10 %. Lisäksi on 0 %:n kanta vientiin ja EU-tavarakauppaan yritysten välillä. Alennettu kanta laski 14 %:sta 13,5 %:iin 1.1.2026.
Miten arvonlisävero lasketaan?+
Verottomasta hinnasta: hinta × kanta, esimerkiksi 100 € × 25,5 % = 25,50 €. Verollisesta hinnasta: hinta × kanta / (100 + kanta), esimerkiksi 100 × 25,5 / 125,5 = 20,32 €.
Miten lasketaan alviton hinta?+
Jaa verollinen hinta luvulla 1,255 (yleinen kanta), 1,135 (alennettu kanta) tai 1,10 (lehdet). Esimerkiksi 50 € / 1,255 = 39,84 € ilman ALV:tä.
Milloin ei ole ALV-velvollinen?+
Kun liikevaihto on kalenterivuodessa enintään 20 000 euroa, tai kun yritys myy vain arvonlisäverottomia palveluita, kuten terveydenhoitoa tai koulutusta. Alle rajan voi silti rekisteröityä vapaaehtoisesti.
Paljonko arvonlisäveroa yritys maksaa?+
Myynnin arvonlisäveron, josta on vähennetty liiketoiminnan ostojen arvonlisävero. Jos myynnin vero on 2 040 € ja ostojen 408 €, maksettava vero on 1 632 €.
Onko arvonlisävero yrityksen kulu?+
Ei ALV-rekisteröidylle yritykselle. Myynnin vero kerätään asiakkailta ja ostojen vero vähennetään, joten kirjanpidossa tulot ja kulut kirjataan verottomina. ALV-rekisterin ulkopuolisella yrityksellä ostojen ALV on osa kulua.
Kirjoittaa Taukon blogiin veroista, arvonlisäverosta ja palkoista: mitä yrittäjän pitää tehdä, milloin ja paljonko se maksaa.
Lue seuraavaksi
ALV-prosentit 2026: 25,5 %, 13,5 % ja 10 % rinnakkain vuosien 2024 ja 2025 kanssa, ja veron määrä euroina
ALV-prosentit 2026 ovat yleinen 25,5 %, alennettu 13,5 % (ruoka, ravintolat, kirjat, lääkkeet, liikunta, kuljetus, majoitus ja pääsyliput) ja 10 % (sanoma- ja aikakauslehdet). Ainoa muutos vuoden 2025 prosentteihin on alennetun kannan lasku 14 prosentista 13,5 prosenttiin 1.1.2026. Tällä sivulla prosentit ovat rinnakkain vuosien 2024 ja 2025 kanssa tuoteryhmittäin, veron määrä on laskettu valmiiksi euroina, ja näet, mitä puolen prosenttiyksikön lasku tarkoitti hinnoille.
Arvonlisäverodirektiivi: mikä EU:n ALV-direktiivi 2006/112/EY on ja miten se näkyy yrittäjän arvonlisäverossa
Arvonlisäverodirektiivi on EU:n neuvoston direktiivi 2006/112/EY yhteisestä arvonlisäverojärjestelmästä, jota on sovellettu 1.1.2007 alkaen ja joka sitoo kaikkia 27 jäsenmaata. Se määrää, mitä verotetaan, kuka on verovelvollinen, missä maassa myynti verotetaan ja että yleinen verokanta on vähintään 15 prosenttia. Suomen arvonlisäverolaki (1501/1993) on kirjoitettu direktiivin mukaiseksi. Alla selkokielinen selitys, tärkeimmät artiklat taulukkona, mitä direktiivi tarkoittaa pienyrittäjälle ja mitä ViDA-uudistus muuttaa vuosina 2028–2030.
Arvonlisävero palveluissa 2026: verokannat palveluittain, verottomat palvelut ja ulkomaille myynti
Palvelujen arvonlisävero on Suomessa vuonna 2026 pääsääntöisesti 25,5 %: esimerkiksi konsultointi, siivous, kampaamo, rakentaminen ja kirjanpito myydään yleisellä verokannalla. Alennettu 13,5 %:n kanta koskee majoitusta, ravintola- ja ateriapalveluja, henkilökuljetusta, liikuntapalveluja ja kulttuuritapahtumien pääsylippuja, ja osa palveluista, kuten terveyden- ja sairaanhoito, sosiaalihuolto, lakisääteinen koulutus sekä rahoitus- ja vakuutuspalvelut, on kokonaan verotonta. Tästä artikkelista näet palvelujen verokannat palveluittain, milloin palvelu on veroton, missä maassa ulkomaille myyty palvelu verotetaan ja mitä tarkoittaa oman käytön arvonlisävero.