Hotellimajoituksen ALV 2026: hotellin arvonlisävero on 13,5 %, ja näin yritys vähentää sen työmatkan hotellilaskusta
Hotellimajoituksen ALV on Suomessa 13,5 prosenttia vuonna 2026, ja samaa kantaa käytetään hotelliaamiaiseen, kun se on eritelty laskulle, kun taas minibaarin alkoholijuomat ovat 25,5 prosenttia. ALV-rekisteröity yritys vähentää työmatkan hotellilaskun arvonlisäveron omassa ALV-ilmoituksessaan, mutta edustukseksi tarjotun majoituksen ja henkilökunnan asunnon ALV:tä ei saa vähentää. Tällä sivulla on hotellilaskun verokannat, vähennysoikeuden rajat, ulkomaan hotellit ja laskettu kirjausesimerkki.
Lyhyesti
- Hotellimajoituksen ALV on 13,5 % 1.1.2026 alkaen. Vuonna 2025 kanta oli 14 %.
- Aamiainen on 13,5 %, mutta hotellin pitää eritellä se laskulle omana palvelunaan. Minibaarin alkoholi on 25,5 %.
- ALV-rekisteröity yritys vähentää työmatkan hotellilaskun ALV:n ALV-ilmoituksessa. Edustusmajoituksen ja henkilökunnan asunnon ALV:tä ei saa vähentää (AVL 114 §).
- Ulkomaisen hotellin ALV:tä ei vähennetä Suomen ALV-ilmoituksessa. EU-maan ALV:n voi hakea takaisin EU-palautuksena OmaVerossa viimeistään seuraavan vuoden 30.9.
- Yritys ei voi ostaa suomalaista hotellimajoitusta ilman ALV:tä. Vero maksetaan laskun mukana ja vähennetään omassa ilmoituksessa.
Osa opasta: ALV-opas yrittäjälle 2026
Hotellimajoituksen arvonlisäveroa kysyy yleensä kaksi eri ihmistä: yrittäjä, joka kirjaa työmatkan hotellilaskua, ja hotelli- tai majoitusyrittäjä, joka hinnoittelee huoneita. Tämä sivu on kirjoitettu ensin mainitulle. Majoitusyrittäjän verokannat, oheispalvelut ja ALV-rekisteröinti ovat sivulla majoituksen ALV.
Mikä on hotellin ALV vuonna 2026?
Hotellin ALV on vuonna 2026 13,5 prosenttia. Arvonlisäverolain 85 §:n mukaan alennettua kantaa sovelletaan majoitustilan käyttöoikeuden luovuttamiseen, ja sama 13,5 prosentin kanta koskee ravintola- ja ateriapalveluja eli myös hotelliaamiaista. Kanta laski 14 prosentista 13,5 prosenttiin 1.1.2026.
| Hotellilaskun rivi | ALV 2026 | Huomio |
|---|---|---|
| Huone tai muu majoitus | 13,5 % | AVL 85 § 1 mom 5 k |
| Aamiainen | 13,5 % | Eriteltävä laskulle omana palvelunaan |
| Ravintola-ateria ja huonepalvelu | 13,5 % | Ravintola- ja ateriapalvelu |
| Alkoholijuomat, myös minibaari | 25,5 % | Ei alennettua kantaa |
| Minibaarin ruoat ja alkoholittomat juomat | 13,5 % | Elintarvike, AVL 85 § 1 mom 1 k |
| Erikseen maksettu sauna tai palju | 25,5 % | Yleinen kanta, kun ei sisälly huoneen hintaan |
| Hintaan sisältyvä wifi tai tv | 13,5 % | Osa majoitusta |
Aamiainen ei ole Verohallinnon ohjeen mukaan majoituksen liitännäispalvelu vaan erillinen palvelu. Jos aamiainen sisältyy huoneen hintaan, hotellin pitää silti määrittää sille oma veron peruste, ja yksinkertaisimmillaan se voi käyttää ravintoedun arvoa 8,80 euroa (2026). Siksi hotellilaskulla näkyy usein kaksi riviä, vaikka hinta on sovittu yhtenä summana.
Saako yritys vähentää hotellimajoituksen ALV:n?
Saa, kun yritys on arvonlisäverovelvollinen ja majoitus liittyy sen vähennykseen oikeuttavaan liiketoimintaan, kuten työmatkaan asiakkaan luo, messuille tai koulutukseen. Vähennys tehdään sen kauden ALV-ilmoituksessa, jolle hotellilasku kirjataan, ja vähennettävä määrä on laskulle eritelty arvonlisävero.
Arvonlisäverolain 114 § rajaa vähennysoikeuden ulkopuolelle kaksi tilannetta, jotka koskevat hotelleja käytännössä:
- Edustus: jos yritys maksaa asiakkaan, yhteistyökumppanin tai muun liiketuttavan hotelliyön vieraanvaraisuutena, ALV:tä ei saa vähentää lainkaan. Tuloverotuksessa edustusmenoista vähennetään 50 %.
- Henkilökunnan tai yrittäjän asunto: jos yritys vuokraa työntekijälle asunnon tai pitkäaikaisen majoituksen asumista varten, ALV ei ole vähennyskelpoinen (AVL 114 § 1 mom 1 k). Edustus on saman pykälän 3 kohdassa.
- Yksityiskäyttö: jos työmatkaan yhdistetään loma tai perheen majoitus, yksityinen osuus ei ole yrityksen kulu eikä sen ALV:tä vähennetä. Vähennys tehdään vain vähennykseen oikeuttavan käytön osalta (AVL 117 §).
Jos yritys ei ole ALV-rekisterissä, esimerkiksi pieni toiminimi alle 20 000 euron liikevaihdolla, hotellilaskun koko summa on kulu eikä ALV:tä vähennetä erikseen. Rajasta enemmän sivulla ALV-vähennys.
Saako yritys ostaa hotellimajoitusta ilman ALV:tä?
Ei. Suomessa sijaitsevan hotellin majoitus on aina arvonlisäverollista, ja hotelli lisää laskuun 13,5 prosentin ALV:n riippumatta siitä, onko ostaja yritys vai kuluttaja. Yritykselle ALV ei ole kulu, koska se vähentää veron omassa ALV-ilmoituksessaan, joten lopputulos on sama kuin verottomassa ostossa.
Sama koskee toisen EU-maan yritystä: majoituspalvelu verotetaan siinä maassa, jossa hotelli sijaitsee (AVL 67 §), joten käännettyä verovelvollisuutta tai ALV 0 -laskua ei hotellimajoituksessa käytetä. Ulkomaisen varausalustan välityspalkkio on eri asia, siitä kerrotaan sivulla Airbnb ALV.
Laskettu esimerkki: työmatkan hotellilasku kirjanpidossa
Työntekijälle hotelli korvataan kuitin mukaan verovapaasti. Jos työnantaja ei järjestä eikä korvaa majoitusta, ja matkaa on vähintään neljä tuntia kello 21 ja 7 välillä, työntekijälle voi maksaa yömatkarahaa, joka on 16 euroa vuonna 2026. Päivärahat ja matkalaskun muut rivit ovat sivuilla päiväraha ja matkalasku.
Ulkomaan hotellin ALV: miten se saadaan takaisin?
Ulkomaisen hotellin arvonlisäveroa ei vähennetä Suomen ALV-ilmoituksessa, koska vero on maksettu toiselle valtiolle. Toisessa EU-maassa maksetun ALV:n suomalainen yritys hakee takaisin EU-palautuksena OmaVerossa viimeistään hankintavuotta seuraavan vuoden 30. syyskuuta, ja palautettavan veron pitää ylittää vähimmäismäärä.
Palautuksen saa vain, jos majoituksen ALV olisi vähennyskelpoinen siinä maassa, jossa hotelli sijaitsee. Vähennysoikeuden rajat vaihtelevat maittain, joten tarkista kohdemaan säännöt ennen hakemusta. EU:n ulkopuolisten maiden palautusmenettelyt ovat maakohtaisia. Vaiheet ovat sivulla arvonlisäveron palautusjärjestelmä.
Jos EU-palautusta ei haeta, ulkomaisen hotellilaskun koko summa ALV mukaan lukien kirjataan matkakuluksi. Pienissä summissa tämä on usein järkevin ratkaisu.
Milloin hotellilaskun ALV ilmoitetaan?
Hotellilaskun ALV vähennetään sen verokauden ALV-ilmoituksessa, jolle lasku kirjataan. Kuukausikaudella ilmoitus ja maksu on tehtävä verokautta seuraavan toisen kuukauden 12. päivänä, neljännesvuosikaudella neljänneksen päättymistä seuraavan toisen kuukauden 12. päivänä ja vuosikaudella seuraavan vuoden helmikuun loppuun mennessä.
Ostot ilmoitetaan yhtenä vähennettävän veron summana, eikä hotellilaskua eritellä ilmoituksella. Laskun pitää kuitenkin olla tallessa, ja siinä pitää näkyä myyjän tiedot, verokanta ja veron määrä. Ilmoituksen täyttö on sivulla ALV-ilmoitus.
Mitä kuuluu ALV 10 %?
Vuonna 2026 10 prosentin ALV koskee vain sanoma- ja aikakauslehtiä (AVL 85 a §). Hotellimajoitus kuului 10 prosentin kantaan vuoteen 2024 asti, siirtyi 14 prosenttiin vuonna 2025 ja on 13,5 prosenttia 1.1.2026 alkaen. Jos hotellilaskussa näkyy vielä 10 tai 14 prosenttia vuoden 2026 majoituksesta, pyydä hotellilta korjattu lasku ennen kuin vähennät veron.
Yleisimmät virheet hotellilaskun ALV:ssä
- Edustusmajoituksen ALV vähennetään, vaikka asiakkaan hotelliyö on edustusta.
- Ulkomaisen hotellin ALV vähennetään Suomen ALV-ilmoituksessa EU-palautuksen sijaan.
- Varausalustan tosite kirjataan, vaikka siinä ei ole hotellin ALV-erittelyä. Pyydä hotellilta lasku.
- Minibaarin ja yksityiset ostot kirjataan yrityksen kuluksi.
- Pitkäaikainen asunto työntekijälle käsitellään kuin hotelli, vaikka sen ALV ei ole vähennyskelpoinen.
Jos matkalaskuja ja hotellikuitteja on paljon ja kirjanpito kaipaa järjestystä, kilpailuta tilitoimisto ja vertaa, miten matkakulut ja ALV-ilmoitukset hoidetaan.
Usein kysytyt
Mikä on hotellin ALV 2026?+
13,5 %. Sama kanta koskee hotelliaamiaista ja ravintola-aterioita. Alkoholijuomat ja erikseen maksettu sauna tai palju ovat 25,5 %.
Saako yritys vähentää hotellin ALV:n?+
Saa, jos yritys on ALV-rekisterissä ja majoitus liittyy sen liiketoimintaan, esimerkiksi työmatkaan. Edustusmajoituksen ja henkilökunnan asunnon ALV:tä ei saa vähentää.
Saako yritys ostaa ilman ALV:tä?+
Suomalaista hotellimajoitusta ei. Hotelli lisää laskuun 13,5 %:n ALV:n, ja ALV-rekisteröity yritys vähentää sen omassa ALV-ilmoituksessaan.
Mikä on hotelliaamiaisen ALV?+
13,5 % vuonna 2026. Aamiainen on erillinen ravintolapalvelu, joten hotellin pitää eritellä se laskulle, vaikka se sisältyisi huoneen hintaan.
Voiko ulkomaan hotellin ALV:n vähentää?+
Ei Suomen ALV-ilmoituksessa. Toisessa EU-maassa maksetun ALV:n voi hakea EU-palautuksena OmaVerossa viimeistään seuraavan vuoden 30.9., jos vero on vähennyskelpoinen hotellin sijaintimaassa.
Milloin pitää ilmoittaa ALV?+
Kuukausikaudella verokautta seuraavan toisen kuukauden 12. päivänä, neljännesvuosikaudella neljänneksen päättymistä seuraavan toisen kuukauden 12. päivänä ja vuosikaudella seuraavan vuoden helmikuun loppuun mennessä.
Mitä kuuluu ALV 10 %?+
Vuonna 2026 vain sanoma- ja aikakauslehdet. Hotellimajoitus oli 10 %:n kannassa vuoteen 2024 asti.
Mikä oli hotellimajoituksen ALV vuonna 2025?+
14 %. Kanta laski 13,5 %:iin 1.1.2026, ja verokanta määräytyy sen mukaan, milloin majoitus toteutuu.
Kirjoittaa Taukon blogiin veroista, arvonlisäverosta ja palkoista: mitä yrittäjän pitää tehdä, milloin ja paljonko se maksaa.
Lue seuraavaksi
Majoituksen ALV 2026: majoituspalvelujen arvonlisävero on 13,5 %, ja näin verotetaan mökit, hotellit ja oheispalvelut
Majoituksen ALV on 1.1.2026 alkaen 13,5 prosenttia: alennettua verokantaa sovelletaan hotellin, mökin, B&B:n, leirintäalueen ja muun tilapäisen majoituksen myyntiin, kun toimintaa harjoitetaan liiketoimintana. Pitkäaikainen asunnon vuokraus on sen sijaan arvonlisäverotonta kiinteistön vuokrausta. Tällä sivulla on, milloin majoitus on verollista, mitä verokantaa käytetään siivoukseen, aamiaiseen, saunaan ja liinavaatteisiin, laskettu esimerkki mökkiyrittäjälle ja miten ALV-raja ja varausalustat vaikuttavat.
Matkakulujen laskutus asiakkaalta ja ALV: kilometrit, päivärahat, liput ja hotelli samalla laskulla
Kun ALV-rekisteröity yrittäjä laskuttaa asiakkaalta omia matkakulujaan, ne ovat osa myydyn palvelun hintaa, ja niihin lisätään sama ALV kuin itse palveluun, yleensä 25,5 prosenttia. Tämä koskee kilometrejä, päivärahoja, junalippuja ja hotellia, vaikka hotellin ja lippujen ostohinnassa ALV oli 13,5 prosenttia. Ostojen ALV:n vähennät omalla ALV-ilmoituksellasi, joten kulut laskutetaan verottomina hintoina. Alkuperäistä verokantaa käytetään vain, kun maksat kulun asiakkaan puolesta ja lukuun. Tällä sivulla on laskettu esimerkki laskusta, poikkeukset, kirjaukset ja kevytyrittäjän ohje.
Maksumuistutus ja ALV: lisätäänkö muistutusmaksuun arvonlisävero, miten se kirjataan ja mitä ALV:lle tapahtuu, jos lasku jää maksamatta
Maksumuistutukseen ei lisätä arvonlisäveroa: muistutusmaksu, 40 euron vakiokorvaus perintäkuluista ja viivästyskorko ovat korvausta maksun myöhästymisestä, eivät vastiketta myydystä tavarasta tai palvelusta, ja Verohallinnon ohjeen mukaan viivästyskorkoa ei lueta veron perusteeseen. Alkuperäisen laskun ALV pysyy ennallaan ja ilmoitetaan sen kauden ALV-ilmoituksella, jolle myynti kuuluu, vaikka asiakas maksaisi myöhässä. Tällä sivulla kerrotaan, miten muistutuksen erät kirjataan myyjänä ja ostajana, kelpaako muistutus ALV-vähennyksen tositteeksi ja miten myynnin ALV oikaistaan, jos saatava jää lopullisesti saamatta.