ALV-prosentit toimialoittain: 25,5 %, 13,5 % ja 10 %, kertoimet ja oikean prosentin valinta
ALV-prosentit ovat Suomessa vuonna 2026 yleinen 25,5 %, alennettu 13,5 % ja alin 10 %, minkä lisäksi osa myynnistä on verotonta tai nollaverokannan alaista. Tämä sivu on hakuteos yrittäjälle: mikä ALV-prosentti kuuluu omalle toimialallesi, mitä teet kun samaan kauppaan kuuluu kaksi prosenttia, ja millä kertoimella lasket veron verollisesta tai verottomasta hinnasta.
Lyhyesti
- ALV-prosentit 2026: yleinen 25,5 %, alennettu 13,5 % (ruoka, ravintola, henkilökuljetus, majoitus, kirjat, lääkkeet, liikunta, pääsyliput) ja 10 % (sanoma- ja aikakauslehdet).
- Prosentti määräytyy myytävän tuotteen tai palvelun mukaan, ei yrityksen. Sama yritys voi tarvita laskulleen kahta tai kolmea prosenttia.
- Verollisesta hinnasta ALV on 20,32 % (25,5 %:n kanta), 11,89 % (13,5 %) ja 9,09 % (10 %).
- Verottomia ovat esimerkiksi terveyden- ja sairaanhoito, koulutetun hierojan hoitava hieronta, lakisääteinen koulutus, vakuutukset ja kiinteistön vuokraus.
- Alle 20 000 euron liikevaihdolla ALV-rekisteröinti ei ole pakollinen, jolloin laskuun ei lisätä ALV:tä lainkaan.
Osa opasta: ALV-opas yrittäjälle 2026
Suomen ALV-prosentit ovat vuonna 2026 25,5 % (yleinen), 13,5 % (alennettu) ja 10 % (alin). Yleistä 25,5 prosenttia käytetään kaikkeen, mille laki ei säädä alennettua kantaa tai verottomuutta, joten useimmat palvelut ja tavarat ovat 25,5 prosentin piirissä.
Laske ALV oikealla prosentilla
ALV-laskuri omalla sivullaanMikä on arvonlisäveroprosentti vuonna 2026?
Yleinen arvonlisäveroprosentti on vuonna 2026 25,5 %. Alennettu prosentti laski 1.1.2026 14 prosentista 13,5 prosenttiin, ja 10 prosentin kantaan jäivät vain sanoma- ja aikakauslehdet. Verottomassa myynnissä ja nollaverokannan myynnissä laskulle ei tule veroa.
| ALV-prosentti | Mihin se kuuluu | Vero verollisesta hinnasta |
|---|---|---|
| 25,5 % | Useimmat tavarat ja palvelut, myös alkoholi, tupakka, rakentaminen, konsultointi ja kampaamopalvelut | 20,32 % |
| 13,5 % | Elintarvikkeet, ravintola- ja ateriapalvelut, henkilökuljetus, majoitus, kirjat, lääkkeet, liikuntapalvelut, pääsyliput, yleisradiotoiminta | 11,89 % |
| 10 % | Sanoma- ja aikakauslehdet, painetut ja sähköiset | 9,09 % |
| 0 % | Tavaroiden vienti EU:n ulkopuolelle ja tavaroiden myynti ALV-rekisteröidylle yritykselle toiseen EU-maahan | 0 % |
| Veroton | Terveyden- ja sairaanhoito, sosiaalihuolto, lakisääteinen koulutus, rahoitus ja vakuutukset, kiinteistön myynti ja vuokraus | 0 % |
Vuodenvaihteen 2026 muutoksen yksityiskohdat ja siirtymäsäännöt ovat artikkelissa ALV-muutos 2026, ja koko ALV:n perusasiat eräpäivineen sivulla ALV 2026. Vuosien 2024, 2025 ja 2026 prosentit rinnakkain euroesimerkein ovat sivulla ALV-prosentit 2026.
ALV-prosentit toimialoittain
Toimialan ALV-prosentti riippuu siitä, mitä myyt, ei siitä, millä toimialakoodilla yritys on rekisterissä. Taulukko kokoaa yleisimmät pienyrittäjän alat. Jos myyt useampaa asiaa, katso jokaisen myyntirivin prosentti erikseen.
| Toimiala tai myynti | ALV-prosentti 2026 | Huomio |
|---|---|---|
| Ravintola, kahvila, lounas | 13,5 % | Alkoholin tarjoilu 25,5 % |
| Ruokakauppa, leipomo, suklaa ja makeiset | 13,5 % | Alkoholi, tupakka ja muut kuin elintarvikkeet 25,5 % |
| Taksi ja henkilökuljetus | 13,5 % | Tavarankuljetus 25,5 % |
| Hotelli, mökkivuokraus majoituksena | 13,5 % | Pitkäaikainen asunnon vuokraus veroton |
| Kuntosali, ohjattu liikunta | 13,5 % | Personal trainer -palvelu 25,5 % |
| Konsertit, teatteri, urheilutapahtumat | 13,5 % | Pääsylipun hinta |
| Kirjakauppa | 13,5 % kirjat | Lehdet 10 %, muut tuotteet 25,5 % |
| Kampaamo, parturi, kauneushoitola | 25,5 % | Ei alennettua kantaa |
| Rakentaminen ja remontointi | 25,5 % | Yritysasiakkaalle usein käännetty verovelvollisuus |
| Siivous ja kotipalvelut | 25,5 % | Kotitalousvähennys ei muuta prosenttia |
| Konsultointi, IT, markkinointi | 25,5 % | EU-yritysasiakkaalle käännetty verovelvollisuus |
| Kirjanpito ja tilitoimisto | 25,5 % | |
| Valokuvaus | 25,5 % | Taiteilijan itse vedostamat signeeratut vedokset 13,5 % |
| Tatuointi | 25,5 % | |
| Kaupallinen koulutus ja kurssit | 25,5 % | Lakisääteinen tai valtion tukema koulutus veroton |
| Terveydenhoito, psykoterapia | Veroton | Kun palvelun antaa laillistettu ammattihenkilö |
| Koulutetun hierojan hoitava hieronta | Veroton | Hyvinvointihieronta 25,5 % |
| Muusikon ja esiintyjän palkkio | Veroton tai 13,5 % | 13,5 %, jos on hakeutunut verovelvolliseksi |
| Kirjallisuuskäännös tekijänoikeuskorvauksena | Veroton | Asiakirja- ja markkinointikäännös 25,5 % |
| Maatilan elintarvikkeet | 13,5 % | Puutavara ja muut kuin elintarvikkeet 25,5 % |
| Asuin- ja liiketilan vuokraus | Veroton | Liiketilassa voi hakeutua verovelvolliseksi, jolloin 25,5 % |
| Vakuutukset ja rahoitus | Veroton | Vakuutuksiin sisältyy vakuutusmaksuvero |
Toimialakohtaiset rajanvedot on käyty tarkemmin läpi muun muassa artikkeleissa hierojan verovähennykset, muusikon verotus, valokuvaajan verotus, personal trainerin verotus, koulutuksen ALV ja käännetty ALV rakentamisessa.
Miten laskea ALV-määrä prosentista?
ALV-määrä lasketaan verottomasta hinnasta kertomalla se ALV-prosentilla, esimerkiksi 100 € × 0,255 = 25,50 €. Verollisesta hinnasta veron saa kertomalla hinnan veron osuudella, esimerkiksi 125,50 € × 0,2032 = 25,50 €. Alla kertoimet kaikille kolmelle prosentille.
| ALV-prosentti | Veroton → verollinen | Verollinen → veroton | ALV verollisesta hinnasta |
|---|---|---|---|
| 25,5 % | × 1,255 | ÷ 1,255 (× 0,7968) | × 0,2032 |
| 13,5 % | × 1,135 | ÷ 1,135 (× 0,8811) | × 0,1189 |
| 10 % | × 1,10 | ÷ 1,10 (× 0,9091) | × 0,0909 |
Kaavat ja pyöristyssäännöt ovat artikkelissa ALV:n laskeminen, ja verollisen hinnan muuttaminen verottomaksi valmiina taulukkona sivulla alviton hinta.
Mitä teet, kun samaan kauppaan kuuluu kaksi ALV-prosenttia?
Kun myyt samalla laskulla tai kuitilla tuotteita eri prosenteilla, jokainen rivi merkitään omalla prosentillaan ja laskulle merkitään veron määrä prosenteittain. Tavallisia tilanteita ovat ravintolan ruoka ja juomat, kirjakaupan kirjat ja paperitavarat sekä kuntosalin jäsenyys ja PT-palvelu.
- Erittele rivit. Ruoka 13,5 % ja olut 25,5 % eri riveille, vaikka asiakas maksaa yhden summan.
- Pakettihinta jaetaan. Jos myyt ruoan ja viinin yhteishintaan, hinta jaetaan osien arvojen suhteessa, ja kumpikin osa verotetaan omalla prosentillaan.
- Kassajärjestelmä ja laskutusohjelma pitää asettaa tuoteryhmittäin, jotta raportit erottelevat myynnin ALV-ilmoitukselle oikein.
- ALV-ilmoituksella myynti ilmoitetaan prosenteittain omille riveilleen.
Onko arvonlisävero välillinen vero?
On. Arvonlisävero on välillinen kulutusvero: sen maksaa lopulta kuluttaja tuotteen hinnassa, mutta yritys tilittää sen valtiolle. ALV-rekisteröity yritys vähentää ostojensa arvonlisäveron ja tilittää vain erotuksen, joten yritykselle itselleen ALV on läpikulkuerä eikä kulu.
Siksi ALV-prosentti vaikuttaa eniten kuluttajille myyvään yrittäjään. Yritysasiakkaalle 25,5 % ja 13,5 % ovat käytännössä samanarvoisia, koska asiakas vähentää veron. Kuluttajalle hinnat pitää ilmoittaa ALV:n sisältävinä.
Koskevatko ALV-prosentit pientä yritystä?
Vain, jos yritys on ALV-rekisterissä. Jos liikevaihtosi jää alle 20 000 euron kalenterivuodessa, ALV-rekisteröinti ei ole pakollinen, eikä laskuun lisätä ALV:tä lainkaan. Silloin et myöskään saa vähentää ostojesi arvonlisäveroa. Rajan laskeminen ja ylittyminen on selitetty artikkelissa ALV-alaraja.
Kevytyrittäjällä laskutuspalvelu lisää laskuun oikean ALV-prosentin ja tilittää veron. Sinun pitää silti valita laskulle oikea prosentti sen mukaan, mitä myyt.
Usein kysytyt
Paljonko on ALV-prosentti?+
Yleinen ALV-prosentti on Suomessa 25,5 %. Alennettu prosentti on 13,5 % ja alin 10 %. Lisäksi osa myynnistä on verotonta, kuten terveydenhoito ja vakuutukset.
Mikä on arvonlisäveroprosentti vuonna 2026?+
Yleinen 25,5 %, alennettu 13,5 % (laski 14 %:sta 1.1.2026) ja alin 10 %, joka koskee enää sanoma- ja aikakauslehtiä.
Mikä on suklaan ALV vuonna 2026?+
Suklaa ja makeiset ovat elintarvikkeita, joten niiden ALV on 13,5 % vuonna 2026. Vuonna 2025 se oli 14 %.
Miten laskea ALV-määrä?+
Verottomasta hinnasta: hinta × ALV-prosentti, esimerkiksi 100 € × 0,255 = 25,50 €. Verollisesta hinnasta: hinta × 0,2032 (25,5 %), × 0,1189 (13,5 %) tai × 0,0909 (10 %).
Onko arvonlisävero välillinen vero?+
On. Kuluttaja maksaa veron tuotteen hinnassa, ja yritys tilittää sen valtiolle. ALV-rekisteröity yritys vähentää ostojensa veron, joten sille ALV on läpikulkuerä.
Mikä on valtion verotaulukko?+
Valtion tuloveroasteikko 2026 on progressiivinen: verotettavasta ansiotulosta 12,64 % alusta, 19 % 22 000 eurosta, 30,25 % 32 600 eurosta, 33,25 % 40 100 eurosta ja 37,5 % 52 100 eurosta alkaen. Se on eri asia kuin ALV, joka on kulutusvero.
Mikä on parturin ja kampaamon ALV-prosentti?+
25,5 %. Parturi- ja kampaamopalvelut eivät kuulu alennettuun kantaan, vaikka niin joskus väitetään.
Pitääkö pienen yrityksen lisätä ALV laskuun?+
Ei, jos liikevaihto jää alle 20 000 euron kalenterivuodessa eikä yritys ole hakeutunut ALV-rekisteriin. Rekisteröidyn yrityksen pitää lisätä oikea ALV-prosentti jokaiseen laskuun.
Kirjoittaa Taukon blogiin veroista, arvonlisäverosta ja palkoista: mitä yrittäjän pitää tehdä, milloin ja paljonko se maksaa.
Lue seuraavaksi
ALV-muutos 2026: alennettu ALV laski 13,5 %:iin, alkoholi 25,5 % ja kaikki ALV-kannat 2026 tuotteittain
ALV-muutos 2026 laski alennetun arvonlisäverokannan 14 prosentista 13,5 prosenttiin 1.1.2026, ja muutos koskee muun muassa ruokaa, ravintolaruokaa, majoitusta, kirjoja, lääkkeitä ja taksia. Yleinen ALV 25,5 % ja lehtien 10 % pysyivät ennallaan. Tästä näet kaikki ALV-kannat 2026 tuotteittain alkoholista ja ruoasta lentolippuihin, hotelliin ja tilavuokraan, mihin kantaan oma alasi kuuluu, mitä muuttui vuosina 2024-2026 ja miten sama yritys voi tarvita laskulleen kahta eri verokantaa.
Yhdistyksen ALV-velvollisuus 2026: milloin yhdistys on arvonlisäverovelvollinen ja milloin ei
Yhdistyksen ALV-velvollisuus on yleishyödyllisellä yhdistyksellä rajattu elinkeinotoimintaan: yhdistys on arvonlisäverovelvollinen vain, jos sen elinkeinotoiminnan liikevaihto ylittää 20 000 euroa kuluvana tai edellisenä kalenterivuonna. Jäsenmaksut, lahjoitukset, avustukset ja tavallinen varainhankinta, kuten arpajaiset, myyjäiset ja tapahtumien buffetti, jäävät kokonaan ALV:n ulkopuolelle. Yhdistys, joka ei ole yleishyödyllinen, on ALV-velvollinen samoin perustein kuin yritys. Alla taulukko yhdistyksen tuloista, laskettu esimerkki rajan ylittymisestä, vapaaehtoisen hakeutumisen sudenkuopat ja se, milloin yhdistys maksaa ALV:n ostoistaan ulkomailta.
Vuokra ja ALV: onko asunnon, toimitilan, maan ja koneiden vuokrassa arvonlisävero
Vuokra on arvonlisäverolain 27 §:n mukaan pääsäännöin arvonlisäveroton: asunnon, toimitilan ja maan vuokrassa ei ole ALV:tä. Toimitilan vuokraan tulee 25,5 % ALV vain, jos vuokranantaja on hakeutunut arvonlisäverovelvolliseksi ja vuokralainen käyttää tilaa verollisessa liiketoiminnassa. Majoitus, lyhytaikainen kokous- ja urheilutilan vuokra sekä koneiden, laitteiden ja autojen vuokra ovat aina verollisia. Tällä sivulla on jokainen vuokralaji yhdessä taulukossa, hakeutumisen ehdot ja laskettu esimerkki siitä, mitä ALV tarkoittaa vuokranantajalle ja vuokralaiselle.