Mikä on ALV? ALV-vero eli arvonlisävero selitettynä yhdellä esimerkillä

Osa opasta: ALV-opas yrittäjälle 2026

ALV on lyhenne sanasta arvonlisävero. Se on yleinen kulutusvero, jota maksetaan lähes kaikesta tavaroiden ja palvelujen myynnistä Suomessa. Nimi kertoo idean: veroa maksetaan jokaisessa vaiheessa siitä arvosta, jonka yritys lisää tuotteeseen. Kokonaisuudessaan vero on lopullisen kuluttajahinnan suuruinen prosenttiosuus, ja sen maksaa kuluttaja. Tällä sivulla ALV selitetään yhden pöydän matkalla sahalta kuluttajalle, ja lopuksi kerrotaan, mitä se tarkoittaa sinulle yrittäjänä.

Mikä on ALV yhdellä virkkeellä?

ALV on hintaan sisältyvä vero, jonka kuluttaja maksaa ostaessaan ja jonka yritykset keräävät ja tilittävät valtiolle niin, että kukin yritys maksaa veroa vain omasta lisäämästään arvosta. Englanniksi vero on VAT, value added tax, ja ruotsiksi moms. Kaikissa EU-maissa on sama järjestelmä, mutta verokannat vaihtelevat maittain. Suomen kannoilla veron määrän voi laskea arvonlisävero laskuri -sivulla.

Miten ALV toimii? Pöydän matka sahalta kuluttajalle

Arvonlisäveroa maksetaan vaihdannan kaikissa vaiheissa, mutta se ei kertaannu, koska jokainen yritys saa vähentää ostojensa veron. Alla on laskennallinen esimerkki 25,5 prosentin kannalla: saha myy lankut puusepälle, puuseppä tekee pöydän ja myy sen huonekaluliikkeelle, ja liike myy pöydän kuluttajalle.

Kuluttaja maksaa pöydästä 627,50 euroa, josta 127,50 euroa on arvonlisäveroa. Valtio saa saman 127,50 euroa, mutta kolmessa osassa: kukin yritys tilittää veron vain siitä arvosta, jonka se lisäsi. Yrityksille ALV ei ole kulu, koska ne saavat ostojen veron takaisin vähennyksenä. Kuluttaja ei voi vähentää veroa mistään, joten hän kantaa sen.

Paljonko ALV on vuonna 2026?

Suomessa on vuonna 2026 kolme arvonlisäverokantaa: yleinen 25,5 %, alennettu 13,5 % ja 10 %. Järjestelmän erityispiirteet ovat artikkelissa Suomen ALV. Alennettu kanta laski 14 prosentista 13,5 prosenttiin 1.1.2026, ja yleinen kanta nousi 24 prosentista 25,5 prosenttiin 1.9.2024.

Kantojen rajatapaukset, kuten kahvilan ruoka ja olut samalla kuitilla, on avattu artikkelissa ALV 2026. Veron voit laskea suoraan alla olevalla laskurilla.

Miten ALV-määrä lasketaan?

ALV lasketaan verottomasta hinnasta kertomalla se verokannalla: 100 euroa × 25,5 % = 25,50 euroa. Jos tiedät vain verollisen hinnan, veron osuus on verollinen hinta × 25,5 / 125,5 eli noin 20,3 % verollisesta hinnasta. Kaikki kaavat ja kertoimet yhdellä sivulla ovat artikkelissa ALV-laskukaava.

ALV-vero kuukaudessa: myynnin vero miinus ostojen ALV-vähennys

Yrityksen maksettava ALV-vero on myynnin arvonlisävero miinus ostojen arvonlisävero. Ostojen ALV-vähennys tarkoittaa, että ALV-rekisteröity yritys saa vähentää liiketoimintaansa varten ostamiensa tavaroiden ja palvelujen veron siitä verosta, jonka se on lisännyt omiin myyntihintoihinsa. Erotus ilmoitetaan ja maksetaan Verohallinnolle kausiveroilmoituksella. Asiointi on kuvattu artikkelissa Verohallinto ja ALV.

Vähennys koskee vain ostoja, jotka tehdään verollista liiketoimintaa varten ja joista on asianmukainen lasku tai kuitti. Henkilöauton hankinnasta, edustuskuluista ja yksityiskäyttöön menevistä ostoista ALV:tä ei pääsääntöisesti voi vähentää. Kaikki vähennyksen säännöt ja poikkeukset ovat artikkelissa ALV-vähennys, ja kuukauden veron laskenta vaihe vaiheelta artikkelissa arvonlisäveron laskeminen.

Onko arvonlisävero välillinen vero?

On. Arvonlisävero on välillinen vero, koska sen maksaa kuluttaja, mutta valtiolle sen tilittää myyjä. Välitön vero, kuten tulovero, maksetaan suoraan omista tuloista (ks. välittömät verot). Sama välillisyys koskee muitakin kulutusveroja, kuten valmisteveroja, jotka sisältyvät esimerkiksi polttoaineen ja alkoholin hintaan.

Kuka on ALV-velvollinen?

Arvonlisäverovelvollinen on yritys, joka myy tavaroita tai palveluja liiketoiminnan muodossa ja jonka liikevaihto ylittää 20 000 euroa kalenterivuodessa. Yritysmuodolla ei ole väliä: sama raja koskee toiminimeä, osakeyhtiötä ja yhdistystä. Rekisteröinti tehdään YTJ:ssä tai OmaVerossa, ja se on maksuton. Raja ja sen ylittyminen kesken vuoden on selitetty artikkelissa ALV-alaraja.

Vähäisen toiminnan raja on vuonna 2026 sama 20 000 euroa. Sen alle jäävä yritys saa jättää ALV:n lisäämättä, mutta se voi myös rekisteröityä vapaaehtoisesti. Arvonlisäveron alarajahuojennus, jolla pieni ALV-rekisteröity yritys sai osan maksamastaan verosta takaisin, poistui 1.1.2025 alkavilta tilikausilta, joten vuonna 2026 sitä ei enää haeta.

Rakennusalalla ja metalliromun kaupassa vero tilitetään käännetysti: myyjä ei lisää laskuun ALV:tä, vaan ostaja tilittää sen. Järjestely estää veron katoamisen pitkissä alihankintaketjuissa. Ks. käännetty ALV rakentamisessa.

Mitä tapahtuu, jos yritys ei ole arvonlisäverovelvollinen?

Jos liikevaihto jää enintään 20 000 euroon kalenterivuodessa eikä yritys ole rekisteröitynyt vapaaehtoisesti, se ei lisää laskuihin ALV:tä eikä anna ALV-ilmoituksia. Toisaalta se ei myöskään saa vähentää ostojensa arvonlisäveroa, joten ostojen vero jää yritykselle kuluksi.

Vapaaehtoinen rekisteröinti kannattaa usein, jos asiakkaat ovat yrityksiä, koska ne saavat veron takaisin, tai jos ostat paljon verollisia koneita ja tarvikkeita. Kuluttajille myyvä pieni palveluyritys hyötyy, kun se pysyy rekisterin ulkopuolella: samalla katteella sen hinta voi olla asiakkaalle noin 20 % pienempi (1 / 1,255 ≈ 0,80).

Milloin arvonlisäveroa ei tarvitse maksaa?

Arvonlisäveroa ei makseta, kun myynti on lain mukaan verotonta, kuten terveyden- ja sairaanhoito, sosiaalipalvelut, lakisääteinen koulutus, rahoitus- ja vakuutuspalvelut sekä kiinteistön myynti ja vuokraus. Palvelujen verokannat on koottu artikkeliin arvonlisävero palveluista. Veroa ei myöskään makseta, kun yritys ei ole ALV-velvollinen 20 000 euron rajan takia. Koulutuksessa raja on tarkka: verotonta on vain Suomen lain nojalla järjestetty tai valtion varoin tuettu koulutus, muu koulutus on 25,5 %. Ks. koulutuksen ALV.

Ostajan puolella ALV:n saa takaisin vain ALV-rekisteröity yritys ja vain liiketoimintaa varten tehdyistä ostoista. Edustuksen ja yksityiskäyttöön tulevan henkilöauton ALV:tä ei vähennetä. Säännöt ovat artikkelissa ALV-vähennys.

Mitä tapahtuu, jos ALV-ilmoitus on myöhässä?

Jos ALV-ilmoitus on myöhässä, Verohallinto määrää myöhästymismaksun: 3 euroa jokaiselta myöhästyneeltä päivältä, enintään 45 päivältä eli enintään 135 euroa. Yli 45 päivää myöhässä maksuun lisätään 2 % ilmoitetusta maksettavasta verosta. Myöhässä maksetulle verolle kertyy lisäksi viivästyskorkoa 9,5 % vuodessa vuonna 2026. Esimerkiksi kymmenen päivää myöhässä annettu ilmoitus maksaa 30 euroa, ja jos 1 530 euron vero maksetaan samat kymmenen päivää myöhässä, korkoa tulee noin 3,98 euroa. Kokonaan antamatta jäänyt ilmoitus johtaa arvioverotukseen. Kaikki seuraamukset ja korjausohje ovat artikkelissa ALV-ilmoitus myöhässä.

Onko käytetyssä autossa ALV?

Käytetyn auton ALV riippuu myyjästä. Yksityishenkilön myymässä autossa ei ole ALV:tä, koska yksityishenkilö ei ole arvonlisäverovelvollinen. Autoliike myy yksityiseltä ostetun auton yleensä marginaaliverotuksella: 25,5 prosentin vero lasketaan vain myynti- ja ostohinnan erotuksesta, eikä veron määrää merkitä laskulle, joten ostaja ei voi vähentää sitä. Jos ALV-rekisteröity yritys myy oman käyttöautonsa tai pakettiautonsa, myyntiin lisätään normaali 25,5 % ALV, kun auton ostosta on aikanaan vähennetty vero.

Auton hankinnan verokysymykset yrityksen kannalta ovat artikkelissa auto yrityksen nimiin.

Mitä ALV tarkoittaa yrittäjälle käytännössä?

• Hinnoittele verottomana, jos asiakkaasi ovat yrityksiä, ja verollisena, jos he ovat kuluttajia. Kuluttajalle hinta näytetään aina veroineen.
• Pidä ALV erillään omista rahoista. Siirrä myynnin ALV-osuus esimerkiksi omalle säästötilille heti, kun asiakas maksaa.
• Säilytä ostolaskut ja kuitit. Ilman tositetta vähennystä ei saa.
• Ilmoita ja maksa ajallaan. Kuukausikauden ALV maksetaan verokauden päättymistä seuraavan toisen kuukauden 12. päivänä. Ks. ALV-ilmoitus.
• Mieti, teetkö ilmoitukset itse. Jos ALV-ilmoitukset ja kirjanpito vievät kuukaudessa useita tunteja, katso oma hintasi kirjanpidon ulkoistamiselle.