OSS ALV: näin verotetaan kuluttajamyynti muihin EU-maihin ja milloin 10 000 euron raja ylittyy
Kun myyt tavaroita tai sähköisiä palveluita kuluttajille muihin EU-maihin, ALV maksetaan jossain vaiheessa ostajan maahan. OSS-järjestelmä hoitaa sen yhdellä ilmoituksella Suomesta. Tässä mitä 10 000 euron rajaan lasketaan, miten rekisteröinti ja neljännesvuosi-ilmoitus tehdään, laskettu esimerkki ja yleisimmät virheet.
Lyhyesti
- Kun tavaroiden etämyynti ja sähköiset palvelut kuluttajille muihin EU-maihin ylittävät yhteensä 10 000 euroa (ilman ALV:tä) kalenterivuodessa, ALV maksetaan ostajan maan verokannalla.
- OSS (One Stop Shop, Suomessa unionin erityisjärjestelmä) on tapa maksaa nämä verot yhdellä ilmoituksella OmaVerossa, ilman rekisteröitymistä jokaiseen maahan.
- OSS-ilmoitus annetaan neljännesvuosittain, ja ilmoitus ja maksu on oltava perillä neljännestä seuraavan kuukauden loppuun mennessä: 30.4., 31.7., 31.10. ja 31.1. Myös tyhjä neljännes ilmoitetaan.
- Raja koskee vain kuluttajamyyntiä. Yritysasiakkaille myydään käännetyllä verovelvollisuudella, eikä OSS koske sitä.
Hinnat: Kirjanpidon hinta 2026
Osa opasta: ALV-opas yrittäjälle 2026
OSS-ALV tarkoittaa, että EU-kuluttajamyynnin arvonlisävero ilmoitetaan ja maksetaan Suomeen yhdellä neljännesvuosi-ilmoituksella, vaikka vero kuuluu ostajan maalle. Ostajan maan ALV:tä pitää soveltaa, kun tavaroiden etämyynti ja sähköiset palvelut muihin EU-maihin ylittävät 10 000 euroa ilman veroa kuluvana tai edellisenä kalenterivuonna. Alle rajan myynti verotetaan Suomessa.
Mitä 10 000 euron rajaan lasketaan?
Raja on EU:n yhteinen eikä maakohtainen. Siihen lasketaan yhteen kaikki kuluttajille muihin EU-maihin tehty tavaroiden etämyynti sekä sähköiset palvelut, tele- ja lähetyspalvelut, ilman arvonlisäveroa. Etämyynti tarkoittaa, että myyjä lähettää tavaran tai järjestää sen kuljetuksen kuluttajalle toiseen EU-maahan. Jos myit Ruotsiin 6 000 euroa ja Saksaan 5 000 euroa, raja on ylittynyt, vaikka kumpikaan maa ei yksin ylitä sitä.
| Myynti | Lasketaanko rajaan | Missä verotetaan |
|---|---|---|
| Tavara kuluttajalle toiseen EU-maahan | Kyllä | Alle rajan Suomessa, yli rajan ostajan maassa |
| Sähköinen palvelu kuluttajalle (sovellus, ladattava tuote, automatisoitu verkkokurssi) | Kyllä | Alle rajan Suomessa, yli rajan ostajan maassa |
| Muu palvelu kuluttajalle (esim. konsultointi etänä) | Ei | Pääsääntöisesti Suomessa |
| Tapahtuman pääsylippu tai kiinteistöön liittyvä palvelu | Ei | Tapahtuman tai kiinteistön sijaintimaassa |
| Myynti yritykselle toiseen EU-maahan | Ei | Ostajan maassa, käännetty verovelvollisuus |
| Myynti EU:n ulkopuolelle | Ei | Vienti, ei Suomen ALV:tä |
Yritysasiakkaiden laskutus toimii eri säännöillä, ja se on käyty läpi artikkelissa laskutus ulkomaille. Tämä artikkeli koskee kuluttajia.
Rajan alla myyjä voi myös vapaaehtoisesti valita, että myynti verotetaan ostajan maassa. Verohallinnon ohjeen mukaan valinta sitoo vähintään kaksi kalenterivuotta. Se voi olla järkevää, jos myynti on joka tapauksessa kasvamassa rajan yli tai jos ostajan maan verokanta on Suomen 25,5 prosenttia pienempi.
Mikä OSS on ja kenen kannattaa käyttää sitä?
OSS (One Stop Shop) on EU:n yhteinen järjestelmä, jonka Verohallinto kutsuu nimellä unionin erityisjärjestelmä. Ilman sitä yrityksen pitäisi rekisteröityä arvonlisäverovelvolliseksi jokaiseen maahan, johon se myy yli rajan, ja antaa ilmoitukset kunkin maan kielellä ja aikataululla. OSS:n kautta annat yhden ilmoituksen Suomeen, ja Verohallinto välittää verot muihin maihin. Termi on selitetty myös sanastossa: OSS-erityisjärjestelmä.
OSS on vapaaehtoinen, mutta vaihtoehto on rekisteröityminen jokaiseen ostajamaahan. Pienelle verkkokaupalle tai digituotteiden myyjälle OSS on käytännössä ainoa järkevä tapa. Sitä kannattaa käyttää heti, kun raja on ylittymässä.
Miten OSS-rekisteröinti tehdään?
- 11. Seuraa rajaa kuukausittainLaske EU-kuluttajamyynti ilman ALV:tä yhteen kaikista maista. Kun summa lähestyy 10 000 euroa, valmistaudu.
- 22. Rekisteröidy OmaVerossaRekisteröinti unionin erityisjärjestelmään tehdään OmaVerossa. Käyttö alkaa rekisteröitymistä seuraavan neljänneksen alusta.
- 33. Jos myyt jo ennen sitäJos raja ylittyy ennen kuin järjestelmä on käytössä, rekisteröinti on tehtävä viimeistään ensimmäistä ylityksen jälkeistä myyntiä seuraavan kuukauden 10. päivänä, jotta myynnit voi ilmoittaa OSS:n kautta.
- 44. Aseta verokannat kauppaanVerkkokaupan pitää laskea ALV ostajan maan kannalla. Tarkista asetukset ennen kuin ensimmäinen ylityksen jälkeinen tilaus tulee.
OSS-ilmoitus: milloin ja mitä ilmoitetaan?
OSS-ilmoituksella ilmoitetaan neljännesvuoden myynnit ostajamaittain ja verokannoittain sekä niistä maksettava vero. Ilmoitus annetaan OmaVerossa euroina. Ilmoitus ja maksu on oltava Verohallinnolla neljännestä seuraavan kuukauden viimeisenä päivänä. Ilmoitus annetaan myös, jos neljänneksellä ei ollut yhtään OSS-myyntiä.
| Neljännes | Myyntikuukaudet | Ilmoitus ja maksu viimeistään |
|---|---|---|
| Q1 | tammi-maaliskuu | 30.4. |
| Q2 | huhti-kesäkuu | 31.7. |
| Q3 | heinä-syyskuu | 31.10. |
| Q4 | loka-joulukuu | 31.1. |
- Ostojen ALV vähennetään kotimaisella ALV-ilmoituksella, ei OSS-ilmoituksella. OSS-ilmoitus sisältää vain myynnin veron.
- Korjaukset tehdään seuraavalla OSS-ilmoituksella kolmen vuoden kuluessa alkuperäisen ilmoituksen määräpäivästä.
- Asiakirjat OSS-myynneistä säilytetään 10 vuotta, ja ne on pystyttävä antamaan pyydettäessä myös ostajamaan veroviranomaiselle.
- Palautukset oikaistaan sen maan veroon, johon alkuperäinen myynti ilmoitettiin.
Kotimaisen ALV-ilmoituksen kentät ja määräpäivät ovat artikkelissa ALV-ilmoitus.
Esimerkki: suomalainen verkkokauppa myy Ruotsiin ja Saksaan
Esimerkki näyttää myös hinnoittelun puolen. Jos tuotteen kuluttajahinta on 100 euroa kaikissa maissa, Suomessa siitä jää verottomana myyntinä 79,68 euroa, mutta Saksassa 19 prosentin verolla 84,03 euroa. Moni verkkokauppa pitää yhden hinnan koko EU:ssa, jolloin kate vaihtelee maittain. Arvonlisäveron osuuden voit laskea ALV-laskurilla.
Laske ALV:n osuus eri verokannoilla
ALV-laskuri omalla sivullaanMikä on IOSS ja koskeeko se sinua?
IOSS (Import One Stop Shop, Suomessa tuontijärjestelmä) koskee tavaroita, jotka lähetetään kuluttajalle EU:n ulkopuolelta ja joiden arvo on enintään 150 euroa. Valmisteveronalaisia tuotteita se ei koske. Myyjä perii ALV:n ostajan maan kannalla jo kassalla, eikä ostaja maksa veroa tullissa. Ilmoitus annetaan kuukausittain.
IOSS on tärkeä erityisesti silloin, kun tuotteet lähetetään suoraan esimerkiksi Aasiasta asiakkaalle (dropshipping). Jos tavara on jo varastossasi Suomessa, kyse on tavallisesta EU-etämyynnistä ja OSS:stä.
Yleisimmät virheet EU-myynnin ALV:ssä
- Rajaa seurataan maakohtaisesti, vaikka 10 000 euroa lasketaan kaikista EU-maista yhteensä.
- Raja ylittyy kesäkuussa, mutta ostajan maan veroa aletaan käyttää vasta seuraavana vuonna.
- Yritysasiakkaiden myynti ilmoitetaan OSS:ssä, vaikka se kuuluu käännetyn verovelvollisuuden piiriin.
- Ostojen ALV yritetään vähentää OSS-ilmoituksella, vaikka se vähennetään kotimaisella ilmoituksella.
- Tyhjä neljännes jää ilmoittamatta, koska myyntiä ei ollut.
- Verkkokaupan verokannat jäävät päivittämättä, kun jokin EU-maa muuttaa kantaansa.
Suomen omasta ALV-rajasta, joka on eri asia kuin EU-myynnin raja, kerrotaan artikkelissa ALV-alaraja. Verkkokaupan muusta kirjanpidosta on oma artikkelinsa verkkokaupan kirjanpito, ja EU:hun myyvän kaupan esimerkkihinnat löytyvät sivulta verkkokaupan kirjanpidon hinta.
Usein kysytyt
Mikä on OSS ALV?+
OSS on EU:n yhteinen järjestelmä, jolla muihin EU-maihin myydyn kuluttajamyynnin ALV ilmoitetaan ja maksetaan yhdellä neljännesvuosi-ilmoituksella Suomeen. Verohallinto välittää verot ostajamaihin.
Milloin OSS-järjestelmään pitää rekisteröityä?+
Kun tavaroiden etämyynti ja sähköiset palvelut kuluttajille muihin EU-maihin ylittävät 10 000 euroa ilman ALV:tä kalenterivuodessa. OSS on vapaaehtoinen, mutta ilman sitä pitäisi rekisteröityä jokaiseen ostajamaahan.
Lasketaanko 10 000 euron raja maakohtaisesti?+
Ei. Raja on EU:n yhteinen, ja siihen lasketaan kuluttajamyynti kaikkiin muihin EU-maihin yhteensä ilman arvonlisäveroa.
Milloin OSS-ilmoitus pitää antaa?+
Neljännesvuosittain neljännestä seuraavan kuukauden loppuun mennessä: 30.4., 31.7., 31.10. ja 31.1. Ilmoitus annetaan myös, jos myyntiä ei ollut.
Millä ALV:llä myyn palvelun kuluttajalle toiseen EU-maahan?+
Sähköiset palvelut verotetaan ostajan maassa, kun 10 000 euron raja ylittyy. Useimmat muut palvelut kuluttajalle verotetaan pääsääntöisesti Suomessa 25,5 %:lla.
Koskeeko OSS myyntiä yrityksille?+
Ei. Yritysasiakkaalle toiseen EU-maahan myydään yleensä ilman ALV:tä käännetyllä verovelvollisuudella, ja myynti ilmoitetaan kotimaisella ALV-ilmoituksella ja yhteenvetoilmoituksella.
Mikä ero on OSS:llä ja IOSS:llä?+
OSS koskee EU:n sisällä lähetettyjä tavaroita ja palveluita. IOSS koskee EU:n ulkopuolelta kuluttajalle lähetettyjä enintään 150 euron lähetyksiä, ja se ilmoitetaan kuukausittain.
Tekee pienyritysten kirjanpitoa Taukossa ja kirjoittaa asioista, joita yrittäjät kysyvät meiltä useimmin. Pyrkii vastaamaan niin, ettei lukijan tarvitse tuntea yhtään kirjanpitotermiä.
Lue seuraavaksi
Laskutus ulkomaille: ALV 0 %, valmiit laskutekstit, VIES-tarkistus ja yhteenvetoilmoitus (EU ja EU:n ulkopuolelle)
Suomalainen freelancer tai konsultti laskuttaa yritysasiakasta Saksassa, Ruotsissa tai Yhdysvalloissa. Tässä selkeästi: milloin lasku on ALV 0 %, mitä laskuun kirjoitetaan suomeksi ja englanniksi, miten ostajan ALV-tunniste tarkistetaan VIES-palvelusta, yhteenvetoilmoitus, kuluttajamyynti EU:hun ja OSS, EU:n pienyritysjärjestelmä sekä tavaramyynti, vienti ja valuutta.
Kirjanpito Seinäjoki: tilitoimisto eteläpohjalaiselle rakentajalle, ruokayrittäjälle ja maatilan rinnalla aloittavalle
Seinäjoki on Etelä-Pohjanmaan yrittäjäkeskus: toimipaikkoja on enemmän kuin monessa isommassa kaupungissa, ja maakunnan yrityksistä yli kolmannes on maatiloja. Tässä kerromme, kenelle Tauko sopii Seinäjoella ja kenelle ei, mistä starttiraha ja neuvonta haetaan ja miten maatilan rinnalle perustettu rakennusalan toiminimi pidetään kirjanpidossa erillään.
Kirjanpito Salo: tilitoimisto insinöörille, joka teki uran puhelinteollisuudessa ja myy nyt osaamistaan omalla yhtiöllä
Salossa rakennettiin aikanaan puhelimia tuhansien ihmisten voimin. Nokian ja myöhemmin Microsoftin lähdettyä osaaminen jäi kaupunkiin ja hajosi pieniksi yrityksiksi. Nyt Salo IoT Campuksella toimii noin sata yritystä, Jolla kokoaa puhelimia Salossa ja Forcit rakentaa tehdasta Meriniittyyn. Tässä Salon yrityspalvelut nimeltä ja laskennallinen esimerkki insinöörin osakeyhtiön palkasta ja osingosta.