ALV-ilmoitus myöhässä: paljonko se maksaa ja mitä teet nyt

Osa opasta: ALV-opas yrittäjälle 2026

Jos ALV-ilmoitus on myöhässä, anna se OmaVerossa heti. Myöhästymismaksu on 3 euroa jokaiselta myöhästyneeltä päivältä, enintään 135 euroa, ja yli 45 päivän jälkeen siihen lisätään 2 prosenttia maksettavasta verosta. Maksamattomalle verolle kertyy lisäksi viivästyskorkoa 9,5 prosenttia vuodessa. Kokonaan antamatta jäänyt ilmoitus johtaa arvioverotukseen, joka on selvästi kalliimpi.

Paljonko myöhässä annettu ALV-ilmoitus maksaa?

Verohallinto määrää myöhästymismaksun jokaisesta myöhässä annetusta kausiveroilmoituksesta erikseen, verokausittain ja verolajeittain. Kausiveroilmoitus on ilmoitus, jolla ALV ja muut oma-aloitteiset verot ilmoitetaan OmaVerossa. Päivät lasketaan kalenteripäivinä määräpäivää seuraavasta päivästä alkaen, joten viikonloputkin lasketaan mukaan.

Maksu ei riipu siitä, oliko kaudella myyntiä. Myös nollailmoitus pitää antaa ajallaan, ja myöhästynyt nollailmoitus maksaa saman 3 euroa päivältä. Jos myöhästymismaksua kertyisi yli 200 euroa, Verohallinto pääsääntöisesti kuulee sinua ennen päätöstä. Pienemmistä maksuista päätös tulee suoraan.

Viivästyskorko: mitä myöhässä maksettu ALV maksaa?

Myöhästymismaksu koskee ilmoitusta, viivästyskorko maksua. Ne ovat eri asioita: voit antaa ilmoituksen ajallaan mutta maksaa myöhässä, jolloin tulee vain korkoa. Viivästyskorko on vuonna 2026 9,5 prosenttia, ja se lasketaan päiväkohtaisesti eräpäivää seuraavasta päivästä maksupäivään. ALV:n eräpäivä on sama kuin ilmoituksen määräpäivä: kuukauden verokaudella toisen kuukauden 12. päivä.

Jos rahat eivät riitä koko summaan, anna ilmoitus silti ajallaan ja hae maksujärjestelyä OmaVerossa. Maksujärjestelyn aikana Verohallinto ei vie veroa ulosottoon, kunhan erät ja uudet verot maksetaan. Viivästyskorkoa kertyy järjestelynkin aikana. Lisää vaihtoehdoista artikkelissa Verovelka ja maksujärjestely.

Mitä tapahtuu, jos ALV-ilmoitus jää kokonaan antamatta?

Kun ilmoitusta ei tule, Verohallinto lähettää ensin kehotuksen. Jos ilmoitusta ei kehotuksen määräaikaan mennessä tule, vero määrätään arvioimalla. Arvio perustuu Verohallinnon käytössä oleviin tietoihin, eikä se välttämättä vastaa todellista myyntiäsi. Arvioidulle verolle määrätään veronkorotus, joka on 25 prosenttia arvioidun veron määrästä.

Arvioverotus on siis korjattavissa, mutta se ei ole ilmainen: arvioitu vero on maksettava tai siitä on haettava korjausta, ja sinä aikana sille kertyy viivästyskorkoa. Toistuvat laiminlyönnit voivat lisäksi johtaa korotettuun veronkorotukseen, joka on 15-50 prosenttia. Jos rästissä on useampi kausi ja tilinpäätöskin, aloita artikkelista Kirjanpito rästissä, jossa järjestys on käyty läpi.

Kirjanpito ei ole valmis 12. päivä. Mitä teen?

Tämä on yleisin tilanne: myynnit tiedetään, mutta osa ostokuiteista puuttuu tai pankkitili on täsmäyttämättä. Vaihtoehtoja on kaksi, ja oikea valinta riippuu siitä, kuinka nopeasti saat luvut valmiiksi.

Verohallinnon ohjeen mukaan oikaisuilmoituksen voi antaa ilman seuraamuksia, kun se annetaan enintään 45 päivän kuluessa ilmoituksen määräpäivästä. Sen jälkeen lisää maksettavasta verosta määrätään 2 prosentin myöhästymismaksu. Ohje varoittaa myös toisesta suunnasta: jos ilmoitus annetaan ilmeisesti vain siksi, että myöhästymismaksulta vältyttäisiin, esimerkiksi nollana tai selvästi liian pienenä, Verohallinto voi määrätä myöhästymismaksun sijaan veronkorotuksen. Arvion pitää siis perustua myynteihin, jotka tiedät, ja realistiseen arvioon ostoista.

• Laske myynnin ALV myyntilaskuista. Se on yleensä ilmoituksen suurin ja varmin erä.
• Vähennä vain ostot, joista sinulla on kuitti tai lasku. Puuttuvat ostot voi lisätä oikaisulla myöhemmin, ja vähennyksen lisääminen ei aiheuta myöhästymismaksua.
• Maksa ilmoitettu vero eräpäivänä, niin korkoa kertyy vain mahdollisesta lisäerästä.
• Merkitse kalenteriin päivä, jolloin 45 päivää täyttyy, ja anna oikaisu ennen sitä.

Voiko myöhästymismaksusta valittaa?

Voi, oikaisuvaatimuksella OmaVerossa. Maksu jätetään määräämättä, jos myöhästyminen johtui sinusta riippumattomasta syystä, sinulla oli pätevä syy tai muu erityinen syy. Verohallinnon ohje antaa esimerkit:

Jos maksu on syntynyt tilitoimiston virheestä, asia ratkeaa sopimuksen perusteella tilitoimiston kanssa, ei Verohallinnon. Tarkista sopimuksesta, korvaako toimisto itse aiheuttamansa myöhästymismaksut. Asia kannattaa selvittää myös silloin, kun vertailet tilitoimistojen hintoja.

Miten estät seuraavan myöhästymisen?

• Harkitse pidempää verokautta. Jos liikevaihto on enintään 100 000 euroa, voit hakea neljännesvuoden verokautta, ja enintään 30 000 euron liikevaihdolla kalenterivuotta. Ilmoituksia on vähemmän, mutta kerralla maksettava summa on isompi.
• Siirrä ALV erilliselle tilille jokaisen myynnin yhteydessä. Silloin maksu ei kaadu rahapulaan.
• Tallenna kuitit heti puhelimella, ei kuukauden lopussa. Ilmoitus myöhästyy useimmiten puuttuvien ostojen takia.
• Anna ilmoitus ajallaan, vaikka maksu viivästyisi. Pelkästä korosta selviää halvemmalla kuin korosta ja myöhästymismaksusta.

Jos ALV-palautus jäi saamatta myöhästyneen ilmoituksen takia, palautuksen ehdot on käyty läpi artikkelissa ALV-palautus. Myöhässä olevan tuloveroilmoituksen säännöt ovat erilaiset, ja ne löydät artikkelista Veroilmoitus myöhässä.

Kirjoittaja

Matti Keränen

Kirjanpitäjä, Tauko kirjanpito

Tekee pienyritysten kirjanpitoa Taukossa ja kirjoittaa asioista, joita yrittäjät kysyvät meiltä useimmin. Pyrkii vastaamaan niin, ettei lukijan tarvitse tuntea yhtään kirjanpitotermiä.