ALV-numero
Englanniksi: VAT number, VAT identification number
ALV-tunnus eli ALV-numero on yrityksen arvonlisäverotunniste, jota tarvitaan EU:n sisäisessä kaupassa, englanniksi VAT number. Verohallinnon mukaan suomalainen tunniste muodostetaan Y-tunnuksesta lisäämällä alkuun FI ja poistamalla väliviiva: Y-tunnuksesta 1234567-8 tulee FI12345678. Kotimaan kaupan laskulla arvonlisäverotunnisteeksi riittää Y-tunnus.
ALV-numero ja Y-tunnus ovat numero-osaltaan samat, mutta ALV-numero on voimassa vain, kun yritys on merkitty arvonlisäverorekisteriin. Kotimaan kaupassa yritys tunnistetaan Y-tunnuksesta. Kun kauppaa käydään toisen EU-maan yrityksen kanssa, tarvitaan ALV-numero. Jos Y-tunnus on 1234567-8, ALV-numero on FI12345678. ALV-numeroa ei haeta erillisenä numerona: se syntyy Y-tunnuksesta, kun yritys on arvonlisäverorekisterissä.
ALV-tunnusta ei haeta erikseen. Se löytyy kolmesta paikasta: 1) oman yrityksen tunnus on FI ja Y-tunnuksen 8 numeroa, kun YTJ näyttää yrityksen olevan arvonlisäverorekisterissä; 2) toisen EU-yrityksen tunnuksen voimassaolon voi tarkistaa maksutta EU:n VIES-palvelusta; 3) asiakkaan tai toimittajan tunnus on hänen laskussaan, koska EU-kaupan laskuun merkitään molempien tunnisteet. Muiden EU-maiden tunnisteissa on 2 kirjaimen maakoodi, esimerkiksi SE, DE tai Kreikassa EL.
ALV-numeroa tarvitaan, kun myyt tavaroita tai palveluja yritykselle toiseen EU-maahan. Silloin laskutat ilman Suomen ALV:ta, ja ostaja maksaa veron omassa maassaan käännetyn verovelvollisuuden kautta. Laskuun merkitään molempien ALV-numerot. Myynneistä annetaan myös yhteenvetoilmoitus Verohallinnolle. Yhteenvetoilmoitus annetaan kalenterikuukausittain myyntikuukautta seuraavan kuukauden 20. päivään mennessä, ja siinä myynnit ilmoitetaan ostajittain ALV-numeron perusteella. Kuluttajalle myydessä ALV-numeroa ei tarvita.
Ostajan ALV-numero pitää tarkistaa EU:n VIES-palvelusta ennen laskutusta. Jos numero ei ole voimassa, myynti voi olla Suomessa verollista, ja silloin olet laskuttanut liian vähän. Tallenna tarkistuksen tulos kirjanpitoon. VIES-palvelu on ilmainen, ja tuloksen voi tulostaa tai tallentaa PDF-muodossa. Oman yrityksesi rekisteröinnin näet YTJ:stä: jos yritys on arvonlisäverorekisterissä, ALV-numero on FI ja Y-tunnuksen numerot ilman väliviivaa. Muiden EU-maiden tunnisteet alkavat maan omalla tunnuksella, esimerkiksi SE Ruotsissa ja DE Saksassa.
Yleisin virhe on laittaa kuluttajalle myydessä ALV 0 %, koska asiakas on ulkomailla. Kuluttajakaupassa sääntö on toinen: tavaroiden etämyynnissä ja digipalveluissa käytetään ostajan maan veroa, kun EU:n yhteinen raja ylittyy, ja se ilmoitetaan OSS-erityisjärjestelmässä. Jos myyt digipalveluja kuluttajille, tarvitset tiedon asiakkaan asuinmaasta, ei ALV-numeroa. Etämyynnissä asiakkaan maa selvitetään toimitusosoitteesta.
Arvonlisävero lyhennetään alv. tai ALV, ja englanniksi se on VAT (value added tax). Laskussa ALV-tunnus kirjoitetaan usein muodossa "ALV-tunnus FI12345678" tai "VAT FI12345678". Kotimaan laskuun riittää Y-tunnus, mutta EU-myynnissä laskussa pitää olla myös ostajan ALV-tunnus. Laskun muut pakolliset tiedot on koottu artikkeliin laskun pakolliset tiedot.
Laskuun ei tarvitse kirjoittaa merkintää ALV rek. Arvonlisäverolain 209 e §:n mukaan laskussa pitää olla myyjän arvonlisäverotunniste ja, kun ostaja on verovelvollinen (esimerkiksi EU-myynnissä tai rakennusalan käännetyssä verovelvollisuudessa) tai kyse on tavaran yhteisömyynnistä, myös ostajan arvonlisäverotunniste. Merkintä "ALV rek." (arvonlisäverovelvollisten rekisterissä) on vanha tapa kertoa rekisteröinnistä, mutta laki ei sitä vaadi. Kirjoitusasu on Kotimaisten kielten keskuksen Kielikellon mukaan alv. pienellä pisteen kanssa tai ALV isolla ilman pistettä. Kun EU-myyntiä, yhteenvetoilmoituksia ja ALV-ilmoituksia alkaa olla joka kuukausi, katso oma hintasi kirjanpidolle, jossa kirjanpitäjä tarkistaa ne joka kuukausi.
Esimerkki
Laskennallinen esimerkki: suomalainen ohjelmistoyritys myy 4 000 euron konsultoinnin ruotsalaiselle yritykselle. Se tarkistaa asiakkaan ALV-numeron VIES-palvelusta, laskuttaa 4 000 euroa ilman ALV:ta, merkitsee laskuun käännetyn verovelvollisuuden ja ilmoittaa myynnin yhteenvetoilmoituksella.
Usein kysytyt
Mikä on yrityksen ALV-numero?+
ALV-numero on yrityksen arvonlisäverotunniste EU:n sisäisessä kaupassa. Suomessa se muodostetaan Y-tunnuksesta lisäämällä alkuun FI ja poistamalla väliviiva: 1234567-8 on ALV-numerona FI12345678.
Mikä on VAT-numero suomeksi?+
VAT number on suomeksi ALV-numero tai ALV-tunnus. Se on voimassa vain, kun yritys on merkitty arvonlisäverorekisteriin.
Mikä on VAT-numero?+
VAT-numero on yrityksen arvonlisäverotunniste, jolla yritys tunnistetaan EU:n sisäisessä kaupassa. Se koostuu kaksikirjaimisesta maakoodista ja maan oman muodon mukaisesta numerosta. Suomalaisen yrityksen VAT-numero on FI ja Y-tunnuksen numerot ilman väliviivaa, esimerkiksi FI12345678.
Miten VAT-numero muodostuu?+
Maakoodista ja numero-osasta. Suomessa numero-osa on Y-tunnus ilman väliviivaa, joten Y-tunnuksesta 1234567-8 tulee FI12345678. Muissa EU-maissa numero-osan pituus ja muoto vaihtelevat, ja Kreikan maakoodi on EL.
Pitääkö laskussa olla ALV-tunnus?+
Arvonlisäverolain 209 e §:n mukaan laskussa pitää olla myyjän arvonlisäverotunniste. Kotimaan kaupassa siihen riittää Y-tunnus. FI-alkuinen ALV-tunnus ja ostajan tunniste tarvitaan, kun ostaja on verovelvollinen, esimerkiksi EU-myynnissä tai rakennusalan käännetyssä verovelvollisuudessa.
Mistä löytää ALV-tunnuksen?+
Oman yrityksen ALV-tunnus on FI ja Y-tunnuksen numerot ilman väliviivaa, kun yritys on YTJ:n mukaan arvonlisäverorekisterissä. Toisen EU-yrityksen tunnuksen voi tarkistaa EU:n VIES-palvelusta, ja asiakkaan tai toimittajan tunnus näkyy yleensä sen laskulla.
Mistä saa yrityksen VAT-numeron?+
Suomessa erillistä numeroa ei haeta: VAT-numero muodostuu Y-tunnuksesta, kun yritys rekisteröityy arvonlisäverorekisteriin YTJ:n perustamis- tai muutosilmoituksella. Voimassaolon voi tarkistaa EU:n VIES-palvelusta, ohje on sivulla VAT-numero tarkistus.
Mikä on tax registration?+
Tax registration tarkoittaa verorekisteröintiä, ja tax registration number tarkoittaa yleensä verotunnistetta. EU:n sisäisessä kaupassa sillä tarkoitetaan useimmiten VAT-numeroa eli ALV-tunnistetta, Suomessa yrityksen yleinen tunniste on Y-tunnus.
Miten tarkistan ALV-numeroni?+
Oman yrityksesi rekisteröinnin näet YTJ:stä: jos yritys on arvonlisäverorekisterissä, ALV-numero on FI ja Y-tunnuksen numerot ilman väliviivaa. Asiakkaan ALV-numeron voimassaolo tarkistetaan EU:n ilmaisesta VIES-palvelusta.
Mikä on Ruotsin ALV-tunnus?+
Muiden EU-maiden ALV-tunnisteet alkavat maan omalla tunnuksella, Ruotsissa SE ja Saksassa DE. Tarkista ulkomaisen asiakkaan tunniste VIES-palvelusta ennen kuin laskutat ilman ALV:tä.
Mikä on arvonlisäveron lyhenne?+
Arvonlisävero lyhennetään alv. tai ALV, englanniksi VAT. ALV-tunnus on siis sama asia kuin VAT number tai VAT ID.
Kirjoitetaanko alv isolla vai pienellä?+
Molemmat käyvät: lyhenne kirjoitetaan joko pienellä pisteen kanssa (alv.) tai isolla ilman pistettä (ALV). Tunnisteessa maakoodi kirjoitetaan aina isolla, esimerkiksi FI12345678.
Tarvitaanko laskuun merkintä ALV rek.?+
Ei. Laskussa pitää olla myyjän arvonlisäverotunniste ja tietyissä tilanteissa ostajan tunniste, mutta merkintää ALV rek. laki ei vaadi. Kotimaan laskussa myyjän tunnisteeksi riittää Y-tunnus.
Mikä on arvonlisäveroprosentti vuonna 2026?+
Yleinen arvonlisäverokanta on 25,5 prosenttia. Alennetut kannat ovat 13,5 prosenttia (esimerkiksi elintarvikkeet, ravintolaruoka, kirjat ja taksi) ja 10 prosenttia (sanoma- ja aikakauslehdet).
Voiko yritys laskuttaa ilman alvia?+
Voi, jos yritys ei ole arvonlisäverorekisterissä, koska liikevaihto on enintään 20 000 euroa kalenterivuodessa. Myös myynti toisen EU-maan yritykselle laskutetaan ilman Suomen ALV:tä käännetyllä verovelvollisuudella, ja laskuun merkitään molempien ALV-numerot.