ALV-numero
Englanniksi: VAT number, VAT identification number
ALV-numero on EU:n sisäisessä kaupassa käytettävä arvonlisäverotunniste. Suomalaisen yrityksen ALV-numero muodostetaan Y-tunnuksesta lisäämällä alkuun FI ja poistamalla väliviiva, esimerkiksi FI12345678.
Kotimaan kaupassa yritys tunnistetaan Y-tunnuksesta. Kun kauppaa käydään toisen EU-maan yrityksen kanssa, tarvitaan ALV-numero. Se saadaan, kun yritys on merkitty arvonlisäverorekisteriin. Jos Y-tunnus on 1234567-8, ALV-numero on FI12345678. ALV-numeroa ei haeta erillisenä numerona: se syntyy Y-tunnuksesta, kun yritys on arvonlisäverorekisterissä.
ALV-numerolla on merkitystä, kun myyt tavaroita tai palveluja yritykselle toiseen EU-maahan. Silloin laskutat ilman Suomen ALV:ta, ja ostaja maksaa veron omassa maassaan käännetyn verovelvollisuuden kautta. Laskuun merkitään molempien ALV-numerot. Myynneistä annetaan lisäksi yhteenvetoilmoitus Verohallinnolle. Yhteenvetoilmoitus annetaan kalenterikuukausittain myyntikuukautta seuraavan kuukauden 20. päivään mennessä, ja siinä myynnit ilmoitetaan ostajittain ALV-numeron perusteella. Kuluttajalle myydessä ALV-numeroa ei tarvita.
Ostajan ALV-numero pitää tarkistaa EU:n VIES-palvelusta ennen laskutusta. Jos numero ei ole voimassa, myynti voi olla Suomessa verollista, ja silloin olet laskuttanut liian vähän. Tallenna tarkistuksen tulos kirjanpitoon. VIES-palvelu on ilmainen, ja sen tulos kannattaa tulostaa tai tallentaa PDF-muodossa.
Yleisin virhe on laittaa kuluttajalle myydessä ALV 0 %, koska asiakas on ulkomailla. Kuluttajakaupassa sääntö on toinen: tavaroiden etämyynnissä ja digipalveluissa käytetään ostajan maan veroa, kun EU:n yhteinen raja ylittyy, ja se ilmoitetaan OSS-erityisjärjestelmässä. Jos myyt digipalveluja kuluttajille, tarvitset tiedon asiakkaan asuinmaasta, ei ALV-numeroa. Etämyynnissä asiakkaan maa selvitetään toimitusosoitteesta.
Esimerkki
Laskennallinen esimerkki: suomalainen ohjelmistoyritys myy 4 000 euron konsultoinnin ruotsalaiselle yritykselle. Se tarkistaa asiakkaan ALV-numeron VIES-palvelusta, laskuttaa 4 000 euroa ilman ALV:ta, merkitsee laskuun käännetyn verovelvollisuuden ja ilmoittaa myynnin yhteenvetoilmoituksella.