ALV-rekisteristä poistuminen: milloin se onnistuu, miten ilmoitat ja mitä viimeinen ALV-ilmoitus sisältää
ALV-rekisteristä poistutaan OmaVerossa, kun yritys jatkaa ilman arvonlisäverollista myyntiä, tai lopettamisilmoituksella YTJ:ssä, kun koko yritystoiminta päättyy. Verohallinnon mukaan liikevaihdon vähäisyyden perusteella poistuminen edellyttää, että liikevaihto on ollut kahtena peräkkäisenä kalenterivuotena enintään 20 000 euroa. Poisto ei ole takautuva, ja viimeiseltä kaudelta annetaan ALV-ilmoitus myös ilman myyntiä.
Lyhyesti
- ALV-rekisteristä pääsee pois, kun liikevaihto on ollut kahtena peräkkäisenä kalenterivuotena enintään 20 000 €, tai kun arvonlisäverollinen toiminta päättyy kokonaan.
- Poisto tehdään OmaVerossa (toiminta jatkuu ilman ALV:tä) tai lopettamisilmoituksella YTJ:ssä (koko yritys lopettaa). Poisto ei ole takautuva.
- Viimeiseltä kaudelta annetaan ALV-ilmoitus myös ilman myyntiä. Määräpäivä on yleensä kauden jälkeisen toisen kuukauden 12. päivä.
- Varastoon ja käyttöomaisuuteen jäävästä tavarasta maksetaan oman käytön vero, ja kiinteistöinvestointien vähennykset voidaan joutua tarkistamaan 10 vuoden ajalta.
Osa opasta: ALV-opas yrittäjälle 2026
ALV-rekisteristä voi poistua kahdella perusteella: kun liikevaihto on ollut kahtena peräkkäisenä kalenterivuotena enintään 20 000 euroa tai kun arvonlisäverollinen toiminta päättyy kokonaan. Viimeisellä ALV-ilmoituksella ilmoitetaan myös varastoon ja käyttöomaisuuteen jäävien tavaroiden oman käytön vero. Tältä sivulta näet ehdot, ilmoitustavat, määräpäivät esimerkein ja laskelman siitä, milloin poistuminen kannattaa.
Milloin ALV-rekisteristä voi poistua?
ALV-rekisteristä voi poistua, kun yrityksen liikevaihto on ollut kahtena peräkkäisenä kalenterivuotena enintään 20 000 euroa, tai kun arvonlisäverollinen toiminta päättyy. Yksi pieni vuosi ei riitä. Verohallinnon esimerkissä yritys, jonka liikevaihto oli 22 000 euroa vuonna 2024 ja 18 000 euroa vuonna 2025, voi poistua aikaisintaan 31.12.2025, jos myös vuoden 2026 liikevaihdon arvioidaan jäävän rajan alle.
| Tilanne | Saako poistua? | Miten |
|---|---|---|
| Liikevaihto kahtena peräkkäisenä kalenterivuotena enintään 20 000 € | Kyllä | Ilmoitus OmaVerossa, voimaan aikaisintaan ilmoituksen saapumisesta |
| Liikevaihto laski alle 20 000 € vasta tänä vuonna | Ei vielä | Odota, että toinenkin kalenterivuosi jää rajan alle |
| ALV-toiminta päättyy, mutta yritys jatkaa (esim. vain verotonta myyntiä) | Kyllä | Muutos OmaVerossa: Rekisterit ja luvat |
| Koko yritystoiminta päättyy | Kyllä | Lopettamisilmoitus YTJ:ssä; toiminimi ilman kaupparekisteriä voi ilmoittaa OmaVerossa |
| Vapaaehtoisesti rekisteröitynyt (esim. kiinteistön vuokraus) | Kyllä | Ilmoitus; vuokrauksessa rekisteröinti jatkuu, kunnes ehdot päättyvät kaikkien tilojen osalta |
Liikevaihtoraja ja sen ylittäminen kesken vuoden on selitetty artikkelissa ALV-velvollisuus raja 2026. Rekisteriin liittyminen ja oman tai toisen yrityksen rekisteröinnin tarkistus ovat artikkelissa ALV-rekisteri.
Miten ALV-rekisteristä poistutaan?
ALV-rekisteristä poistutaan ilmoittamalla siitä Verohallinnolle: OmaVerossa, kun yritys jatkaa ilman arvonlisäverollista myyntiä, tai YTJ:n lopettamisilmoituksella, kun koko yritystoiminta päättyy. Verohallinto poistaa yrityksen rekisteristä ja kertoo päättymispäivän. Ilmoitus kannattaa tehdä heti, kun tiedät toiminnan päättyvän.
- 1Tarkista ehtoOnko liikevaihto ollut kahtena peräkkäisenä kalenterivuotena enintään 20 000 € tai päättyykö ALV-toiminta kokonaan? Poisto ei voi olla takautuva, joten ajoita ilmoitus.
- 2Inventoi varasto ja koneetListaa tavarat, joista olet vähentänyt ALV:n ja jotka jäävät sinulle. Niistä maksetaan oman käytön vero viimeisellä ilmoituksella.
- 3Tee poistoilmoitusOmaVerossa kohdassa Rekisterit ja luvat, tai YTJ:ssä lopettamisilmoituksella, jos koko yritys lopettaa. YTJ:n ilmoitus poistaa samalla ennakkoperintä- ja työnantajarekisteristä.
- 4Anna viimeinen ALV-ilmoitusIlmoitus annetaan viimeiseltä kaudelta, vaikka myyntiä ei olisi. Mukaan oman käytön vero ja mahdolliset tarkistukset.
- 5Muuta laskupohjatPoistumisen jälkeen laskulle ei saa merkitä ALV:tä eikä ostojen ALV:tä saa vähentää. Jos lasket ALV:n laskulle, joudut tilittämään sen.
Milloin viimeinen ALV-ilmoitus pitää antaa?
Viimeinen ALV-ilmoitus annetaan ja vero maksetaan sen kauden mukaan, jolla rekisteröinti päättyi. Kuukausi- ja neljännesvuosikaudella määräpäivä on kauden päättymistä seuraavan toisen kuukauden 12. päivä. Kalenterivuoden kaudella kesken vuoden lopettava ilmoittaa lopetuskuukautta seuraavan toisen kuukauden 12. päivään mennessä, ja koko vuoden 31.12. asti rekisterissä ollut helmikuun loppuun mennessä.
| Verokausi | Rekisteröinti päättyy | Viimeisen ilmoituksen ja maksun määräpäivä |
|---|---|---|
| Kuukausi | Helmikuussa | 12.4. |
| Neljännesvuosi | Helmikuussa (kausi tammi–maalis) | 12.5. |
| Kalenterivuosi | 15.12. | 12.2. |
| Kalenterivuosi | Rekisterissä 31.12. asti | Seuraavan vuoden helmikuun viimeinen päivä |
Ilmoitus annetaan, vaikka kaudella ei olisi lainkaan myyntiä. Jos se jää antamatta, Verohallinto voi arvioida veron ja määrätä myöhästymismaksun. Ilmoituksen täyttö on kuvattu artikkelissa ALV-ilmoitus.
Mitä varastolle ja koneille tapahtuu, kun poistut rekisteristä?
Kun ALV-rekisteröinti päättyy, sinulle jäävistä tavaroista, joiden ALV:n olet vähentänyt, maksetaan arvonlisäveroa oman käytön säännösten mukaan. Veron peruste on hankintahinta tai todennäköinen myyntihinta ilman ALV:tä sen mukaan, kumpi on pienempi. Vero ilmoitetaan viimeisen kauden ALV-ilmoituksella.
Rakennukset ja isot remontit käsitellään erikseen. Kiinteistöinvestoinnin ALV-vähennyksellä on 10 vuoden tarkistuskausi, joka alkaa sen kalenterivuoden alusta, jona rakentaminen tai perusparannus valmistui. Verovelvollisuuden päättyminen on Verohallinnon mukaan tarkistustilanne, joten osa vähennetystä verosta voidaan joutua palauttamaan. Käy kiinteistöinvestoinnit läpi kirjanpitäjän kanssa ennen ilmoitusta.
Kannattaako ALV-rekisteristä poistua?
Poistuminen kannattaa yleensä, kun myyt pääosin kuluttajille, liikevaihto pysyy selvästi alle 20 000 euron ja ostoja on vähän. Silloin hinnasta jää sinulle se osa, joka ennen meni arvonlisäverona Verohallinnolle. Jos myyt ALV-rekisteröidyille yrityksille tai sinulla on paljon ALV:llisia ostoja ja investointeja, rekisterissä pysyminen on usein edullisempaa.
- Asiakkaat ovat kuluttajia, jotka eivät vähennä ALV:tä.
- Liikevaihto pysyy vakaasti selvästi alle 20 000 euron.
- ALV:llisia ostoja ja investointeja on vähän.
- Haluat vähemmän ilmoitettavaa: ALV-ilmoitukset jäävät pois.
- Asiakkaat ovat ALV-rekisteröityjä yrityksiä, joille ALV on läpikulkuerä.
- Suunnittelet isoja hankintoja, joiden ALV haluat vähentää.
- Myyt 0-verokannan tuotteita tai EU-yritysasiakkaille ja saat ALV-palautuksia.
- Liikevaihto on lähellä rajaa ja voi ylittyä, jolloin joudut rekisteröitymään uudelleen.
Jos myynti ylittää 20 000 euron rajan rekisteristä poistumisen jälkeen, ALV-velvollisuus alkaa rajan ylittävästä myynnistä ja yritys rekisteröidään uudelleen. Kirjanpito ja verot pienellä liikevaihdolla ovat käytännössä edullisimmat, kun ALV-kausi on pitkä ja tositteet ajan tasalla. Jos mietit, mitä kirjanpitosi maksaisi, katso oma hintasi.
Mitä jos yritys ei ole ALV-rekisterissä?
Jos yritys ei ole ALV-rekisterissä, se laskuttaa ilman arvonlisäveroa eikä vähennä ostojensa ALV:tä. Laskulle kannattaa merkitä, ettei myyjä ole arvonlisäverovelvollinen liiketoiminnan vähäisyyden vuoksi, jotta asiakas tietää, miksi ALV puuttuu. Tuloverotuksessa mikään ei muutu: myynti on edelleen veronalaista tuloa, ja ostot ALV:n kanssa vähennetään kuluina.
- Laskulle ei ALV-riviä. Jos ALV kuitenkin merkitään laskulle, se on tilitettävä Verohallinnolle.
- Maininta laskulle, esimerkiksi että myyjä ei ole arvonlisäverovelvollinen liiketoiminnan vähäisyyden vuoksi. Mallilauseet: laskumerkinnät, kun et ole ALV-velvollinen.
- Seuraa liikevaihtoa kalenterivuosittain, jotta huomaat 20 000 euron rajan ajoissa.
- Ostojen ALV on kulu, joten ostohinnat nousevat kirjanpidossa verollisiksi.
Usein kysytyt
Miten saa ALV:n pois?+
Ilmoittamalla ALV-rekisteristä poistumisesta OmaVerossa, kun liikevaihto on ollut kahtena peräkkäisenä kalenterivuotena enintään 20 000 euroa, tai lopettamisilmoituksella YTJ:ssä, kun koko yritystoiminta päättyy. Poisto tulee voimaan aikaisintaan ilmoituksen saapumispäivästä.
Voiko ALV-rekisteristä poistua takautuvasti?+
Ei. Verohallinto ei poista yritystä rekisteristä takautuvasti, vaan aikaisintaan siitä päivästä, jona ilmoitus saapuu.
Milloin ei ole ALV-velvollinen?+
Kun liiketoiminnan liikevaihto on kalenterivuodessa enintään 20 000 euroa tai kun myynti on kokonaan arvonlisäverotonta, kuten terveydenhoitoa. Velvollisuus alkaa, kun 20 000 euron raja ylittyy.
Kannattaako ALV-rekisteri?+
Rekisteri kannattaa usein, kun asiakkaat ovat yrityksiä tai sinulla on paljon ALV:llisia ostoja. Kun myyt kuluttajille alle 20 000 euron liikevaihdolla, rekisterin ulkopuolella jää yleensä enemmän käteen.
Pitääkö viimeinen ALV-ilmoitus antaa, jos myyntiä ei ollut?+
Pitää. Viimeiseltä kaudelta annetaan ilmoitus, vaikka myyntiä ei olisi. Siinä ilmoitetaan myös varastoon ja käyttöomaisuuteen jäävien tavaroiden oman käytön vero.
Mitä varastolle tapahtuu, kun poistun ALV-rekisteristä?+
Sinulle jäävistä tavaroista, joiden ALV:n olet vähentänyt, maksetaan oman käytön vero. Veron peruste on hankintahinta tai todennäköinen myyntihinta ilman ALV:tä sen mukaan, kumpi on pienempi.
Mikä on ALV:n vähäisen toiminnan raja vuonna 2026?+
20 000 euroa kalenterivuodessa. Kun liikevaihto on enintään 20 000 euroa, ALV-rekisteröinti ei ole pakollinen. Rekisteristä poistuminen liikevaihdon vähäisyyden vuoksi edellyttää, että raja alittuu kahtena peräkkäisenä kalenterivuotena. Alarajahuojennus poistui 1.1.2025.
Miten voin liittyä ALV-rekisteriin?+
Uusi yritys ilmoittautuu perustamisilmoituksella YTJ:ssä, ja jo toimiva yritys muutosilmoituksella. Rekisteröinti on pakollinen, kun liikevaihto ylittää 20 000 euroa, ja vapaaehtoinen sen alle. Ohje on artikkelissa ALV-rekisteri.
Voiko ALV-rekisteriin palata myöhemmin?+
Voi. Jos liikevaihto ylittää 20 000 euron rajan, yritys on velvollinen rekisteröitymään uudelleen, ja vapaaehtoisesti voi hakeutua rekisteriin, jos toiminta täyttää liiketoiminnan tunnusmerkit.
Kirjoittaa Taukon blogiin veroista, arvonlisäverosta ja palkoista: mitä yrittäjän pitää tehdä, milloin ja paljonko se maksaa.
Lue seuraavaksi
ALV-rekisteri 2026: kuka siihen kuuluu, näin rekisteröidyt, tarkistat yrityksen rekisteröinnin ja poistut rekisteristä
Yrityksen on liityttävä Verohallinnon arvonlisäverovelvollisten rekisteriin eli ALV-rekisteriin, kun liikevaihto ylittää 20 000 euroa kalenterivuodessa. Verovelvollisuus alkaa siitä myynnistä, jolla raja ylittyy. Pienempi yritys voi rekisteröityä vapaaehtoisesti. Ilmoittautuminen on maksuton YTJ:ssä tai OmaVerossa, ja toisen yrityksen rekisteröinnin voi tarkistaa YTJ:n yrityshausta.
Alkoholin ALV 2026: 25,5 % kaupassa ja ravintolassa, alkoholivero hinnassa ja drinkin verokanta
Alkoholin arvonlisävero on Suomessa 25,5 prosenttia vuonna 2026, sekä kaupassa ja Alkossa että ravintolassa ruoan kanssa tarjoiltuna. Ruoka ja alkoholittomat juomat ovat 13,5 prosentin kannassa. ALV lasketaan hinnasta, joka sisältää jo alkoholiveron, joten vero kertautuu. Tällä sivulla näet, miten alkoholijuoman hinta muodostuu, lasketut esimerkit oluesta ja vodkasta, drinkin ja ruokapaketin verokannan, mitä ALV-muutokset 2024–2026 tarkoittivat ja miten ravintola kirjaa alkoholin myynnin.
Airbnb ALV: milloin Airbnb-vuokraus on arvonlisäverollista, mikä on verokanta ja miten Airbnb:n palvelumaksun ALV menee
Airbnb-vuokraus on arvonlisäverollista vain, kun kalustetun asunnon tai mökin lyhytaikainen vuokraus on liiketoimintaa, ja silloin majoituksen ALV on 13,5 prosenttia vuonna 2026; ALV-rekisteröinti on pakollinen, kun liikevaihto ylittää 20 000 euroa kalenterivuodessa. Satunnainen oman kodin vuokraus ja pitkäaikainen vuokraus ovat verottomia. Lisäksi Airbnb:n majoittajalta perimään palvelumaksuun liittyy oma ALV:nsä. Tällä sivulla on, milloin ALV:tä maksetaan, mistä summasta ja miten tilitys kirjataan laskettuna esimerkkinä.