ALV-velvollisuus raja 2026: 20 000 € kalenterivuodessa, ylitys kesken vuoden ja ALV-rekisteristä poisto
ALV-velvollisuuden raja on vuonna 2026 20 000 euroa liikevaihtoa kalenterivuodessa: jos sekä kuluvan että edellisen kalenterivuoden liikevaihto jää enintään 20 000 euroon, sinun ei tarvitse rekisteröityä arvonlisäverovelvolliseksi, ja kun raja ylittyy, ALV lisätään siitä myynnistä alkaen, jolla raja ylittyy. Tältä sivulta näet, mitä liikevaihtoon lasketaan, missä kuussa raja ylittyy eri myyntitasoilla, miten hinnoittelet ylityksen jälkeen ja milloin ALV-rekisteristä pääsee pois.
Lyhyesti
- ALV-velvollisuuden raja 2026 on 20 000 euroa liikevaihtoa kalenterivuodessa. Raja lasketaan kalenterivuodelta, vaikka tilikausi olisi eri.
- Ylitys kesken vuoden: velvollisuus alkaa siitä myynnistä, jolla raja ylittyy, ja koko tämä myynti on verollinen. Aiempia myyntejä ei veroteta takautuvasti.
- Liikevaihtoon lasketaan verollinen myynti ilman ALV:tä sekä esimerkiksi EU-myynti, vienti ja kiinteistön vuokraus, mutta ei käyttöomaisuuden myyntiä eikä esimerkiksi terveyspalveluja.
- ALV-rekisteristä pääsee pois liikevaihdon vähäisyyden takia vasta, kun liikevaihto on ollut enintään 20 000 euroa kahtena peräkkäisenä kalenterivuotena. Poisto ei ole takautuva.
Osa opasta: ALV-opas yrittäjälle 2026
Raja 20 000 euroa on ollut voimassa vuoden 2025 alusta. Sitä ennen raja oli 15 000 euroa (2021–2024) ja vielä aiemmin 10 000 euroa. Samalla muuttui laskentatapa: raja katsotaan nyt kalenterivuosittain, ei tilikausittain, ja ylitys koskee vain ylityksen jälkeistä myyntiä. Pienten yritysten alarajahuojennus poistui samaan aikaan, ja siitä kerrotaan sivulla arvonlisäveron alarajahuojennus. Vuoden 2025 raja ja muutokset vuodesta 2024 ovat artikkelissa ALV-velvollisuus raja 2025.
Mikä on ALV-velvollisuuden raja?
ALV-velvollisuuden raja on 20 000 euroa liikevaihtoa kalenterivuodessa. Jos liikevaihtosi on kuluvana ja edellisenä kalenterivuonna enintään 20 000 euroa, toimintasi on arvonlisäverolain mukaan vähäistä, etkä ole velvollinen rekisteröitymään ALV-rekisteriin, lisäämään ALV:tä hintoihin tai antamaan ALV-ilmoituksia. Raja on sama toiminimelle, osakeyhtiölle ja omalla Y-tunnuksella toimivalle.
Mitä liikevaihtoon lasketaan ALV-rajassa?
ALV-rajan liikevaihtoon lasketaan verollinen myynti ilman arvonlisäveroa sekä osa verottomasta myynnistä. Verohallinnon mukaan mukaan luetaan esimerkiksi EU-myynti, vienti, rahoitus- ja vakuutuspalvelut ja kiinteistön vuokraus. Liikevaihtoon ei lasketa käyttöomaisuuden myyntiä eikä useimpia muita verottomia myyntejä, kuten terveyden- ja sairaanhoitoa tai sosiaalipalveluja.
| Myynti | Lasketaanko rajaan? |
|---|---|
| Kotimaan verollinen myynti, ALV:tön osuus | Kyllä |
| Tavaroiden ja palvelujen myynti muihin EU-maihin | Kyllä |
| Vienti EU:n ulkopuolelle | Kyllä |
| Kiinteistön ja asunnon vuokraus | Kyllä |
| Rahoitus- ja vakuutuspalvelut | Kyllä |
| Käytetyn työkoneen tai auton myynti (käyttöomaisuus) | Ei |
| Terveyden- ja sairaanhoito, sosiaalipalvelut | Ei |
| Laskutuspalvelun kautta palkkana saatu tulo | Ei, myyjä on laskutuspalvelu |
Raja koskee myyntiä, ei voittoa. Jos ostat tavaraa 15 000 eurolla ja myyt sen 21 000 eurolla, liikevaihto on 21 000 euroa ja raja ylittyy, vaikka katetta jäisi vain 6 000 euroa. Milloin yksityishenkilön myynti muuttuu ALV-velvolliseksi, on avattu sivulla yksityishenkilö ALV-velvollisuus.
Missä kuussa raja ylittyy? Seurantataulukko
Rajan ylitys tapahtuu sillä myynnillä, jolla kalenterivuoden kertymä menee yli 20 000 euron. Verohallinnon esimerkissä yrityksen myynti oli marraskuuhun mennessä 19 800 euroa, ja seuraava 210 euron myynti ylitti rajan. Koko 210 euron myynti oli verollinen, ei vain rajan ylittävä 10 euroa.
| Myynti kuukaudessa (tasainen) | Kertymä vuoden lopussa | Raja ylittyy | ALV:tä lisätään |
|---|---|---|---|
| 1 500 € | 18 000 € | Ei ylity | Ei |
| 1 800 € | 21 600 € | Joulukuun myynnillä | Joulukuun laskusta alkaen |
| 2 000 € | 24 000 € | Marraskuun myynnillä (lokakuun lopussa tasan 20 000 €) | Marraskuun laskusta alkaen |
| 2 500 € | 30 000 € | Syyskuun myynnillä | Syyskuun laskusta alkaen |
| 3 000 € | 36 000 € | Heinäkuun myynnillä | Heinäkuun laskusta alkaen |
Seuraa kertymää kuukausittain, esimerkiksi kirjanpidon tuloslaskelmasta tai laskutusohjelman myyntiraportista. Verohallinto neuvoo rekisteröitymään jo etukäteen, jos raja on ylittymässä, jotta rekisteröinti on voimassa, kun raja ylittyy.
Mitä tapahtuu, kun ALV-raja ylittyy kesken vuoden?
Kun raja ylittyy, olet arvonlisäverovelvollinen ylityshetkestä alkaen. Rekisteröidy ALV-rekisteriin YTJ:ssä tai OmaVerossa, lisää ALV siitä laskusta alkaen, jolla raja ylittyi, ja anna ALV-ilmoitukset valitsemallasi verokaudella. Takautuvasti vuoden alusta ei tarvitse rekisteröityä.
- 1Tunnista ylittävä laskuLaske vuoden myynti ilman ALV:tä. Lasku, jolla summa menee yli 20 000 euron, on kokonaan verollinen.
- 2Rekisteröidy hetiTee ilmoitus YTJ:ssä tai OmaVerossa. Jos rekisteröidyt myöhässä, rekisteröinti tehdään takautuvasti ylityspäivästä, ja ensimmäiset ALV-ilmoitukset voivat olla jo myöhässä.
- 3Lisää ALV laskuihinYleinen verokanta on 25,5 %. Jos ylittävä lasku on jo lähetetty ilman ALV:tä, tee hyvityslasku ja uusi lasku ALV:n kanssa tai maksa vero itse.
- 4Valitse verokausi harkitenNeljännesvuosi antaa enemmän aikaa. Verohallinnon esimerkissä myöhässä rekisteröitynyt välttyi myöhästymismaksuilta, koska valitsi neljännesvuoden verokauden.
Kannattaako rekisteröityä vapaaehtoisesti?
Vapaaehtoinen rekisteröinti kannattaa yleensä, jos asiakkaasi ovat yrityksiä tai teet suuria verollisia hankintoja, koska saat ostojesi ALV:n takaisin eikä yritysasiakkaalle synny lisäkulua. Jos myyt kuluttajille ja ostat vähän, rajan alla pysyminen on usein edullisempaa. Rekisteröityminen edellyttää, että toiminta on liiketoimintaa, eli jatkuvaa, itsenäistä ja asiakkaille suunnattua. Satunnainen harrastusmyynti ei riitä.
Rekisteröidyttyäsi ALV lisätään kaikkeen verolliseen myyntiin liikevaihdosta riippumatta. Verohallinnon esimerkissä vapaaehtoisesti rekisteröitynyt kampaamo joutuu lisäämään ALV:n myös käsityökorujen myyntiin. Rekisteröinnin käytännöstä kerrotaan sivulla ALV-rekisteri.
ALV-rekisteristä poisto: milloin ja miten?
Liikevaihdon vähäisyyden vuoksi ALV-rekisteristä voi poistua, kun liikevaihto on ollut enintään 20 000 euroa kahtena peräkkäisenä kalenterivuotena: edellisenä vuonna toteutuneena ja kuluvana vuonna arvion mukaan. Yksi pienempi vuosi ei riitä. Poisto tehdään OmaVerossa, eikä se voi olla takautuva: aikaisintaan se tulee voimaan hakemuksen saapumispäivästä. Lisää sivulla ALV-rekisteristä poistuminen.
| Tilanne | Miten poistut | Huomio |
|---|---|---|
| Liikevaihto 2025 yli 20 000 €, 2026 alle | Et vielä vuonna 2026 | Edellinen vuosi ylitti rajan |
| Liikevaihto 2025 ja arvio 2026 enintään 20 000 € | Poistoilmoitus OmaVerossa | Voimassa aikaisintaan ilmoituksen saapumisesta |
| Lopetat koko yritystoiminnan | Lopettamisilmoitus YTJ:ssä | Poistaa myös ennakkoperintä- ja työnantajarekisteristä |
| Lopetat vain ALV:n alaisen toiminnan | Ilmoitus OmaVerossa | Muu toiminta jatkuu |
| Rekisteröidyit vapaaehtoisesti | Ilmoitus OmaVerossa | Sama sääntö: ei takautuvasti |
Ennen poistoa kannattaa käydä läpi rakennus- ja remonttihankinnat. Arvonlisäverolain mukaan kiinteistöinvestoinnin ALV-vähennys tarkistetaan, kun verovelvollisuus päättyy, joten toimitilan remontista vähennettyä veroa voi joutua palauttamaan. Kysy kirjanpitäjältä myös varastosta ja koneista ennen ilmoitusta.
Kevytyrittäjä ja ALV-palautus
Kevytyrittäjä, joka laskuttaa laskutuspalvelun kautta ja saa palkkaa, ei ole itse ALV-velvollinen, koska myyjä on laskutuspalvelu. Siksi kevytyrittäjä ei voi myöskään saada omien ostojensa ALV:tä takaisin ALV-ilmoituksella. Asiakkaalle edelleen laskutettavien materiaalien ALV:n vähentää Verohallinnon ohjeen mukaan laskutuspalvelu. Jos saat työkorvausta tai laskutat omalla Y-tunnuksella omissa nimissäsi, 20 000 euron raja koskee sinua itseäsi. Kevytyrittäjän verotuksesta kerrotaan sivulla kevytyrittäjän verotus.
Voiko toiminimi laskuttaa ilman ALV:tä?
Voi, jos toiminimi ei ole ALV-rekisterissä, koska liikevaihto jää 20 000 euron rajaan. Laskulle ei silloin merkitä ALV:tä, vaan maininta siitä, että myyjä ei ole arvonlisäverovelvollinen vähäisen liiketoiminnan perusteella. Mallilasku: laskumerkinnät, kun et ole ALV-velvollinen. ALV 0 % -merkintä on eri asia: sitä käytetään, kun ALV-rekisterissä oleva yritys myy verotonta palvelua tai ostaja maksaa veron käännetyllä verovelvollisuudella. Termi on selitetty sanastossa: ALV-velvollisuus.
Verokannat ovat vuonna 2026 yleisesti 25,5 %, alennettu 13,5 % ja sanoma- ja aikakauslehdillä 10 %. Alennettu kanta laski 14 prosentista 13,5 prosenttiin 1.1.2026. Muutokset ja laskukaavat ovat sivulla ALV 2026.
Usein kysytyt
Mikä on ALV-velvollisuuden raja vuonna 2026?+
20 000 euroa liikevaihtoa kalenterivuodessa. Jos sekä kuluvan että edellisen vuoden liikevaihto on enintään 20 000 euroa, rekisteröityminen ei ole pakollista.
Paljonko voi tienata ilman ALV:tä?+
Liikevaihtoa saa olla enintään 20 000 euroa kalenterivuodessa. Raja koskee myyntiä ilman ALV:tä, ei voittoa.
Milloin yrittäjä ei ole ALV-velvollinen?+
Kun liikevaihto on enintään 20 000 euroa kuluvana ja edellisenä kalenterivuonna, kun myynti on laissa verotonta, kuten terveyden- ja sairaanhoito, tai kun kevytyrittäjä laskuttaa laskutuspalvelun kautta palkkaa vastaan.
Mitä tapahtuu, jos ALV-raja ylittyy kesken vuoden?+
Verovelvollisuus alkaa siitä myynnistä, jolla raja ylittyy, ja koko tämä myynti on verollinen. Aiempia myyntejä ei veroteta. Rekisteröidy heti, sillä myöhäinen rekisteröinti tehdään takautuvasti ylityspäivästä.
Miten ALV muuttuu 2026?+
Raja pysyy 20 000 eurossa. Alennettu verokanta laski 14 prosentista 13,5 prosenttiin 1.1.2026. Yleinen kanta on 25,5 % ja lehtien kanta 10 %.
Milloin ALV-rekisteristä voi poistua?+
Liikevaihdon vähäisyyden perusteella, kun liikevaihto on ollut enintään 20 000 euroa kahtena peräkkäisenä kalenterivuotena. Poisto tulee voimaan aikaisintaan ilmoituksen saapumispäivästä, ei takautuvasti.
Saako kevytyrittäjä ALV-palautuksen?+
Ei omilla ALV-ilmoituksilla, koska laskutuspalvelun kautta laskuttava kevytyrittäjä ei ole itse ALV-velvollinen. Asiakkaalle laskutettavien materiaalien ALV:n vähentää laskutuspalvelu.
Kirjoittaa Taukon blogiin veroista, arvonlisäverosta ja palkoista: mitä yrittäjän pitää tehdä, milloin ja paljonko se maksaa.
Lue seuraavaksi
Arvonlisävero alarajahuojennus: poistui 2025, näin se laskettiin, vanhan huojennuksen haku ja ALV-alaraja 20 000 €
Arvonlisäveron alarajahuojennus poistui 1.1.2025 tai sen jälkeen alkavilta tilikausilta: pieni ALV-rekisterissä oleva yritys ei enää saa palautusta maksamastaan arvonlisäverosta, vaikka liikevaihto jäisi alle 30 000 euron, mutta vuosilta 2023 ja 2024 huojennusta voi vielä hakea takautuvasti. Tilalle tuli korotettu ALV-alaraja: vuonna 2026 rekisteriin ei tarvitse kuulua, jos liikevaihto on kuluvana ja edellisenä kalenterivuonna enintään 20 000 euroa. Tässä alarajahuojennuksen laskukaava esimerkillä, vanhan huojennuksen hakeminen, sen vaikutus tuloverotukseen ja se, mitä pienyrittäjän kannattaa nyt päättää ALV-rekisteröinnistä.
ALV-rekisteristä poistuminen: milloin se onnistuu, miten ilmoitat ja mitä viimeinen ALV-ilmoitus sisältää
ALV-rekisteristä poistutaan OmaVerossa, kun yritys jatkaa ilman arvonlisäverollista myyntiä, tai lopettamisilmoituksella YTJ:ssä, kun koko yritystoiminta päättyy. Verohallinnon mukaan liikevaihdon vähäisyyden perusteella poistuminen edellyttää, että liikevaihto on ollut kahtena peräkkäisenä kalenterivuotena enintään 20 000 euroa. Poisto ei ole takautuva, ja viimeiseltä kaudelta annetaan ALV-ilmoitus myös ilman myyntiä.
ALV 2026: verokannat 25,5 %, 13,5 % ja 10 %, ruoan ALV, laskukaavat ja eräpäivät yrittäjälle
ALV 2026 on Suomessa 25,5 % useimmista tavaroista ja palveluista, 13,5 % ruoasta, ravintolaruoasta, majoituksesta, kirjoista, lääkkeistä ja henkilökuljetuksesta sekä 10 % sanoma- ja aikakauslehdistä. Tältä sivulta saat koko ALV-vuoden yhdellä silmäyksellä: mitä kantaa käytät, miten vero lasketaan verollisesta ja verottomasta hinnasta, mistä ALV maksetaan, milloin yrittäjän ei tarvitse olla ALV-velvollinen ja milloin ilmoitukset ja maksut erääntyvät vuonna 2026.