ALV 13,5 % vai 14 %? Näin lasket arvonlisäveron vuonna 2026 ja vuoden 2025 laskuilla
Vuonna 2026 arvonlisävero lasketaan kannoilla 25,5 %, 13,5 % ja 10 %: 100 euron verottomaan hintaan tulee 25,50 euroa ALV:tä yleisellä kannalla ja 13,50 euroa alennetulla kannalla. Alennettu kanta laski 14 prosentista 13,5 prosenttiin 1.1.2026, joten vuoden 2025 laskuissa näet vielä 14 %. Alla on kaava, valmiit esimerkit kaikilla neljällä kannalla, vuosien 2025 ja 2026 vertailu ja ohje siihen, kumpaa kantaa vuodenvaihteen kauppaan käytetään.
Lyhyesti
- ALV-kannat 2026: yleinen 25,5 %, alennettu 13,5 % (ruoka, ravintolat, kirjat, lääkkeet, majoitus, henkilökuljetus, liikunta) ja 10 % (sanoma- ja aikakauslehdet).
- Kaava: ALV = veroton hinta × verokanta. Verollisesta hinnasta: veroton = verollinen ÷ (1 + kanta), esimerkiksi ÷ 1,135.
- 14 % koskee vain myyntejä, jotka toimitettiin tai suoritettiin viimeistään 31.12.2025, sekä ennen vuodenvaihdetta saatuja ennakkoja.
- Valmiit luvut: 100 € verotonta on verollisena 125,50 € / 113,50 € / 110,00 € (2026) ja 114,00 € vuoden 2025 alennetulla kannalla.
Osa opasta: ALV-opas yrittäjälle 2026
Lisää tai erota arvonlisävero
ALV-laskuri omalla sivullaanKirjoita summa, valitse verokanta ja kerro, sisältääkö summa veron. Laskuri näyttää verottoman hinnan, veron ja verollisen hinnan sentin tarkkuudella vuoden 2026 kannoilla. Jos laskutat tai tarkistat vuoden 2025 kauppaa 14 %:n kannalla, käytä alla olevaa kaavaa ja taulukkoa: laskurin valikossa on vain nykyiset kannat. Sama laskuri Excel-kaavoineen ja tuotekohtaisine verokantoineen on sivulla ALV-laskuri.
Mikä on arvonlisäveroprosentti vuonna 2026?
Suomessa on vuonna 2026 kolme arvonlisäverokantaa: yleinen 25,5 %, alennettu 13,5 % ja 10 %. Verohallinnon mukaan alennettu kanta oli 14 % 31.12.2025 saakka ja laski 13,5 prosenttiin 1.1.2026. Samalla yleisradiotoiminta siirtyi 13,5 %:n kantaan. Yleinen kanta ja lehtien 10 % pysyivät ennallaan.
| Verokanta | Mitä koskee | 2025 | 2026 |
|---|---|---|---|
| Yleinen | Useimmat tavarat ja palvelut, esim. rakentaminen, siivous, kampaamo, tilitoimisto, alkoholi | 25,5 % | 25,5 % |
| Alennettu | Elintarvikkeet, ravintola- ja ateriapalvelut, kirjat, lääkkeet, majoitus, henkilökuljetus, liikunta, pääsyliput | 14 % | 13,5 % |
| Alin | Sanoma- ja aikakauslehdet | 10 % | 10 % |
| Nolla | Esim. vienti EU:n ulkopuolelle ja tavaramyynti EU-maiden yrityksille | 0 % | 0 % |
Miten laskea ALV-määrä?
ALV lasketaan verottomasta hinnasta: veroton hinta × verokanta. Verollinen hinta saadaan kertomalla veroton hinta luvulla 1 + verokanta. Jos summa jo sisältää veron, veroton hinta on verollinen hinta jaettuna samalla luvulla, ja vero on näiden erotus.
| Kanta | Verottomasta verolliseen | Verollisesta verottomaan | Veron osuus verollisesta hinnasta |
|---|---|---|---|
| 25,5 % | × 1,255 | ÷ 1,255 | 20,32 % |
| 14 % (2025) | × 1,14 | ÷ 1,14 | 12,28 % |
| 13,5 % | × 1,135 | ÷ 1,135 | 11,89 % |
| 10 % | × 1,10 | ÷ 1,10 | 9,09 % |
Lasketut esimerkit: ALV 25,5 %, 14 %, 13,5 % ja 10 %
Ensimmäisessä taulukossa summa on veroton hinta, johon ALV lisätään. Toisessa summa sisältää jo veron, ja siitä erotetaan veroton osuus. 14 %:n sarake on vuoden 2025 alennettu kanta vertailua ja vanhojen laskujen tarkistamista varten.
| Veroton hinta | + ALV 25,5 % | + ALV 14 % (2025) | + ALV 13,5 % | + ALV 10 % |
|---|---|---|---|---|
| 50 € | 62,75 € | 57,00 € | 56,75 € | 55,00 € |
| 100 € | 125,50 € | 114,00 € | 113,50 € | 110,00 € |
| 500 € | 627,50 € | 570,00 € | 567,50 € | 550,00 € |
| 1 000 € | 1 255,00 € | 1 140,00 € | 1 135,00 € | 1 100,00 € |
| Verollinen hinta | Veroton 25,5 % | Veroton 14 % (2025) | Veroton 13,5 % | Veroton 10 % |
|---|---|---|---|---|
| 50 € | 39,84 € | 43,86 € | 44,05 € | 45,45 € |
| 100 € | 79,68 € | 87,72 € | 88,11 € | 90,91 € |
| 500 € | 398,41 € | 438,60 € | 440,53 € | 454,55 € |
| 1 000 € | 796,81 € | 877,19 € | 881,06 € | 909,09 € |
14 % vai 13,5 %: kumpaa kantaa vuodenvaihteen kauppaan käytetään?
Verokanta määräytyy sen mukaan, milloin tavara toimitettiin tai palvelu suoritettiin, ei laskun tai maksun päivän mukaan. Jos toimitus tapahtui viimeistään 31.12.2025, kanta on 14 %, vaikka lasku tehtäisiin vasta vuonna 2026. Ennen 1.1.2026 saatu ennakkomaksu verotetaan 14 %:lla. Jatkuvassa palvelussa vuoden 2025 jaksot ovat 14 % ja vuoden 2026 jaksot 13,5 %.
| Tilanne | Kanta |
|---|---|
| Ruokatoimitus 29.12.2025, lasku 5.1.2026 | 14 % |
| Hotelliyö 30.12.2025, maksu kotiinlähtöpäivänä 2.1.2026 | 14 % |
| Majoitus tammikuussa 2026, koko summa maksettu ennakkoon joulukuussa 2025 | 14 % |
| Majoitus tammikuussa 2026, ennakko maksettu tammikuussa 2026 | 13,5 % |
| Kuntosalin kuukausimaksut: joulukuu 2025 ja tammikuu 2026 | 14 % ja 13,5 % |
| Hyvityslasku vuoden 2025 myynnistä | Alkuperäisen laskun kanta, 14 % |
Mitä 13,5 %:n kanta tarkoittaa hinnoille 2025 vs. 2026?
Jos myyjä pitää verottoman hinnan ennallaan, alennetun kannan tuotteen verollinen hinta laski 1.1.2026 noin 0,44 prosenttia: 100 euron veroton hinta oli 114,00 euroa vuonna 2025 ja on 113,50 euroa vuonna 2026. Kun haluat muuntaa vanhan verollisen hinnan uuteen, jaa se luvulla 1,14 ja kerro luvulla 1,135.
| Tuote, veroton hinta | Verollinen 2025 (14 %) | Verollinen 2026 (13,5 %) | Ero |
|---|---|---|---|
| Kahvi ja pulla, 10,00 € | 11,40 € | 11,35 € | −0,05 € |
| Hotelliyö, 90,00 € | 102,60 € | 102,15 € | −0,45 € |
| Kaksi hotelliyötä, 180,00 € | 205,20 € | 204,30 € | −0,90 € |
| Ravintola-annos, 21,93 € | 25,00 € | 24,89 € | −0,11 € |
Laskeeko ALV-laskuri maksettavan ALV:n?
Ei suoraan. Laskuri laskee yhden hinnan veron. Verohallinnolle maksettava ALV on kauden myynnin vero miinus ostojen vähennettävä vero. Jos myit kuukaudessa 4 000 euroa verotonta palvelua 25,5 %:n kannalla, myynnin ALV on 1 020 euroa. Jos ostoissa oli vähennettävää ALV:tä 230 euroa, maksettavaa on 790 euroa. Ilmoittamisesta kerrotaan artikkelissa ALV-ilmoitus.
Kuka on arvonlisäverovelvollinen?
Arvonlisäverovelvollinen on yritys, jonka arvonlisäverollinen liikevaihto ylittää 20 000 euroa kalenterivuodessa. Rajan alla rekisteröityminen on vapaaehtoista. Kun raja ylittyy kesken vuoden, verovelvollisuus alkaa ylityshetkestä. Lisää artikkelissa ALV:n alaraja.
Milloin ALV:tä ei tarvitse maksaa?
ALV:tä ei lisätä myyntiin, jos yritys ei ole arvonlisäverovelvollinen (liikevaihto alle 20 000 € eikä vapaaehtoista rekisteröitymistä), jos myynti on arvonlisäveroton (esimerkiksi terveyden- ja sairaanhoito, rahoitus, vakuutukset) tai jos myynti on nollaverokannan alaista, kuten vienti EU:n ulkopuolelle. Rakentamispalveluissa ja EU-yrityskaupassa vero voi siirtyä ostajalle käännetyn verovelvollisuuden kautta.
Mitä jos ALV:n maksaa tai ilmoittaa myöhässä?
Myöhässä maksetulle ALV:lle lasketaan viivekorkoa eräpäivää seuraavasta päivästä maksupäivään, vuonna 2026 9,5 %. Myöhässä annetusta ilmoituksesta tulee myöhästymismaksu 3 euroa päivältä, enintään 135 euroa, ja yli 45 päivää myöhässä lisäksi 2 % ilmoitetusta verosta. Laskelmat ovat artikkelissa ALV-ilmoitus myöhässä, ja vuoden eräpäivät kalenterina artikkelissa ALV maksupäivät 2026.
Lisää ALV-laskureita ja oppaita
Verohallinnon oma laskuri ja sen pyöristyssäännöt ovat artikkelissa Verohallinnon arvonlisäverolaskuri. Tilitettävän veron laskenta ja hinnanlisät on käyty läpi artikkelissa arvonlisävero laskuri, ja verottoman hinnan laskeminen artikkelissa ALV:tön hinta.
Usein kysytyt
Mikä on arvonlisäveroprosentti vuonna 2026?+
Yleinen 25,5 %, alennettu 13,5 % ja lehtien 10 %. Alennettu kanta oli 14 % 31.12.2025 saakka.
Miten lasken ALV 13,5 %?+
Kerro veroton hinta luvulla 0,135, niin saat veron, tai luvulla 1,135, niin saat verollisen hinnan. Verollisesta hinnasta veroton saadaan jakamalla luvulla 1,135.
Paljonko on 100 € + ALV 2026?+
Yleisellä kannalla 125,50 €, alennetulla 13,5 %:n kannalla 113,50 € ja 10 %:n kannalla 110,00 €.
Käytetäänkö 14 % vielä vuonna 2026?+
Vain myynteihin, jotka toimitettiin tai suoritettiin viimeistään 31.12.2025, ennen vuodenvaihdetta saatuihin ennakkoihin ja niiden hyvityksiin. Uudet toimitukset ovat 13,5 %.
Kuka on arvonlisäverovelvollinen?+
Yritys, jonka arvonlisäverollinen liikevaihto ylittää 20 000 euroa kalenterivuodessa. Rajan alla voi rekisteröityä vapaaehtoisesti.
Mitä ALV:n myöhästymismaksut ovat?+
Myöhässä annetusta ilmoituksesta 3 euroa päivältä, enintään 135 euroa, ja yli 45 päivää myöhässä lisäksi 2 % ilmoitetusta verosta. Myöhässä maksetulle verolle lasketaan viivekorkoa.
Milloin ALV:tä ei tarvitse maksaa?+
Kun yritys ei ole arvonlisäverovelvollinen, myynti on arvonlisäverotonta, kuten terveydenhoito, tai myynti on nollaverokannan alaista, kuten vienti EU:n ulkopuolelle.
Kirjoittaa Taukon blogiin veroista, arvonlisäverosta ja palkoista: mitä yrittäjän pitää tehdä, milloin ja paljonko se maksaa.
Lue seuraavaksi
ALV-muutos 2026: alennettu ALV laski 13,5 %:iin, alkoholi 25,5 % ja kaikki ALV-kannat 2026 tuotteittain
ALV-muutos 2026 laski alennetun arvonlisäverokannan 14 prosentista 13,5 prosenttiin 1.1.2026, ja muutos koskee muun muassa ruokaa, ravintolaruokaa, majoitusta, kirjoja, lääkkeitä ja taksia. Yleinen ALV 25,5 % ja lehtien 10 % pysyivät ennallaan. Tästä näet kaikki ALV-kannat 2026 tuotteittain alkoholista ja ruoasta lentolippuihin, hotelliin ja tilavuokraan, mihin kantaan oma alasi kuuluu, mitä muuttui vuosina 2024-2026 ja miten sama yritys voi tarvita laskulleen kahta eri verokantaa.
Verohallinnon arvonlisäverolaskuri: mistä sen löytää, kaavat ja muuntotaulukko 2026
Kyllä, Verohallinnolla on oma ALV-laskuri: vero.fi:n Arvonlisäverolaskuri laskee verottoman tai verollisen hinnan ja veron osuuden, kun täytät kaksi kenttää ja valitset verokannan. Alla on myös Taukon laskuri, joka käyttää samoja Verohallinnon kaavoja vuoden 2026 kannoilla 25,5 %, 13,5 % ja 10 %. Sivulta löydät myös kaavat, valmiin muuntotaulukon, Verohallinnon pyöristyssäännön ja ohjeen siihen, mistä vero.fi:stä kannat ja laskurin löytää.
Tilavuokran ALV: toimitilan vuokraus, hakeutuminen verovelvolliseksi ja vuokralaisen vähennys
Tilavuokrassa ei ole ALV:tä, jos vuokranantaja ei ole hakeutunut arvonlisäverovelvolliseksi: arvonlisäverolain 27 §:n mukaan kiinteistön käyttöoikeuden luovutus on verotonta. Jos vuokranantaja on hakeutunut verovelvolliseksi ja vuokralainen käyttää tilaa ALV-verolliseen toimintaan, vuokraan lisätään 25,5 prosentin ALV. Tilapäinen kokous- tai näyttelytilan vuokra on aina 25,5 prosentin ALV:n alaista, urheilutilan tilapäinen käyttö 13,5 prosentin ja majoitus 13,5 prosentin. Tällä sivulla ovat kaikki tilanteet taulukkona, hakeutumisen ehdot ja laskettu esimerkki siitä, mitä ALV tarkoittaa vuokranantajalle ja vuokralaiselle.