ALV:n laskeminen vuoden 2025 kannoilla 25,5 %, 14 % ja 10 %: hyvitykset, korjaukset ja vuodenvaihde
Vuonna 2025 ALV laskettiin kolmella kannalla: yleinen 25,5 %, alennettu 14 % ja lehtien 10 %, joten esimerkiksi 100 euron verottomasta hinnasta tuli 125,50 €, 114,00 € tai 110,00 € verollisena. Tarvitset vuoden 2025 kantoja, kun korjaat vanhaa laskua, teet hyvityslaskun vuoden 2025 kaupasta tai laskutat vuonna 2026 työn, joka tehtiin jo vuonna 2025. Tältä sivulta saat kertoimet, valmiit summat ja Verohallinnon säännöt siitä, kumpi vuosi ratkaisee.
Lyhyesti
- ALV-kannat 2025: yleinen 25,5 %, alennettu 14 % (ruoka, ravintolat ja 1.1.2025 alkaen myös kirjat, lääkkeet, liikunta, pääsyliput, henkilökuljetus ja majoitus) sekä 10 % lehdille ja yleisradiotoiminnalle.
- Kertoimet 2025: verollinen = veroton × 1,255, 1,14 tai 1,10. Veroton = verollinen jaettuna samalla kertoimella.
- Vuonna 2026 alennettu kanta on 13,5 %. Vuoden 2025 kantaa käytetään, jos tavara toimitettiin tai palvelu tehtiin vuonna 2025, vaikka lasku tai maksu tulisi vasta 2026.
- Hyvityslasku ja alennus vuoden 2025 myynnistä tehdään alkuperäisen myynnin verokannalla, eli usein 14 %:lla.
Osa opasta: ALV-opas yrittäjälle 2026
Laske ALV alla olevalla laskurilla. Yleinen 25,5 % ja lehtien 10 % olivat vuonna 2025 samat kuin nyt, joten niihin laskuri käy sellaisenaan. Laskurissa on vuoden 2026 alennettu kanta 13,5 %, joten vuoden 2025 14 %:n kantaa varten käytä kertoimia ja valmiita summia heti laskurin alta.
Laske 25,5 % ja 10 % kuten vuonna 2025
ALV-laskuri omalla sivullaanALV-kannat 2025 ja kertoimet
Vuonna 2025 Suomessa oli kolme arvonlisäverokantaa ja nollaverokanta. Verohallinnon mukaan alennetun 14 %:n kannan soveltamisala laajeni 1.1.2025: suurin osa aiemmin 10 %:n kantaan kuuluneista tavaroista ja palveluista siirtyi 14 %:iin, ja 10 %:iin jäivät vain sanoma- ja aikakauslehdet sekä yleisradiotoiminta.
| Verokanta 2025 | Mitä koski | Verollinen = veroton × | ALV:n osuus verollisesta |
|---|---|---|---|
| 25,5 % | Useimmat tavarat ja palvelut: konsultointi, rakentaminen, kampaamo, vaatteet, alkoholi | 1,255 | 20,32 % |
| 14 % | Elintarvikkeet, ravintola- ja ateriapalvelut, rehut, kirjat, lääkkeet, liikuntapalvelut, pääsyliput, henkilökuljetus, majoitus, kuukautis- ja inkontinenssisuojat, lasten vaipat | 1,14 | 12,28 % |
| 10 % | Sanoma- ja aikakauslehdet, yleisradiotoiminta | 1,10 | 9,09 % |
| 0 % | Vienti EU:n ulkopuolelle, tavaramyynti toisen EU-maan ALV-velvolliselle | 1,00 | 0 % |
Esiintyvän taiteilijan, urheilijan tai muun julkisen esiintyjän palkkiot siirtyivät myös 14 %:iin vuoden 2025 alussa, jos palkkion saaja on hakeutunut ALV-velvolliseksi. Täysi luettelo vuoden 2026 kannoista on artikkelissa ALV-kannat 2026.
Miten ALV-määrä lasketaan vuoden 2025 kannoilla?
ALV lasketaan aina verottomasta hinnasta: veroton hinta × verokanta = ALV. Jos tiedät vain verollisen hinnan, jaa se kertoimella, niin saat verottoman hinnan, ja vähennä se verollisesta. Esimerkiksi 114 euron verollisesta hinnasta 14 %:n kannalla veroton on 114 / 1,14 = 100 euroa ja ALV 14 euroa.
| Laskutoimitus | 25,5 % | 14 % | 10 % |
|---|---|---|---|
| Veroton 100 € → verollinen | 125,50 € | 114,00 € | 110,00 € |
| Veroton 100 € → ALV | 25,50 € | 14,00 € | 10,00 € |
| Verollinen 100 € → veroton | 79,68 € | 87,72 € | 90,91 € |
| Verollinen 100 € → ALV | 20,32 € | 12,28 € | 9,09 € |
| Veroton 1 000 € → verollinen | 1 255,00 € | 1 140,00 € | 1 100,00 € |
| Verollinen 1 000 € → ALV | 203,19 € | 122,81 € | 90,91 € |
Milloin vuoden 2025 laskuun käytetään 14 % ja milloin 13,5 %?
Verokanta määräytyy sen mukaan, milloin tavara toimitettiin tai palvelu suoritettiin, ei laskun päivän tai maksupäivän mukaan. Jos majoitus, ateria tai kirjan toimitus tapahtui vuonna 2025, myyntiin käytetään 14 %:a, vaikka lasku lähtisi tai asiakas maksaisi vasta vuonna 2026.
| Tilanne | Verokanta | Mikä ratkaisee |
|---|---|---|
| Hotelliyö joulukuussa 2025, lasku ja maksu tammikuussa 2026 | 14 % | Palvelu suoritettiin vuonna 2025 |
| Kirja toimitettiin 30.12.2025, maksu 1.1.2026 | 14 % | Tavaran toimitushetki |
| Junalippu ostettu ja maksettu marraskuussa 2025, matka tammikuussa 2026 | 14 % | Ennakkomaksu kertyi myyjälle vuonna 2025 |
| Tapahtumalippu tilattu joulukuussa 2025, maksettu tammikuussa 2026, tapahtuma kesäkuussa 2026 | 13,5 % | Ennakkomaksu kertyi vasta vuonna 2026 |
| Kuntosalin kausimaksu tammi–maaliskuulta 2026 maksettu joulukuussa 2025 | 14 % | Ennakkomaksu kertyi vuonna 2025 |
| Kausilippu, veloitus 30 päivän välein: ensimmäinen erä joulukuussa 2025 | 14 % ensimmäiseen erään, 13,5 % vuoden 2026 eriin | Jatkuva myynti: kunkin tilitysjakson päättyminen |
Ennakkomaksussa ratkaisee hetki, jolloin raha on myyjän käytettävissä. Verkkokaupan katevaraus ei ole vielä ennakkomaksu, koska raha ei ole myyjän tilillä. Rakennusurakan maksuerät ovat ennakkomaksuja, joten kukin erä saa sen kannan, joka oli voimassa erän kertyessä myyjälle. Vuodenvaihteen 2025–2026 käytännön tilanteet kahviloista ja ravintoloista on käyty läpi artikkelissa ALV-muutos 2026.
Hyvityslasku, alennus ja luottotappio vuoden 2025 myynnistä
Verohallinnon ohjeen mukaan alennuksiin, luottotappioihin ja muihin oikaisueriin käytetään sitä verokantaa, joka oli voimassa, kun tavara toimitettiin tai palvelu suoritettiin. Hyvityslasku vuonna 2026 vuoden 2025 ateriasta tai majoituksesta tehdään siis 14 %:lla, ei 13,5 %:lla.
ALV-kannat 2024, 2025 ja 2026 rinnakkain
Vuosi 2025 oli välivuosi kahden muutoksen välissä. Yleinen kanta nousi jo syyskuussa 2024, 10 %:n tuotteet siirtyivät 14 %:iin vuoden 2025 alussa, ja vuoden 2026 alussa 14 % laski 13,5 %:iin.
| Ajanjakso | Yleinen | Alennettu | Alin | Mikä muuttui |
|---|---|---|---|---|
| 1.1.–31.8.2024 | 24 % | 14 % | 10 % | Kirjat, lääkkeet, liikunta, pääsyliput, henkilökuljetus ja majoitus olivat 10 %:ssa |
| 1.9.–31.12.2024 | 25,5 % | 14 % | 10 % | Yleinen kanta nousi 24 %:sta 25,5 %:iin |
| 2025 | 25,5 % | 14 % | 10 % | Suurin osa 10 %:n tuotteista siirtyi 14 %:iin. Hygieniatuotteet ja lasten vaipat laskivat 25,5 %:sta 14 %:iin |
| 2026 | 25,5 % | 13,5 % | 10 % | Alennettu kanta 14 % → 13,5 %. Yleisradiotoiminta 10 % → 13,5 % |
Mikä on arvonlisäveroprosentti vuonna 2026?
Vuonna 2026 yleinen arvonlisäveroprosentti on edelleen 25,5 %, alennettu kanta 13,5 % ja lehtien kanta 10 %. Ainoa ero vuoteen 2025 on, että 14 %:n kanta laski 13,5 %:iin ja yleisradiotoiminta siirtyi 13,5 %:iin. Ajantasainen laskuri on ALV-laskuri 2026, ja kaavat vaiheittain artikkelissa arvonlisävero laskuri.
Mistä summasta ALV maksetaan?
ALV maksetaan myynnin verottomasta hinnasta eli veron perusteesta. Siihen kuuluu kaikki, mitä asiakkaalta laskutat: myös toimitusmaksut, laskutuslisät ja asiakkaalta veloitetut matkakulut. Verohallinnolle maksetaan myynnin ALV:n ja ostojen vähennettävän ALV:n erotus.
Kuukausittaisen ALV:n ilmoittamisesta ja verokausista kerrotaan artikkelissa ALV-ilmoitus. Vähennysten säännöt ovat artikkelissa ALV-vähennys.
Mistä ALV maksetaan ja mitä jos maksaa sen myöhässä?
ALV ilmoitetaan ja maksetaan OmaVerossa. Eräpäivä on verokauden päättymistä seuraavan toisen kuukauden 12. päivä, joten esimerkiksi joulukuun 2025 ALV erääntyi 12.2.2026. Maksu tehdään yrityksen oman viitenumeron avulla, jonka näet OmaVerosta.
Myöhässä maksetulle verolle kertyy viivästyskorkoa, joka on vuonna 2026 9,5 %, ja myöhässä annetusta ilmoituksesta Verohallinto voi määrätä myöhästymismaksun. Euromääräiset esimerkit ja korjausohjeet ovat artikkelissa ALV-ilmoitus myöhässä.
Paljonko saa tienata ilman ALV:tä?
Vuoden 2025 alusta ALV-rekisteröintiä ei tarvita, jos liikevaihto on kalenterivuodessa enintään 20 000 euroa. Ennen vuotta 2025 raja oli 15 000 euroa. Raja koskee sekä kuluvaa että edellistä kalenterivuotta. Jos raja ylittyy kesken vuoden, ALV-velvollisuus alkaa ylityksestä. Säännöt ja rekisteröinnin hyödyt ovat artikkelissa ALV-alaraja.
Excel-kaavat vuoden 2025 ALV:lle
Jos korjaat vuoden 2025 lukuja taulukossa, kirjoita kerroin soluun ja viittaa siihen. Silloin sama taulukko toimii myös vuoden 2026 luvuille, kun vaihdat vain kertoimen.
| Laskettava | Kaava (hinta solussa A2, kanta prosentteina solussa B2) | Esimerkki 14 % |
|---|---|---|
| Verollinen hinta | =A2*(1+B2/100) | 100 → 114,00 |
| Veroton hinta | =A2/(1+B2/100) | 114 → 100,00 |
| ALV verottomasta | =A2*B2/100 | 100 → 14,00 |
| ALV verollisesta | =A2*B2/(100+B2) | 114 → 14,00 |
Verohallinnon oma laskuri ja sen kaavat on käyty läpi artikkelissa Verohallinnon arvonlisäverolaskuri. Jos lähdet verollisesta hinnasta, valmiit muuntotaulukot ovat artikkeleissa alviton hinta ja veroton hinta verollisesta.
Usein kysytyt
Mitkä olivat ALV-kannat 2025?+
Yleinen 25,5 %, alennettu 14 % ja lehtien sekä yleisradiotoiminnan 10 %. Lisäksi nollaverokanta esimerkiksi viennille EU:n ulkopuolelle.
Miten lasken ALV-määrän?+
Kerro veroton hinta verokannalla: 100 € × 14 % = 14 €. Jos tiedät vain verollisen hinnan, jaa se kertoimella (1,255, 1,14 tai 1,10) ja vähennä tulos verollisesta hinnasta.
Käytänkö vuoden 2025 laskussa 14 % vai 13,5 %?+
Käytä 14 %, jos tavara toimitettiin, palvelu suoritettiin tai ennakkomaksu kertyi myyjälle vuonna 2025. Laskun päivä tai maksupäivä vuonna 2026 ei muuta kantaa.
Millä kannalla teen hyvityslaskun vuoden 2025 myynnistä?+
Alkuperäisen myynnin kannalla. Verohallinnon mukaan alennuksiin, hyvityksiin ja luottotappioihin käytetään kantaa, joka oli voimassa toimitus- tai suoritushetkellä.
Paljonko ALV on 100 eurosta vuonna 2025?+
Jos 100 € on veroton hinta, ALV on 25,50 €, 14,00 € tai 10,00 € kannasta riippuen. Jos 100 € on verollinen hinta, ALV on 20,32 €, 12,28 € tai 9,09 €.
Milloin yleinen ALV nousi 25,5 %:iin?+
1.9.2024. Sitä ennen yleinen kanta oli 24 %. Vuosina 2025 ja 2026 yleinen kanta on 25,5 %.
Mitä siirtyi 10 %:sta 14 %:iin vuonna 2025?+
Kirjat, lääkkeet, liikuntapalvelut, pääsyliput kulttuuri-, viihde- ja urheilutapahtumiin, henkilökuljetukset ja majoitus. Kuukautis- ja inkontinenssisuojat sekä lasten vaipat laskivat samalla 25,5 %:sta 14 %:iin.
Kirjoittaa Taukon blogiin veroista, arvonlisäverosta ja palkoista: mitä yrittäjän pitää tehdä, milloin ja paljonko se maksaa.
Lue seuraavaksi
ALV-muutos 2026: alennettu ALV laski 13,5 %:iin, alkoholi 25,5 % ja kaikki ALV-kannat 2026 tuotteittain
ALV-muutos 2026 laski alennetun arvonlisäverokannan 14 prosentista 13,5 prosenttiin 1.1.2026, ja muutos koskee muun muassa ruokaa, ravintolaruokaa, majoitusta, kirjoja, lääkkeitä ja taksia. Yleinen ALV 25,5 % ja lehtien 10 % pysyivät ennallaan. Tästä näet kaikki ALV-kannat 2026 tuotteittain alkoholista ja ruoasta lentolippuihin, hotelliin ja tilavuokraan, mihin kantaan oma alasi kuuluu, mitä muuttui vuosina 2024-2026 ja miten sama yritys voi tarvita laskulleen kahta eri verokantaa.
ALV-taulukko 2026: valmiit ALV-summat 25,5 %, 13,5 % ja 10 % kannoilla sekä tilitettävä vero
ALV-taulukko näyttää arvonlisäveron valmiiksi laskettuna vuoden 2026 verokannoilla 25,5 %, 13,5 % ja 10 %: 100 euron verottomaan hintaan tulee 25,50 euroa arvonlisäveroa, ja 100 euron verollisesta hinnasta veron osuus on 20,32 euroa. Alla ovat valmiit taulukot kaikille kolmelle verokannalle, Verohallinnon laskukaavat, hinnanlisien käsittely, kuukauden tilitettävän ALV:n laskeminen ja auton ALV-vähennyksen laskeminen.
Suomi ALV 2026: Suomen arvonlisävero yhdellä sivulla, kertoimet, verokaudet ja vertailu EU-maihin
Suomen ALV on vuonna 2026 yleisellä verokannalla 25,5 prosenttia, ja alennetut verokannat ovat 13,5 prosenttia (esimerkiksi ruoka ja ravintolat) ja 10 prosenttia (lehdet). Kertoimilla 1,255, 1,135 ja 1,10 saat verottomasta hinnasta verollisen. Suomen yleinen ALV on EU:n toiseksi korkein Unkarin 27 prosentin jälkeen. Tälle sivulle on koottu Suomen arvonlisäverojärjestelmä yhteen: kannat ja kertoimet, kuka maksaa, verokaudet, rajat ja miten verokanta on muuttunut vuodesta 1994.