ALV-taulukko 2026: valmiit ALV-summat 25,5 %, 13,5 % ja 10 % kannoilla sekä tilitettävä vero

Osa opasta: ALV-opas yrittäjälle 2026

Tällä sivulla ALV:n määrä, veroton hinta ja verollinen hinta ovat valmiiksi laskettuina taulukoina vuoden 2026 verokannoilla 25,5 %, 13,5 % ja 10 %. Kaava on yksinkertainen: arvonlisävero = veroton hinta × verokanta / 100. Jos summa sisältää jo veron, veron osuus on verollinen hinta × verokanta / (100 + verokanta). Jos summaa ei löydy taulukosta, kirjoita se alla olevaan laskuriin ja valitse, sisältääkö se veron. Laskuri käyttää 1.1.2026 voimassa olevia verokantoja, joten se laskee oikein kaikki vuoden 2026 myynnit ja ostot.

Sama arvonlisävero laskuri on omalla sivullaan, jossa on myös Excel-kaavat ja verokannat tuotteittain. Tämä artikkeli keskittyy valmiisiin taulukoihin ja tilanteisiin, joissa pelkkä yhden hinnan laskeminen ei riitä.

Paljonko ALV on vuonna 2026?

Suomen yleinen arvonlisäverokanta on vuonna 2026 25,5 prosenttia. Alennettu kanta on 13,5 prosenttia ja alin 10 prosenttia. Yleinen kanta koskee useimpia tavaroita ja palveluja, alennettu kanta muun muassa elintarvikkeita, ravintola- ja ateriapalveluja, kirjoja, lääkkeitä, majoitusta, henkilökuljetusta ja liikuntapalveluja, ja 10 prosenttia enää sanoma- ja aikakauslehtiä.

Rajatapaukset ja muutokset vuosina 2024–2026 on koottu artikkeliin ALV-kannat 2026. Arvonlisäveron perusteet, rekisteröinti ja ilmoittaminen ovat ALV-oppaassa.

Miten arvonlisävero lasketaan?

Arvonlisävero lasketaan aina verottomasta hinnasta. Verohallinnon kaava on arvonlisäveron määrä = veron peruste × sovellettava verokanta / 100. Verollinen hinta on veron peruste plus vero. Jos tiedät vain verollisen hinnan, veroton hinta on 100 × verollinen hinta / (100 + verokanta).

Laskukaavoja, pyöristystä ja rivikohtaista laskemista käsitellään tarkemmin artikkelissa ALV laskeminen.

ALV-taulukko 2026: valmiit summat kaikilla verokannoilla

Taulukosta näet tavallisimmat summat ilman laskuria. Vasemmalla summa on veroton hinta, johon ALV lisätään. Oikealla sama summa sisältää jo veron, ja siitä erotetaan veroton osa ja ALV.

Miten 25,5 % ALV lasketaan?

25,5 prosentin ALV lasketaan kertomalla veroton hinta luvulla 0,255. Verollinen hinta saadaan kertomalla veroton hinta luvulla 1,255. Kun haluat erottaa 25,5 prosentin ALV:n verollisesta hinnasta, jaa summa luvulla 1,255 ja vähennä tulos summasta, tai kerro summa luvulla 0,2032.

Hinnanlisät: kilometrikorvaus ja laskutuslisä kuuluvat veron perusteeseen

Verohallinnon mukaan arvonlisäveron peruste on tavaran tai palvelun veroton kokonaishinta kaikkine hinnanlisineen, jotka myyjä veloittaa ostajalta. Hinnanlisissä on sama verokanta kuin varsinaisessa tavarassa tai palvelussa. Laskulle lisätty kilometrikorvaus, laskutuslisä tai rahtikulu ei siis ole verotonta.

Läpilaskutus eli kulun edelleenlaskutus asiakkaalta on yleensä verollista myyntiä samalla verokannalla kuin alkuperäinen kulu. Verottomia ovat vain asiakkaan nimissä ja lukuun maksetut läpikulkuerät, kuten viranomaismaksut. Säännöt ja esimerkit ovat artikkelissa läpilaskutus ja arvonlisävero.

Tilitettävän ALV:n laskeminen kuukaudelta

Tilitettävä eli maksettava ALV on verokauden myynnin arvonlisävero miinus saman kauden ostojen vähennettävä arvonlisävero. Jos ostojen vero on suurempi, saat palautusta. Laskuri laskee yhden hinnan kerrallaan, mutta tilitettävä vero lasketaan kaikista kauden myynneistä ja ostoista verokannoittain.

Tilitettävä vero ilmoitetaan ja maksetaan OmaVerossa verokauden päättymistä seuraavan toisen kuukauden 12. päivänä. Kuukauden verokaudella esimerkiksi tammikuun ALV maksetaan 12.3. Ilmoituksen kentät ja määräpäivät ovat artikkelissa ALV-ilmoitus. Jos ostojen vero ylittää myynnin veron, katso ALV-palautus.

Auton ALV-vähennys: laskuri ja esimerkit

Auton ALV-vähennys riippuu auton tyypistä ja käytöstä. Henkilöauton hankinnasta, polttoaineesta, huolloista ja leasingvuokrista ei saa vähentää ALV:tä, jos autolla ajetaan yksityisajoa. Pakettiautosta vähennetään liiketoimintakäytön osuus, joka osoitetaan ajopäiväkirjalla. Laske ensin auton tai kulun ALV laskurilla, sitten kerro se vähennyskelpoisella osuudella.

Vähennysoikeuden ehdot, edustus ja muut vähennyskiellot ovat artikkelissa ALV-vähennys. Auton hankintaa yritykselle käsitellään artikkelissa auto yrityksen nimiin.

ALV-laskuri 2025: vanhat verokannat 14 % ja 24 %

Jos korjaat vuoden 2025 laskua tai kuittia, käytä sen ajankohdan verokantaa. Vuonna 2025 alennettu kanta oli 14 % (kerroin 1,14), ja ennen 1.9.2024 yleinen kanta oli 24 % (kerroin 1,24). Esimerkiksi 100 euron verollisesta hinnasta 14 %:n kannalla veroton osa on 87,72 € ja ALV 12,28 €. Verokanta määräytyy myyntihetken mukaan, ei laskun maksupäivän mukaan.

Excel ALV-laskuri: kaavat omaan taulukkoon

Excelissä ALV lasketaan samoilla kertoimilla. Kun veroton hinta on solussa A2 ja verokanta prosentteina solussa B2, ALV on =A2*B2/100 ja verollinen hinta =A2*(1+B2/100). Kun solussa A2 on verollinen hinta, veroton hinta on =A2/(1+B2/100) ja vero =A2-A2/(1+B2/100). Kun verokanta on omassa solussaan, kaavat pysyvät oikeina, kun kanta seuraavan kerran muuttuu.

Suomenkielisessä Excelissä desimaalierotin on pilkku. Laskutusohjelmassa ja kirjanpidossa ALV kannattaa laskea riveittäin ja samalla pyöristystavalla, jotta ALV-ilmoituksen summat täsmäävät sentilleen.

Mikä on suklaan ALV vuonna 2026?

Suklaa ja makeiset ovat elintarvikkeita, joten niiden ALV on vuonna 2026 13,5 prosenttia. Makeisten ja suklaan ALV:n korottamisesta yleiseen kantaan luovuttiin keväällä 2025. Ravintolassa tarjoiltu jälkiruoka on ravintolapalvelua ja sekin 13,5 prosentin kannassa, mutta alkoholijuomat ovat aina 25,5 prosenttia.

Mitä kuuluu 10 % ALV:hen ja mitä 14 % ALV tarkoittaa?

10 prosentin ALV koskee vuonna 2026 enää sanoma- ja aikakauslehtiä, painettuina ja sähköisinä. Kirjat, lääkkeet, liikuntapalvelut, henkilökuljetus, pääsyliput ja majoitus siirtyivät 10 prosentista 14 prosenttiin 1.1.2025, ja 1.1.2026 alkaen ne ovat 13,5 prosentin kannassa.

14 prosentin ALV oli alennettu verokanta vuonna 2025. Jos laskutusohjelmassa tai kassajärjestelmässä näkyy vielä 14 %, asetus on vanhentunut ja se pitää vaihtaa 13,5 prosenttiin. Muuten myynnistä tilitetään liikaa veroa.

Kun ALV pitää laskea, mutta ei lisätä laskulle

Laskuri antaa aina veron määrän, mutta kaikkeen myyntiin ei lisätä ALV:tä. Jos liikevaihtosi on enintään 20 000 euroa kalenterivuodessa, sinun ei tarvitse rekisteröityä arvonlisäverovelvolliseksi, eikä laskuille lisätä ALV:tä. Ilman ALV:tä laskutetaan myös rakentamispalvelut käännetyllä verovelvollisuudella ja palvelut toisen EU-maan yritykselle. Laskulle merkitään silloin syy, miksi veroa ei ole. Raja on selitetty artikkelissa ALV-alaraja.