Yrityksen verotus: näin toiminimeä, osakeyhtiötä ja henkilöyhtiötä verotetaan vuonna 2026

Yrityksen verotus riippuu yritysmuodosta: osakeyhtiö maksaa tuloksestaan 20 %:n yhteisöveron vuonna 2026, ja omistaja maksaa lisäksi veroa palkasta ja osingosta. Toiminimen ja henkilöyhtiöiden tulos verotetaan yrittäjän omana tulona: osa pääomatulona 30 %:n verolla ja loput ansiotulona progressiivisesti. Lähes kaikki yritykset tilittävät myös ALV:n ja maksavat tuloveron etukäteen ennakkoverona.

Mikä on yrityksen veroprosentti 2026?

Yhteisövero on kiinteä 20 %, joten osakeyhtiön veroprosentti on sama 10 000 ja 1 000 000 euron tuloksella. Toiminimessä veroprosentti nousee tuloksen kasvaessa, koska ansiotuloa verotetaan progressiivisesti. Tämä on yritysmuodon valinnan tärkein verosyy. Yritysmuotojen muut erot ovat artikkelissa yritysmuodot. Verot perustamisesta myyntiin asti käydään läpi artikkelissa yritys verotus vaihe vaiheelta.

Yritysvero 2026: kaikki luvut ja mitä muuttui vuoden alussa

Yritysvero eli osakeyhtiön yhteisövero on 20 prosenttia vuonna 2026, sama kuin vuonna 2025. Vuoden alussa muuttuivat kuitenkin alennettu ALV-kanta, poistot ja työhuonevähennys, ja YEL-maksu on nyt sama kaikenikäisille. Alla yrityksen verotuksen keskeiset luvut vuodelle 2026. Kaikki yrityksen verot ja maksut on koottu artikkeliin mitä veroja yritys maksaa.

Henkilöverotuksen muutokset, kuten veroasteikko ja työtulovähennys, vaikuttavat toiminimiyrittäjään ja osakeyhtiön omistajan palkkaan. Ne on otettu huomioon Taukon verolaskureissa. Poistojen muutos on selitetty artikkelissa korotetut poistot ja vuoden 2027 esitykset artikkelissa veromuutokset 2027.

Miten osakeyhtiötä verotetaan?

Osakeyhtiö on oma verovelvollisensa. Se maksaa yhteisöveroa 20 % verotettavasta tuloksestaan eli tuotoista vähennettyjen kulujen jälkeen. Omistajan palkka on yhtiölle vähennyskelpoinen kulu, osinko ei. Osinko maksetaan yhteisöveron jälkeisestä voitosta, ja omistaja maksaa siitä veroa omassa verotuksessaan. Yhteisöveron lisäksi osakeyhtiö voi joutua maksamaan Yle-veroa, ja Yle-vero yritykselle määräytyy samasta verotettavasta tulosta.

Listaamattoman yhtiön osingosta 8 % osakkeiden matemaattisesta arvosta on pääomatuloa, josta veronalaista on 25 % 150 000 euroon asti. Sen ylittävä osinko on ansiotuloa, josta 75 % on veronalaista. Yhtiö pidättää osingosta 7,5 % ennakonpidätyksenä. Laskelmat ovat artikkeleissa osinkojen verotus ja osinko vai palkka.

Paljonko osingoista maksetaan veroa?

Listaamattoman osakeyhtiön osingosta maksetaan veroa noin 7,5 % siltä osin kuin osinko on enintään 8 % osakkeiden matemaattisesta arvosta ja enintään 150 000 euroa vuodessa. Tämä johtuu siitä, että Verohallinnon mukaan tästä pääomatulo-osingosta 25 % on veronalaista pääomatuloa (30 %:n vero) ja 75 % verotonta. Matemaattisen arvon ylittävästä osasta 75 % on veronalaista ansiotuloa, jota verotetaan progressiivisesti.

Esimerkistä näkee, miksi pienen osakeyhtiön osinko kannattaa yleensä mitoittaa 8 %:iin nettovarallisuudesta: sen ylittävä osa verotetaan kuin palkka, mutta ilman että yhtiö saa siitä kulunvähennystä.

Miten yrityksen verotettava tulo lasketaan?

Yrityksen vero ei lasketa suoraan tuloslaskelman viimeiseltä riviltä. Kirjanpidon tulokseen lisätään menot, jotka eivät ole verotuksessa vähennyskelpoisia, ja siitä vähennetään tulot, jotka eivät ole veronalaisia. Erotus on verotettava tulo, josta osakeyhtiö maksaa 20 %:n yhteisöveron ja toiminimi jakaa yrittäjän pääoma- ja ansiotuloksi.

Vahvistetun tappion saa vähentää seuraavien kymmenen verovuoden tuloista. Osakeyhtiössä tappio voi kuitenkin menettää vähennyskelpoisuutensa, jos yli puolet osakkeista vaihtaa omistajaa, ellei Verohallinto myönnä erityistä lupaa. Vuodesta 2027 on esitetty yhtiöiden tappioiden vähennysajan pidentämistä 25 vuoteen.

Miten toiminimen eli yrittäjän verotus toimii?

Toiminimi ei ole erillinen verovelvollinen, vaan tulos verotetaan yrittäjän tulona. Tuloksesta vähennetään ensin 5 %:n yrittäjävähennys. Jäljelle jäävä yritystulo jaetaan pääomatuloon ja ansiotuloon: pääomatuloa on 20 % yrityksen edellisen vuoden lopun nettovarallisuudesta, ja yrittäjä voi vaatia 10 % tai 0 %. Pääomatulon vero on 30 %, 30 000 euroa ylittävältä osalta 34 %. Loppu on ansiotuloa, jota verotetaan kuten palkkaa.

Rahojen nostaminen toiminimestä on yksityisotto, eikä sitä veroteta erikseen. Vero määräytyy tuloksesta, ei nostoista. Lisää artikkelissa yksityisotto toiminimestä.

Miten avointa yhtiötä ja kommandiittiyhtiötä verotetaan?

Henkilöyhtiö ei maksa tuloveroa itse. Verohallinto vahvistaa yhtiön tuloksen, ja se jaetaan yhtiömiehille yhtiösopimuksen mukaisessa suhteessa. Kunkin yhtiömiehen tulo-osuus jaetaan pääoma- ja ansiotuloon kuten toiminimessä. Vero lasketaan tulo-osuudesta, vaikka yhtiömies olisi nostanut yhtiöstä vähemmän rahaa. Esimerkki on artikkelissa avoin yhtiö ja kommandiittiyhtiö.

Mitä muita veroja yritys maksaa?

Kunta saa yrityksiltä tuloja kolmea kautta. Kunnat saavat osuuden yhteisöverosta: verontilityslain mukaan kuntien jako-osuus verovuoden 2026 yhteisöverosta on noin 23 % ja valtion noin 77 %, ja yksittäisen kunnan osuus riippuu sen alueen yritystoiminnasta. Toiminimiyrittäjä maksaa ansiotulostaan kunnallisveroa, ja kiinteistön omistaja maksaa kiinteistöveroa suoraan kunnalle.

Milloin yritys maksaa ja ilmoittaa verot?

Yrityksen verot eivät tule kerran vuodessa, vaan ne maksetaan pitkin vuotta. Tavallisen pienyrityksen verokalenterissa on joka kuukausi jotain.

ALV-ilmoitus annetaan jokaiselta verokaudelta myös silloin, kun myyntiä tai ostoja ei ollut. OmaVerossa rastitaan silloin kohta Ei toimintaa verokaudella. Myöhässä annetusta tyhjästäkin ilmoituksesta tulee myöhästymismaksu, ja kokonaan antamatta jäänyt ilmoitus johtaa veron arviointiin.

Mitä tapahtuu, jos yrityksen veroilmoitus myöhästyy?

Myöhässä annetusta veroilmoituksesta Verohallinto määrää myöhästymismaksun: osakeyhtiölle 100 euroa ja toiminimelle 50 euroa. Jos ilmoitus jää kokonaan antamatta, yrityksen vero määrätään arvioverotuksella ja päälle tulee veronkorotus. Maksua ei määrätä, jos myöhästymiselle on pätevä syy. Lisäaikaa kannattaa siksi hakea OmaVerossa ennen määräpäivää. Seuraukset ja korjausohjeet ovat artikkelissa veroilmoitus myöhässä.

Mikä on yrityksen ennakkovero?

Ennakkovero on yrityksen tuloveron maksamista etukäteen tilikauden aikana. Verohallinto arvioi sen edellisen vuoden tuloksen perusteella, ja yritys voi muuttaa sitä OmaVerossa, kun tulos näyttää muuttuvan. Liian pieni ennakkovero johtaa jäännösveroon ja korkoon. Muuttamisen ohje on artikkelissa yrityksen ennakkovero.

Miten saat yhteyden Verohallintoon yritysasioissa?

Yrityksen veroasiat hoidetaan ensisijaisesti OmaVerossa, jossa voi myös lähettää viestin. Verohallinnon puhelinpalvelu vastaa arkisin klo 9–16, ja numero valitaan yritysmuodon tai aiheen mukaan, esimerkiksi osakeyhtiöt 029 497 006 ja toiminimet 029 497 004. Kaikki numerot ovat artikkelissa Verohallinto yritysasiakkaille.

Paljonko yritykset maksavat veroja?

Osakeyhtiö maksaa tuloksestaan 20 % yhteisöveroa, joten esimerkiksi 50 000 euron tuloksesta vero on 10 000 euroa. Koko maan tasolla yhteisöveron tuotoksi verovuodelta 2026 arvioidaan hallituksen esityksessä (HE 59/2026) noin 8 miljardia euroa. Yritysten kokonaisverorasitus on kuitenkin paljon suurempi, kun mukaan lasketaan työnantajamaksut, palkkojen ennakonpidätykset, kiinteistöverot ja valmisteverot. ALV ei ole yrityksen kulu, koska yritys tilittää asiakkaalta perimänsä veron ja vähentää ostojensa veron.

ALV:n laskusäännöt ovat ALV-oppaassa, ja ennakkoveron muuttaminen artikkelissa ennakkovero yrittäjälle. Vuoden kaikki eräpäivät ovat yrittäjän verokalenterissa.

Milloin yrityksen ei tarvitse maksaa tuloveroa?

Yritys ei maksa tuloveroa vuodelta, jonka verotettava tulos on nolla tai tappiollinen. Tappio vahvistetaan verotuksessa ja vähennetään seuraavien kymmenen vuoden voitoista, joten se pienentää myöhempien vuosien veroa. Osakeyhtiön omistaja ei maksa veroa yhtiöön jätetystä voitosta ennen kuin se nostetaan palkkana tai osinkona.

Toiminimessä tuloveroa voi jäädä hyvin vähän pienellä tuloksella, koska yrittäjävähennys, perusvähennys ja työtulovähennys pienentävät sitä. Yllä olevan mallilaskelman mukaan 20 000 euron tuloksesta tuloveroa on noin 400 euroa. YEL-maksu on kuitenkin pakollinen, kun työtulo on vähintään 9 423,09 euroa, ja ALV tilitetään, jos liikevaihto ylittää 20 000 euroa, vaikka tulos olisi tappiollinen.

Mitä kuluja yritys voi vähentää verotuksessa?

Yritys vähentää verotuksessa tulon hankkimisesta ja säilyttämisestä aiheutuneet menot: tarvikkeet, vuokrat, ohjelmistot, matkat, markkinoinnin, vakuutukset ja kirjanpidon. Edustuksesta vähennetään vain 50 %, ja yksityiset menot eivät ole vähennyskelpoisia lainkaan. Pitkäikäiset hankinnat vähennetään poistoina usean vuoden aikana.

Yleisimmät vähennykset listana ovat artikkelissa yrittäjän verovähennykset, ja kotona työskentelevän vähennys artikkelissa työhuonevähennys.

Myös kirjanpidon kulu on vähennyskelpoinen. Taukon hintatutkimuksessa (18 tilitoimiston julkiset hinnastot, lokakuu 2026) pienen osakeyhtiön kirjanpidon mediaani oli 89 €/kk ja erikseen laskutetun tilinpäätöksen 322,50 €. Vertaa omaasi: katso oma hintasi tai kilpailuta nykyinen tilitoimisto.

Mikä veroprosentti on, jos tienaa 60 000?

Palkansaajalla 60 000 euron vuosipalkasta menee Taukon veromallin mukaan tuloveroja ja veronluonteisia maksuja noin 13 900 euroa eli noin 23 %, kun kunnallisvero on keskimääräinen 7,57 % eikä kirkollisveroa makseta. Kun palkansaajan TyEL- ja työttömyysvakuutusmaksut lasketaan mukaan, kokonaisrasitus on noin 31 %. Kuukausipalkasta 6 000 euroa jää samoilla oletuksilla käteen noin 3 900 euroa.

Toiminimiyrittäjän 60 000 euron tuloksesta vero on eri, koska yrittäjävähennys, pääomatulo-osuus ja YEL muuttavat laskelmaa. Osakeyhtiön omistaja voi jakaa saman summan palkkaan ja osinkoon. Vertaa vaihtoehtoja laskurilla tai artikkelissa toiminimi vai osakeyhtiö.

Mikä muuttuu yritysverotuksessa vuonna 2027?

Hallitus on esittänyt yhteisöveron laskemista 20 %:sta 18 %:iin vuodesta 2027 (HE annettu 3.9.2026), yrittäjävähennyksen nostamista 5,5 %:iin ja yhtiöiden tappioiden vähennysajan pidentämistä 25 vuoteen. Esitykset ovat eduskunnan käsittelyssä, joten niitä ei kannata vielä pitää varmoina. Ajantasainen tilanne on artikkelissa veromuutokset 2027.