Yrityksen ennakkovero: miten se määräytyy toiminimellä, avoimella yhtiöllä ja osakeyhtiöllä (2026)

Yrityksen ennakkovero tarkoittaa tuloveroa, joka maksetaan yrityksen tuloksesta etukäteen kuukauden 23. päivänä, jotta koko vuoden vero ei tule maksettavaksi kerralla. Se, kuka ennakon maksaa ja millä prosentilla, riippuu yritysmuodosta: osakeyhtiö maksaa itse 20 prosenttia, mutta toiminimen ja henkilöyhtiön tuloksesta veron maksaa yrittäjä henkilökohtaisesti. Prosentit yritysmuodoittain ovat artikkelissa ennakkovero prosentti.

Mikä on yrityksen ennakkovero?

Yrityksen ennakkovero on Verohallinnon etukäteen määräämä tulovero, joka perustuu yrityksen arvioituun tulokseen tai viimeksi päättyneeseen verotukseen. Se maksetaan erissä tilikauden aikana, ja lopullisessa verotuksessa ennakot vähennetään oikeasta verosta. Jos ennakkoa maksettiin liikaa, erotus palautetaan. Jos liian vähän, erotus maksetaan jäännösverona korkoineen.

Ennakkoveroa ei makseta liikevaihdosta vaan tuloksesta: myynti miinus vähennyskelpoiset kulut. Arvonlisävero on erillinen vero, joka tilitetään omalla ilmoituksellaan. Yleisesittely ennakkoverosta, eräpäivät 2026 ja vuokratulojen ennakko ovat artikkelissa ennakkovero. Tällä sivulla keskitytään siihen, miten ennakkovero toimii eri yritysmuodoissa.

Ennakkovero yritysmuodoittain

Ratkaisevaa on, onko yritys itsenäinen verovelvollinen. Osakeyhtiö ja osuuskunta ovat, joten ne maksavat ennakkoveron omista varoistaan. Toiminimi ei ole erillinen henkilö, ja avoimen yhtiön ja kommandiittiyhtiön tulos jaetaan yhtiömiehille, joten näissä ennakkoveron maksaa ihminen, ei yritys.

Toiminimi

Toiminimen tulos lisätään yrittäjän muihin tuloihin, kuten palkkaan ja starttirahaan, ja ennakko lasketaan kaikista niistä yhdessä. Yrityksen pankkitililtä ennakkovero maksetaan yksityisottona, koska se on yrittäjän henkilökohtainen vero, ei yrityksen kulu. Hakeminen, ensimmäinen vuosi ja maksaminen yritystililtä ovat artikkelissa ennakkovero toiminimi.

Avoin yhtiö ja kommandiittiyhtiö

Henkilöyhtiö laskee tuloksensa itse, mutta ei maksa siitä tuloveroa. Tulos jaetaan yhtiömiehille yhtiösopimuksen mukaan, ja Verohallinto määrää ennakkoveron kullekin yhtiömiehelle erikseen hänen tulo-osuutensa ja muiden tulojensa perusteella. Kun yhtiön tulos muuttuu, jokaisen yhtiömiehen ennakko pitää tarkistaa. Yhtiömuodoista lisää artikkelissa avoin yhtiö ja kommandiittiyhtiö.

Osakeyhtiö ja osuuskunta

Osakeyhtiö maksaa ennakkona 20 prosenttia arvioidusta verotettavasta tuloksestaan, ja ennakko määrätään tilikausittain. Jos tulos ylittää 50 000 euroa, ennakkoon sisältyy myös yhteisön Yle-vero: 140 euroa ja 0,35 prosenttia 50 000 euron ylittävästä osasta, enintään 3 000 euroa. Omistajan palkka ja osinko verotetaan erikseen omistajan omassa verotuksessa. Osinkojen verotus on artikkelissa osinkojen verotus.

Paljonko yritys maksaa ennakkoveroa? Sama tulos, kolme yritysmuotoa

Koska yritysmuoto ratkaisee veroprosentin, sama tulos voi tuottaa hyvin eri suuruisen ennakon ja eri määrän eriä. Alla 40 000 euron tulos kolmessa yritysmuodossa.

Mitä eroa on ennakkoverolla ja ennakkoperinnällä?

Ennakkoveron yritys tai yrittäjä maksaa itse Verohallinnolle ennakkoverolipun tai OmaVeron maksutietojen mukaan. Ennakkoperinnässä veron perii joku muu: työnantaja pidättää palkasta ennakonpidätyksen verokortin mukaan, tai asiakas pidättää sen työkorvauksesta, jos laskuttaja ei kuulu ennakkoperintärekisteriin. Yritys on usein kummassakin roolissa yhtä aikaa.

Esimerkiksi osakeyhtiö, jolla on yksi työntekijä, maksaa oman tuloksensa ennakkoveroa 23. päivä ja tilittää työntekijän palkasta pidätetyn veron 12. päivä. Kumpikaan ei korvaa toista. Älä myöskään sekoita ennakkoperintää ennakkoperintöön, joka on perintöverotuksen termi.

Milloin ei tarvitse maksaa ennakonpidätystä?

Työkorvauksesta ei tarvitse pidättää veroa, kun laskuttaja kuuluu ennakkoperintärekisteriin, koska hän maksaa veronsa itse ennakkoverona. Jos laskuttaja ei kuulu rekisteriin, maksajan pitää pidättää yhteisöltä 13 prosenttia ja henkilöltä verokortin mukainen prosentti tai 60 prosenttia, jos verokorttia ei ole. Kotitalouden ei tarvitse pidättää, kun maksut samalle saajalle jäävät kalenterivuodessa enintään 1 500 euroon.

Siksi palveluja myyvä yritys ilmoittautuu ennakkoperintärekisteriin heti perustamisilmoituksella: ilman sitä asiakkaat maksavat laskusta vain osan. Rekisteri ja sen tarkistaminen on selitetty artikkelissa ennakkoperintärekisteri.

Milloin yrityksen ennakkovero kannattaa tarkistaa?

Ennakkovero perustuu yleensä viimeksi päättyneeseen verotukseen, joka voi olla kahden vuoden takaa. Kasvavalla yrityksellä ennakko jää siksi helposti liian pieneksi ja hiipuvalla liian suureksi. Tarkista ennakko vähintään kahdesti tilikaudessa ja aina, kun tulos muuttuu selvästi.

Muutos haetaan OmaVerossa. Osakeyhtiö valitsee Omat verolajit, Yhteisön tulovero ja Tee ennakkoverohakemus, ja toiminimiyrittäjä tekee muutoksen omana henkilöasiakkaanaan. Vaiheittainen ohje on artikkelissa ennakkoveron muutos, ja lisäennakon korkosäästö on laskettu artikkelissa lisäennakko.

Mitä tapahtuu, jos yrityksen ennakkovero on liian pieni tai liian suuri?

Jos ennakko jää liian pieneksi, puuttuva osa maksetaan lopullisen verotuksen jälkeen jäännösverona. Siihen lisätään huojennettua viivästyskorkoa, joka on vuonna 2026 4,5 prosenttia. Jos taas maksat ennakkoveron erän myöhässä, erälle lasketaan viivästyskorkoa 9,5 prosenttia vuodessa.

Liian suuri ennakko palautetaan, kun verotus valmistuu, mutta raha on sitä ennen sidottuna Verohallintoon. Pienelle yritykselle se voi tarkoittaa kassakriisiä, vaikka tulos olisi hyvä. Jäännösveron korot voit arvioida jäännösvero-laskurilla. Yhteisöveron suunniteltu lasku 18 prosenttiin vuodesta 2027 on selitetty artikkelissa veromuutokset 2027.

Miten ennakkovero näkyy yrityksen kirjanpidossa?

Osakeyhtiön kirjanpidossa maksetut ennakkoverot kirjataan tuloverotilille tai siirtosaamisiin, ja tilinpäätöksessä niitä verrataan tilikauden laskennalliseen veroon. Erotus kirjataan veroveloksi tai -saamiseksi. Ennakkovero ei ole vähennyskelpoinen kulu.

Toiminimen kirjanpidossa ennakkovero ei ole yrityksen kulu lainkaan, vaan yksityisotto, koska vero on yrittäjän oma. Sama koskee yhtiömiestä, joka maksaa ennakkoveron henkilöyhtiön tililtä. Paljonko joka laskusta kannattaa siirtää sivuun, kerrotaan artikkelissa verojen varaaminen.