YouTuber tilitoimisto: kirjanpitäjä kanavalle, jolla on AdSense, sponsorit, merch ja editorit
YouTuberille sopiva tilitoimisto kirjaa jokaisen tulovirran maksajan ja maan mukaan: AdSense-tulot Googlen Irlannin yhtiöltä ilman Suomen ALV:tä, sponsoroinnit suomalaisilta yrityksiltä 25,5 %:lla ja merchin myynnin muihin EU-maihin OSS-järjestelmässä. Lisäksi se hoitaa editorien palkat tai laskut ja kirjaa kaluston poistoina. Taukossa YouTube-kanavan toiminimi maksaa 88 €/kk yhteenvetoilmoituksineen (alv 0 %). Tässä mitä kysyä ennen sopimusta.
Lyhyesti
- YouTuberin kirjanpidossa ratkaisee kuka maksaa ja mistä maasta. AdSense-tulo tulee Googlen Irlannin yhtiöltä, joten siihen ei tule Suomen ALV:tä, eikä se kerrytä ALV-rajaa.
- Suomalaisen yrityksen sponsorointi on 25,5 %:n markkinointipalvelua, kun olet ALV-rekisterissä. Merchin myynti muiden EU-maiden kuluttajille voi vaatia OSS-ilmoituksen.
- Editori voi olla palkansaaja, kotimainen laskuttaja tai ulkomainen freelancer. Jokainen käsitellään eri tavalla.
- Taukossa YouTube-kanavan toiminimi maksaa 88 €/kk ja merchiä EU:hun myyvä kanava 121 €/kk (alv 0 %). Oman hintasi näet hintalaskurista.
YouTuber tilitoimisto valitaan sen perusteella, osaako kirjanpitäjä kanavan tulovirrat. Kun kanava kasvaa, siitä tulee tuotantoyritys: tuloja tulee alustalta, sponsoreilta ja omasta kaupasta, ja kuluja kalustosta, editoreista ja ohjelmistoista. Jokainen tulovirta käsitellään eri tavalla. Oman hintasi näet hintalaskurista, ja nykyistä laskuasi voit verrata kilpailutuksessa.
Mitä YouTuberin kirjanpito vaatii tilitoimistolta?
YouTuberin kirjanpito vaatii tilitoimistolta tulovirtojen lukemista maksajan maan mukaan. Väärin luokiteltu AdSense-tulo maksaa 25,5 % turhaa ALV:tä, ja väärin hoidettu merch voi tarkoittaa väärän maan ALV:tä.
| Tulovirta | Maksaja | Käsittely |
|---|---|---|
| AdSense ja YouTube Premium | Googlen Irlannissa toimiva yhtiö | Ei Suomen ALV:tä, ei kerrytä ALV-rajaa, yhteenvetoilmoitus rekisteröitynä |
| Sponsorointi | Suomalainen yritys | 25,5 % rekisteröitynä, kerryttää ALV-rajaa |
| Sponsorointi ulkomaiselta yritykseltä | Yritys toisessa maassa | Ei Suomen ALV:tä, EU-yritykselle käännetty verovelvollisuus |
| Merch Suomeen | Kuluttajat | Tavaran myyntiä 25,5 % |
| Merch muihin EU-maihin | Kuluttajat | Yli 10 000 euron etämyynnissä ostajan maan ALV OSS-järjestelmässä |
| Yhdysvaltalaiset alustat | USA:ssa toimiva yhtiö | Verotiedot lomakkeella W-8BEN, jotta USA:n lähdevero ei pienennä tuloa |
Alustatulojen verotus on käyty läpi artikkelissa somevaikuttajan verotus ja tilausalustat artikkelissa Patreon- ja Twitch-tulojen verotus. OSS on selitetty sanastossa.
Editorit, kalusto ja ohjelmistot: kulupuolen kolme kysymystä
YouTuberin kulut ovat tuotantokuluja, ja jokaisessa on oma sääntönsä. Hyvä tilitoimisto kysyy nämä ennen ensimmäistä kirjausta.
- Editori palkalla: palkkalaskelma, ennakonpidätys ja tulorekisteri-ilmoitus. Taukossa palkanlaskenta on 19 € palkansaajalta kuukaudessa.
- Editori laskulla Suomesta: tarkista ennakkoperintärekisteri ennen maksua. Muuten maksusta pitää pidättää vero.
- Editori ulkomailta: palvelun ostosta lasketaan käännetty ALV. Säännöt ovat artikkelissa ulkomaiset laskut ja ALV.
- Kamera, valot, editointikone: enintään 1 200 euron hankinta kerralla pienhankintana, kalliimmat enintään 25 %:n vuosipoistoina. Poistot voi laskea poistolaskurilla.
- Ohjelmistot ja musiikkikirjastot: ulkomaisista tilauksista käännetty ALV joka kuukausi.
Esimerkki: kanavan tavallinen kuukausi
Mitä YouTuberin kannattaa kysyä tilitoimistolta ennen sopimusta?
- Miten kirjaatte AdSense-tulot, ja teettekö yhteenvetoilmoituksen?
- Miten seuraatte merchin EU-myynnin 10 000 euron rajaa, ja hoidatteko OSS-ilmoituksen?
- Tarkistatteko editorien ennakkoperintärekisterin ja lasketteko ulkomaisten editorien käännetyn ALV:n?
- Miten kalusto kirjataan, ja tehdäänkö poistosuunnitelma?
- Muistutatteko yhdysvaltalaisten alustojen verotiedoista?
- Mikä on hinta, kun editori siirtyy palkkalistalle?
- Kuuluvatko kysymykset kuukausihintaan?
Paljonko tilitoimisto maksaa YouTuberille?
YouTuberin kirjanpito maksaa Taukossa 88 €/kk kanavalle, jolla on YouTube-tulot ja kotimaisia sponsoreita, ja 121 €/kk, kun kanava myy merchiä myös muiden EU-maiden kuluttajille OSS-ilmoituksin (alv 0 %). Perinteisessä tilitoimistossa toiminimen kirjanpito maksaa tavallisesti 60–120 €/kk, ja yhteenveto- ja OSS-ilmoitukset laskutetaan usein erikseen.
| YouTuber | Oletukset | Tauko, alv 0 % |
|---|---|---|
| YouTube-kanava, toiminimi | Alle 30 tositetta, AdSense ja sponsorit, yhteenvetoilmoitus | 69 € + EU 19 € = 88 €/kk |
| Kanava ja merch-kauppa, toiminimi | 30–60 tositetta, merch EU:hun (OSS) | 89 € + EU 19 € + OSS 13 € = 121 €/kk |
| Tuotantoyhtiö oy, 2–3 henkilöä | 30–60 tositetta, omistaja ja editori palkalla | 109 € + palkat 57 € + EU 19 € = 185 €/kk |
Esimerkit ja hinnan sisältö ovat sivulla YouTuberin kirjanpidon hinta. Jos tulosi ovat pääosin kaupallisia yhteistöitä Instagramissa tai TikTokissa ja tuotteita, katso somevaikuttaja tilitoimisto.
Milloin YouTuberin kannattaa perustaa osakeyhtiö?
Osakeyhtiö kannattaa yleensä, kun kanavan tulos kasvaa niin, että rahaa voi jättää yhtiöön 20 %:n yhteisöverolla, tai kun palkkaat editoreja ja muita tekijöitä. Toiminimen kirjanpito alkaa Taukossa 69 €/kk ja osakeyhtiön 89 €/kk. Oman tilanteesi voit laskea toiminimi vai osakeyhtiö -laskurilla.
Tarvitseeko YouTuber tilitoimiston?
Laki ei vaadi. Pienen kanavan kirjanpidon voi tehdä itse, ja tulot ilmoitetaan omassa verotuksessa. Tilitoimisto kannattaa, kun tulovirtoja on useampi, mukaan tulee merch tai editorit tai myynti lähestyy ALV-rajaa. Silloin yksi väärin luokiteltu tulovirta voi maksaa enemmän kuin vuoden kirjanpito.
Usein kysytyt
Paljonko YouTuberin kirjanpito maksaa?+
Taukossa YouTube-tuloja saava toiminimi maksaa 88 €/kk yhteenvetoilmoituksineen ja merchiä EU:hun myyvä kanava 121 €/kk (alv 0 %). Tilinpäätös ja veroilmoitus laskutetaan erikseen.
Onko AdSense-tulossa ALV:tä?+
Ei Suomen ALV:tä, koska tulon maksaa Googlen Irlannissa toimiva yhtiö. ALV-rekisteröitynä myynti ilmoitetaan ALV-ilmoituksella ja yhteenvetoilmoituksella.
Kerryttääkö YouTube-tulo ALV-rajaa?+
Ei, koska myyntimaa ei ole Suomi. Suomalaisten sponsorien maksut ja merch kerryttävät rajaa.
Milloin merchistä tarvitaan OSS-ilmoitus?+
Kun etämyynti muiden EU-maiden kuluttajille ylittää yhdessä sähköisten palvelujen kanssa 10 000 euroa vuodessa. Sen jälkeen ilmoitetaan ostajan maan ALV.
Miten ulkomaisen editorin lasku kirjataan?+
Palvelun ostosta ulkomaiselta yritykseltä lasketaan käännetty ALV, joka ilmoitetaan ALV-ilmoituksella. ALV-rekisteröitynä sen voi myös vähentää.
Saako kameran vähentää verotuksessa?+
Saa, kun kamera on työkäytössä. Enintään 1 200 euron hankinta vähennetään kerralla, kalliimmat 25 %:n vuosipoistoina.
Tekee pienyritysten kirjanpitoa Taukossa ja kirjoittaa asioista, joita yrittäjät kysyvät meiltä useimmin. Pyrkii vastaamaan niin, ettei lukijan tarvitse tuntea yhtään kirjanpitotermiä.
Lue seuraavaksi
Somevaikuttajan verotus: tuotelahjat, yhteistyöt, YouTube- ja TikTok-tulot, ALV ja oikea yritysmuoto
Somevaikuttajan ja tubettajan verotus eroaa tavallisesta palkkatulosta kolmella tavalla: tuloa tulee tavarana ja palveluina, rahaa maksavat ulkomaiset alustat, ja kaupalliset yhteistyöt ovat arvonlisäverollista markkinointipalvelua. Tässä käydään läpi, mitä pitää verottaa, miten tuotelahjat arvostetaan, miten YouTuben, TikTokin ja Twitchin tulot käsitellään ALV:ssä ja milloin kannattaa valita toiminimi, kevytyrittäjyys tai osakeyhtiö.
Patreon- ja Twitch-tulojen verotus: tilausalustojen tulot, ALV, ennakkovero ja toiminimi
Tilausalustat maksavat tulot ulkomailta ilman ennakonpidätystä, joten veron varaaminen jää sisällöntuottajalle itselleen. Tässä käydään läpi, milloin tilaustulo on elinkeinotoimintaa, miksi ennakkovero kannattaa hakea heti, miten arvonlisävero menee kun alusta myy tilaukset faneille ja mitä alustat ilmoittavat Verohallinnolle.
OSS ALV: näin verotetaan kuluttajamyynti muihin EU-maihin ja milloin 10 000 euron raja ylittyy
Kun myyt tavaroita tai sähköisiä palveluita kuluttajille muihin EU-maihin, ALV maksetaan jossain vaiheessa ostajan maahan. OSS-järjestelmä hoitaa sen yhdellä ilmoituksella Suomesta. Tässä mitä 10 000 euron rajaan lasketaan, miten rekisteröinti ja neljännesvuosi-ilmoitus tehdään, laskettu esimerkki ja yleisimmät virheet.