Yrittäjän eläkelaki (YEL 1272/2006): mitä laki vaatii yrittäjältä, keskeiset pykälät ja luvut 2026
Yrittäjän eläkelaki (YEL, 1272/2006) on laki, jonka mukaan Suomessa toimivan 18–68/70-vuotiaan yrittäjän on vakuutettava itsensä vanhuuden, työkyvyttömyyden ja kuoleman varalta, kun yritystoiminta kestää vähintään neljä kuukautta ja työtulo on vähintään 9 423,09 euroa vuodessa (2026). Vakuutus on otettava kuuden kuukauden kuluessa toiminnan alkamisesta, ja maksu on 24,4 prosenttia vahvistetusta työtulosta. Alla lain keskeiset pykälät omin sanoin, mitä laki käytännössä vaatii toiminimeltä ja osakeyhtiön osakkaalta, ja mitä tapahtuu, jos vakuutus jää ottamatta.
Lyhyesti
- Yrittäjän eläkelaki (1272/2006) on ollut voimassa 1.1.2007 alkaen. Se velvoittaa yrittäjän järjestämään itselleen työeläketurvan, eli ottamaan YEL-vakuutuksen.
- Vakuutus on pakollinen, kun olet 18-vuotias mutta et yli yläikärajan (68–70 v), toiminta kestää vähintään 4 kuukautta ja työtulo on vähintään 9 423,09 €/v (2026).
- Vakuutus on otettava 6 kuukauden kuluessa toiminnan alkamisesta. Muuten Valtiokonttori voi määrätä laiminlyöntimaksun, ja maksut peritään takautuvasti.
- Maksu on 24,4 % työtulosta (2026). Aloittava yrittäjä maksaa 48 kuukautta 22 % pienempää maksua. Eläkettä kertyy 1,5 % työtulosta vuodessa.
- Laki koskee myös osakeyhtiön osakasta, joka työskentelee johtavassa asemassa ja omistaa yksin yli 30 % tai perheensä kanssa yli 50 %.
Yrittäjän eläkelaista puhutaan arjessa lähes aina lyhenteellä YEL, ja sama lyhenne tarkoittaa myös lain mukaista vakuutusta. Tällä sivulla käydään läpi itse laki: kenelle se kuuluu, mitä se vaatii ja mitä seuraa, jos sitä ei noudateta. Paljonko eläkettä YEL kerryttää, on laskettu artikkelissa yrittäjän eläke.
Mikä on yrittäjän eläkelaki?
Yrittäjän eläkelaki (1272/2006) on työeläkelaki, jonka mukaan Suomessa asuvan ja toimivan yrittäjän on vakuutettava itsensä vanhuuden, työkyvyttömyyden ja kuoleman varalta. Laki tuli voimaan 1.1.2007, ja sitä on muutettu useasti, viimeksi merkittävästi vuoden 2023 työtulouudistuksessa. Lain teksti on Finlexissä (finlex.fi, laki 1272/2006).
Laki on palkansaajien työntekijän eläkelain (TyEL) rinnakkaislaki. Molemmissa eläke kertyy samalla 1,5 prosentin vuosikertymällä, mutta palkansaajalla kertymän pohja on palkka ja yrittäjällä eläkeyhtiön vahvistama työtulo. Erot TyEL:iin on koottu alempana taulukkoon.
Keskeiset pykälät tiivistettynä
Yrittäjän eläkelaissa on yli 160 pykälää, mutta yrittäjän velvollisuudet tulevat muutamasta. Alla ne on tiivistetty omin sanoin. Tarkka sanamuoto kannattaa tarkistaa Finlexistä, jos asia on riidanalainen.
| Pykälä | Aihe | Mitä se tarkoittaa yrittäjälle |
|---|---|---|
| 1 § | Lain tarkoitus | Suomessa toimivan yrittäjän on vakuutettava itsensä. Asuminen EU- tai ETA-maassa riittää. |
| 3 § | Yrittäjä | Toiminimi, avoimen yhtiön yhtiömies, kommandiittiyhtiön vastuunalainen yhtiömies ja johtavassa asemassa työskentelevä oy:n osakas (yli 30 % yksin tai yli 50 % perheen kanssa). |
| 4 § | Lain ulkopuolelle jäävä toiminta | Ei vakuutusta, jos olet alle 18, toiminta kestää alle 4 kuukautta, olet jo vanhuuseläkkeellä tai työtulo jää alle alarajan. |
| 112 § | Työtulo | Eläkelaitos vahvistaa työtulon sen palkan mukaan, joka pitäisi maksaa samaa työtä tekevälle. Arvion pohjana on toimialan mediaanipalkka. |
| 112 a § | Työtulon tarkistus | Eläkelaitos ehdottaa uutta työtuloa joka kolmas vuosi. Työtuloa ei voi muuttaa takautuvasti. |
| 113 § | Vapaaehtoinen vakuutus | Alle alarajan jäävä tai vanhuuseläkkeellä oleva yrittäjä voi ottaa YEL:n hakemuksesta, ei takautuvasti. |
| 114 § | Vakuutusmaksu | Maksu lasketaan työtulosta. Prosentti vahvistetaan vuosittain (2026: 24,4 %). |
| 115 § | Aloittavan alennus | Ensimmäiset 48 kuukautta maksu on 78 % normaalista eli 22 % pienempi. |
| 116 § | Lisä- ja pienennetty maksu | Kerran vuodessa voi maksaa lisämaksua (10–100 % normaalista maksusta) tai pienennettyä maksua ilman, että vahvistettu työtulo muuttuu. Eläke kertyy maksun mukaan. |
Kenen pitää ottaa YEL-vakuutus?
Yrittäjän eläkelain mukaan YEL-vakuutus on pakollinen yrittäjälle, joka on 18–68/70-vuotias, jonka yritystoiminta on jatkunut yhtäjaksoisesti vähintään neljä kuukautta ja jonka työtulo on vähintään 9 423,09 euroa vuodessa (2026). Yritysmuodolla ei ole väliä, kunhan olet laissa tarkoitettu yrittäjä: toiminimi, sivutoiminen ja kevytyrittäjä kuuluvat samaan sääntöön.
- Olet täyttänyt 18 vuotta (velvollisuus alkaa täyttämistä seuraavan kuukauden alusta).
- Et ole ylittänyt yläikärajaa: 68 vuotta (syntynyt 1957 tai aiemmin), 69 vuotta (1958–1961) tai 70 vuotta (1962 tai myöhemmin).
- Toiminta on kestänyt tai kestää yhtäjaksoisesti vähintään neljä kuukautta.
- Työtulosi on vähintään 9 423,09 euroa vuodessa.
- Et ole vanhuuseläkkeellä (silloin vakuutus on vapaaehtoinen).
- Työstäsi ei kerry eläkettä TyEL:n kautta (esim. pienomistaja, joka saa palkkaa yhtiöltä).
Osakeyhtiössä ratkaisee omistus ja asema. Johtavassa asemassa työskentelevä osakas kuuluu YEL:iin, jos hän omistaa yksin yli 30 prosenttia tai yhdessä perheenjäsentensä kanssa yli 50 prosenttia osakkeista tai äänivallasta. Pienempi omistaja vakuutetaan TyEL:llä. Kuka maksun käytännössä maksaa, kun yhtiö maksaa palkkaa, on selitetty artikkelissa kuka maksaa YEL-maksun.
Pitääkö YEL maksaa, jos ei nosta palkkaa?
Pitää. Yrittäjän eläkelaissa YEL-maksu lasketaan työtulosta, ei nostetusta palkasta tai yrityksen tuloksesta. Työtulo kuvaa työpanoksesi arvoa: lain sanoin palkkaa, joka kohtuudella pitäisi maksaa, jos työhön palkattaisiin vastaavan ammattitaidon omaava henkilö. Maksu on siis sama, vaikka et nostaisi rahaa yrityksestä lainkaan.
Työtulon tasolla on siis kaksi vaikutusta: se määrää maksun ja samalla eläkkeen, sairauspäivärahan, vanhempainrahan ja työttömyysturvan tason. Miten työtulo kannattaa mitoittaa, on artikkelissa YEL-työtulo. Oman maksusi saat YEL-laskurilla.
Mitä tapahtuu, jos YEL-vakuutus jää ottamatta?
Jos yrittäjä ei ota YEL-vakuutusta kuuden kuukauden kuluessa vakuuttamisvelvollisuuden alkamisesta, yrittäjän eläkelaki velvoittaa hänet maksamaan laiminlyöntimaksun. Maksu on enintään yhtä suuri kuin laiminlyöntiajan vakuutusmaksut, ja sen määrää Valtiokonttori eläkelaitoksen hakemuksesta. Lisäksi laiminlyöntiajan YEL-maksut peritään takautuvasti.
- Takautuvat maksut: vakuutus pannaan voimaan siitä, kun velvollisuus alkoi, ja maksut peritään jälkikäteen.
- Laiminlyöntimaksu: harkinnassa otetaan huomioon laiminlyönnin pituus, toistuvuus ja tahallisuus.
- Ei aloittavan alennusta: jos eläkelaitos joutuu vakuuttamaan yrittäjän pakolla, 22 prosentin alennusta ei saa.
- Henkilökohtainen vastuu: yrittäjä vastaa YEL-maksuista henkilökohtaisesti, ja maksut ovat suoraan ulosottokelpoisia. Maksu vanhenee viiden vuoden kuluttua maksuunpanovuoden jälkeen.
Jos huomaat jälkikäteen, että vakuutus olisi pitänyt ottaa, ota yhteyttä eläkeyhtiöön itse. Oma-aloitteinen korjaus on tavallisesti halvempi kuin eläkelaitoksen valvonnan kautta tuleva. Lisää: YEL takautuvasti.
Kuka maksaa yrittäjien eläkkeet?
Yrittäjien eläkkeet maksetaan pääosin nykyisten yrittäjien YEL-maksuista, ja valtio osallistuu kustannuksiin siltä osin kuin maksut eivät riitä. Yrittäjän eläkelaissa on erillinen säännös valtion osuudesta. YEL on siis jakojärjestelmä: tämän päivän maksut maksavat tämän päivän eläkkeitä, eikä jokaiselle yrittäjälle kerry omaa rahastoa.
Eläkeyhtiön valinta ei vaikuta maksuun eikä eläkkeeseen, koska prosentti ja kertymä ovat laissa samat kaikille. Yhtiöt eroavat palvelussa ja mahdollisissa asiakashyvityksissä.
Mistä tuloista yrittäjälle kertyy eläkettä?
Yrittäjälle kertyy eläkettä yrittäjän eläkelain mukaan vain vahvistetusta YEL-työtulosta, 1,5 prosenttia vuodessa. Yrityksen tulos, osingot ja yrityksestä nostetut rahat eivät kerrytä eläkettä. Jos olet samaan aikaan palkkatyössä, palkasta kertyy eläkettä TyEL:n mukaan erikseen, ja molemmat lasketaan yhteen.
Laki koskee yrittäjää itseään. Jos palkkaat työntekijän, hänen eläkkeensä järjestetään TyEL:n mukaan, ja sen maksut ovat artikkelissa työeläkemaksu. Jos mietit samalla, mitä kirjanpito maksaisi YEL-maksujen lisäksi, katso oma hintasi.
Usein kysytyt
Mikä on yrittäjän eläkelaki?+
Laki 1272/2006, jonka mukaan Suomessa toimivan yrittäjän on vakuutettava itsensä vanhuuden, työkyvyttömyyden ja kuoleman varalta YEL-vakuutuksella. Se on ollut voimassa 1.1.2007 alkaen.
Mikä on YEL-vakuutuksen alaraja vuonna 2026?+
9 423,09 euroa vuodessa. Jos työtulosi on tätä pienempi, vakuutus ei ole pakollinen, mutta sen voi ottaa vapaaehtoisesti hakemuksesta.
Kuka maksaa yrittäjien eläkkeet?+
Pääosin nykyiset yrittäjät YEL-maksuillaan, ja valtio maksaa sen osan, johon maksut eivät riitä. Järjestelmä on jakojärjestelmä, ei henkilökohtainen rahasto.
Mistä tuloista yrittäjälle kertyy eläkettä?+
Vain vahvistetusta YEL-työtulosta, 1,5 prosenttia vuodessa. Yrityksen tulos, osingot ja nostot eivät kerrytä eläkettä. Palkkatyöstä kertyy eläkettä erikseen TyEL:n mukaan.
Pitääkö YEL maksaa, jos ei nosta palkkaa?+
Pitää. Maksu lasketaan eläkeyhtiön vahvistamasta työtulosta, ei nostetusta palkasta. Jos toiminta on oikeasti pientä, työtuloa voi hakea alennettavaksi, mutta ei takautuvasti.
Milloin YEL-vakuutus on otettava?+
Kuuden kuukauden kuluessa yritystoiminnan alkamisesta, jos vakuuttamisen ehdot täyttyvät. Myöhästyessä maksut peritään takautuvasti, ja Valtiokonttori voi määrätä laiminlyöntimaksun.
Mikä on yrittäjän eläkelain voimaanpanolaki?+
Laki 1273/2006, jossa on siirtymäsäännökset ennen vuotta 2007 voimassa olleesta yrittäjien eläkelaista nykyiseen lakiin. Yrittäjän arjessa sitä ei yleensä tarvita.
Kirjoittaa Taukon blogiin veroista, arvonlisäverosta ja palkoista: mitä yrittäjän pitää tehdä, milloin ja paljonko se maksaa.
Lue seuraavaksi
Yrittäjän eläke: paljonko YEL oikeasti kerryttää, riittääkö se ja mitä sen rinnalle kannattaa rakentaa
Yrittäjän eläke kertyy YEL-työtulosta 1,5 prosenttia vuodessa, kuten palkansaajalla palkasta. Ongelma ei ole kertymä vaan työtulo, joka on usein alimitoitettu. Alla laskelma eläkkeestä eri työtuloilla, mitä 30 vuoden minimityötulo tuottaa, YEL verrattuna sijoittamiseen ja mitä osakeyhtiö, osakesäästötili ja vapaaehtoinen eläkesäästö voivat täydentää.
YEL-työtulon määrittäminen 2026: miten työtulo arvioidaan, vahvistetaan, lasketaan ja maksetaan
YEL-työtulo on vuosipalkka, jonka maksaisit yhtä ammattitaitoiselle henkilölle samasta työstä, ja eläkeyhtiö vahvistaa sen kokonaisarviona toimialan palkkatasoon ja liikevaihtoon perustuvan suosituksen avulla. Eläketurvakeskuksen mukaan työtulon on vuonna 2026 oltava 9 423,09–214 000 € vuodessa, ja YEL-maksu on 24,4 % työtulosta. Yrittäjän työttömyysturvaan tarvitaan vähintään 15 481 euron työtulo.
Kuka maksaa YEL-maksun? Yrittäjä itse, ja näin maksu hoidetaan toiminimessä ja osakeyhtiössä
YEL-maksun maksaa yrittäjä itse: työeläkeyhtiö lähettää laskun yrittäjälle, eikä kukaan muu ole velvollinen maksamaan sitä hänen puolestaan, toisin kuin palkansaajan TyEL-maksussa, josta työnantaja maksaa suurimman osan. Maksun voi silti maksaa yrityksen tililtä, ja osakeyhtiö voi maksaa omistajansa YEL-maksut. Tässä kuka maksaa missäkin yritysmuodossa, miten maksuerät ja eräpäivät toimivat, kuka vähentää maksun verotuksessa ja mitä tapahtuu, jos maksu jää maksamatta.