Kuka maksaa YEL-maksun? Yrittäjä itse, ja näin maksu hoidetaan toiminimessä ja osakeyhtiössä

YEL-maksun maksaa yrittäjä itse. Yrittäjän eläkevakuutus on henkilökohtainen, ja työeläkeyhtiö laskuttaa maksun suoraan vakuutetulta yrittäjältä. Verohallinnon mukaan yrittäjä vastaa itse eläketurvastaan, koska hänellä ei ole työnantajaa. Maksun voi kuitenkin maksaa yrityksen tililtä, ja osakeyhtiössä yhtiö voi maksaa omistajansa YEL-maksut. Toiminimen maksukäytännöistä kerrotaan artikkelissa toiminimi ja YEL-maksu ja vähennyksestä artikkelissa YEL verovähennys.

Miksi yrittäjä maksaa YEL-maksun itse?

Palkansaajan eläkevakuutus on TyEL, ja sen maksaa pääosin työnantaja. Työntekijän oma osuus, vuonna 2026 7,30 prosenttia palkasta 17 vuotta täyttäneellä, pidätetään palkasta. Yrittäjällä ei ole työnantajaa, joten koko eläkevakuutusmaksu on hänen omalla vastuullaan. Siksi YEL-maksu näyttää suurelta: 24,4 prosenttia työtulosta on suunnilleen sama kuin TyEL-maksu kokonaisuudessaan, työnantajan ja työntekijän osuus yhteenlaskettuna.

Kuka maksaa YEL-maksun eri yritysmuodoissa?

YEL-vakuutuksen ottaa ja maksun maksaa aina vakuutettu henkilö, mutta yritysmuoto ja omistusosuus ratkaisevat, onko kyse YEL:stä vai TyEL:stä. Osakeyhtiössä raja kulkee 30 prosentissa.

Ehdot, joilla YEL on pakollinen, ovat artikkelissa YEL-vakuutus. Kevytyrittäjän erityistilanteesta kerrotaan artikkelissa kevytyrittäjän YEL. Osakkaan omistusosuuden vaikutuksesta kerrotaan artikkelissa YEL omistusosuus.

Voiko osakeyhtiö maksaa omistajan YEL-maksun?

Voi. Vakuutus on omistajan henkilökohtainen, mutta yhtiö voi maksaa eläkeyhtiön laskun, ja maksu kirjataan yhtiön kuluksi. Moni omistaja tekee näin, koska yhtiöllä on rahaa ja maksut hoituvat samasta paikasta kuin muut laskut. Kerro kirjanpitäjälle etukäteen, kumpaa tapaa käytät, ettei vähennys jää tekemättä tai tule tehdyksi kahdesti.

Jos yhtiö maksaa omistajalle palkkaa, tulorekisteriin ilmoitetaan, että saaja on YEL-vakuutettu. Verohallinnon tulorekisteriohjeen mukaan YEL-vakuutetun yrittäjän palkasta ei peritä työeläke-, työttömyys- eikä tapaturmavakuutusmaksuja, mutta työnantajan sairausvakuutusmaksu, vuonna 2026 1,91 prosenttia, maksetaan. Jos tieto jää pois, eläkemaksut voidaan määrätä kahteen kertaan. Palkan ja osingon suhteesta kerrotaan artikkelissa palkka omasta osakeyhtiöstä.

Paljonko YEL-maksu on 2026?

YEL-maksu on vuonna 2026 24,4 prosenttia YEL-työtulosta kaikenikäisille. Pienin pakollinen maksu alarajan 9 423,09 euron työtulolla on 191,60 euroa kuukaudessa. Ensimmäistä kertaa yrittäjäksi ryhtyvä saa 22 prosentin alennuksen 48 kuukaudeksi, jolloin pienin maksu on 149,45 euroa kuukaudessa.

Työtulo ei ole tulos eikä liikevaihto, vaan eläkeyhtiön vahvistama arvio työpanoksesi arvosta. Miten se määritetään ja miten sitä muutetaan, on käyty läpi artikkelissa YEL-työtulo.

Miten ja milloin YEL-maksu maksetaan?

Eläkeyhtiö lähettää laskut vahvistetun työtulon perusteella. Esimerkiksi Ilmarisen ohjeen mukaan maksun voi jakaa kalenterivuoden aikana 1, 2, 3, 4, 6 tai 12 erään, mutta vähintään puolet vuoden maksuista pitää erääntyä ennen elokuuta. Eräpäivä on kuukauden 20. päivä tai sitä seuraava arkipäivä. Vähiten maksaa se, joka maksaa koko vuoden yhdessä erässä tammikuussa.

YEL-todistuksen saat eläkeyhtiön verkkopalvelusta, ja sen sisällöstä kerrotaan artikkelissa YEL-todistus.

Kuka vähentää YEL-maksun verotuksessa?

YEL-maksut ovat kokonaan vähennyskelpoisia, ja vähennyksen saa se, joka maksun maksaa tai jonka verotuksessa se tehdään. Verohallinnon mukaan vaihtoehtoja on kolme, mutta samaa maksua ei saa vähentää kahdesti.

Voiko YEL-maksun maksaa jälkikäteen?

Voi. Myöhästyneen erän voi maksaa, ja siitä peritään viivästyskorkoa. Jos vakuutus on jäänyt kokonaan ottamatta, se otetaan takautuvasti toiminnan alusta, mutta enintään kuluvalta ja kolmelta edelliseltä kalenterivuodelta, ja takautuvat maksut erääntyvät kerralla. Työtuloa ei sen sijaan voi korottaa takautuvasti. Lisää artikkelissa YEL-vakuutus takautuvasti.

Mitä tapahtuu, jos YEL-maksua ei maksa?

Eläkeyhtiö muistuttaa maksamattomasta laskusta ja perii viivästyskorkoa. Jos maksu jää edelleen maksamatta, eläkeyhtiö siirtää saatavan perintään, ja se voi päätyä ulosottoon. Maksamatta jättäminen ei poista vakuuttamisvelvollisuutta: vakuutus on voimassa ja maksut kertyvät, kunnes toiminta tai vakuutus päättyy. Jos kassa ei riitä, kysy eläkeyhtiöltä maksuaikaa ennen eräpäivää. Ilmarisen mukaan maksuaikaa voi hakea verkkopalvelussa.

Miten YEL-maksuista pääsee eroon?

YEL-maksuista ei voi kieltäytyä, kun vakuuttamisen ehdot täyttyvät. Maksuvelvollisuus päättyy vain, kun ehdot lakkaavat: yritystoiminta loppuu, työtulo laskee alle alarajan, vanhuuseläke alkaa tai osakeyhtiössä omistus laskee niin, että osakas siirtyy TyEL:n piiriin. Maksua voi pienentää hakemalla matalampaa työtuloa, jos työpanos on oikeasti pienentynyt.

Vanhuuseläkkeellä YEL muuttuu vapaaehtoiseksi, ja eläkkeen rinnalla yrittämisestä kerrotaan artikkelissa eläkeläinen yrittäjänä. Eläkeyhtiöiden erot on koottu vertailuun halvin YEL.