Eläkeläinen yrittäjänä 2026: YEL, verotus, ansaintarajat ja toiminimi vai kevytyrittäjyys

Eläkeläinen saa toimia yrittäjänä ilman ansaintarajaa, kun hän saa vanhuuseläkettä. YEL-vakuutus on silloin vapaaehtoinen. Yrityksen tulos lisätään eläkkeen päälle ja verotetaan ansiotulona, joten ennakkovero kannattaa hakea heti. Ansaintaraja koskee työkyvyttömyyseläkettä, jonka rinnalla saa vuonna 2026 ansaita aina vähintään 990,90 euroa kuussa.

Saako eläkkeellä tehdä yritystoimintaa?

Saa, ja moni tekee. Entinen palkansaaja jatkaa konsulttina, käsityöläinen myy tuotteitaan tai asiantuntija kouluttaa. Ratkaisevaa on, mitä eläkettä saat, koska säännöt vaihtelevat eläkelajin mukaan.

Osa-aikaeläkettä ei enää myönnetä. Sen tilalle vuoden 2017 eläkeuudistuksessa tuli osittainen varhennettu vanhuuseläke, jonka voi ottaa 25 tai 50 prosentin osuutena kertyneestä eläkkeestä. Ennen alinta vanhuuseläkeikää otettu osuus pienenee pysyvästi 0,4 % jokaista varhennuskuukautta kohti.

Pitääkö eläkeläisen ottaa YEL-vakuutus?

Vanhuuseläkkeellä ei tarvitse. YEL-vakuutus päättyy automaattisesti eläkkeen alkamista edeltävänä päivänä, ja eläkkeellä yrittäjä voi ottaa vakuutuksen vapaaehtoisesti. Pakollinen vakuuttaminen päättyy viimeistään yläikärajaan: 1958-1961 syntyneillä 69 vuotta ja 1962 tai myöhemmin syntyneillä 70 vuotta.

Osittainen varhennettu vanhuuseläke ei vapauta YEL:stä. Jos teet yritystoimintaa sen rinnalla ja työtulosi on vähintään 9 423 euroa vuodessa, vakuutus on pakollinen. Sama koskee työkyvyttömyyseläkettä. Lisää eläkkeen kertymisestä kerrotaan artikkelissa yrittäjän eläke.

Miten eläke ja yritystulo verotetaan yhdessä?

Eläke ja toiminimen tulos ovat molemmat ansiotuloa, ja ne lasketaan yhteen. Yritystulo verotetaan siis eläkkeen päälle samalla progressiivisella asteikolla, ja eläkkeensaajan kunnallisverotuksen eläketulovähennys pienenee, kun ansiotulot kasvavat. Siksi yritystulon veroprosentti voi olla selvästi korkeampi kuin eläkkeen oma prosentti.

• Eläkkeestä vero pidätetään eläkkeen verokortin mukaan. Yrityksen tulosta maksat ennakkoveroa, jonka haet itse OmaVerossa.
• Jos ennakkovero jää hakematta, vero tulee jäännösverona korkoineen seuraavana vuonna.
• Yrittäjävähennys 5 % pienentää toiminimen tuloksesta verotettavaa osuutta myös eläkeläisellä.
• Kansaneläkettä pienentävät Kelan mukaan työeläke ja muut eläkkeet, ei yritystulo. Eläkkeensaajan asumistuessa huomioidaan kuitenkin myös muut tulot, joten tarkista vaikutus Kelasta.

Toiminimi vai kevytyrittäjä eläkkeellä?

Eläkeläiselle kevytyrittäjyys on usein houkutteleva, koska YEL ei vanhuuseläkkeellä ole pakollinen ja laskutuspalvelu hoitaa verot. Laskutuspalvelu maksaa korvauksen palkkana, josta vero pidätetään verokortin mukaan. Toiminimi kannattaa, kun myyntiä on säännöllisesti, kuluja kertyy tai asiakkaat ovat yrityksiä.

Muutaman keikan vuodessa tekevälle kevytyrittäjyys on vaivattomin. Kun laskutus kasvaa, prosenttimaksu tulee kalliimmaksi kuin kiinteä kirjanpito. Laskelma on artikkelissa kevytyrittäjä vai toiminimi, ja perustamisen vaiheet artikkelissa toiminimen perustaminen.

Arvonlisävero koskee eläkeläistä samoin kuin muita yrittäjiä. Rekisteröinti on pakollinen vasta, kun myynti ylittää 20 000 euroa kalenterivuodessa, ja sen alle moni eläkeläisyrittäjä jää. Jos asiakkaasi ovat kotitalouksia, ALV:ttömyys on etu, koska hinta pysyy asiakkaalle edullisempana. Jos myyt yrityksille, vapaaehtoinen rekisteröinti voi kannattaa, koska saat silloin vähentää hankintojesi arvonlisäveron. Rajasta tarkemmin artikkelissa ALV:n alaraja.

Entä jos saat työkyvyttömyyseläkettä?

Työkyvyttömyyseläkkeen rinnalla yrittäminen on mahdollista, mutta ansaintaraja pitää pitää mielessä. Täydellä työkyvyttömyyseläkkeellä saat ansaita 40 % ja osatyökyvyttömyyseläkkeellä 60 % eläkettä edeltäneestä vakiintuneesta tulosta. Jos henkilökohtainen raja on pieni, käytössä on vuonna 2026 aina vähintään 990,90 euron kuukausiraja.

Yrittäjällä rajaan verrataan YEL-työtuloa, ei laskutusta tai tulosta. Työtulon pitää vastata tekemääsi työtä, joten sitä ei voi asettaa keinotekoisesti alas. Jos ansiot ylittävät rajan pysyvästi, eläkkeen maksu voidaan keskeyttää. Ilmoita yrittäjäksi ryhtymisestä eläkeyhtiöösi ennen kuin aloitat, ja kysy, miten työtulosi vaikuttaa juuri sinun eläkkeeseesi.

Miksi kotitalousvähennys kannattaa ottaa huomioon?

Moni eläkeläisyrittäjä myy palveluja kotitalouksille: remonttia, siivousta, puutarhatöitä tai tietotekniikka-apua. Asiakas saa työn osuudesta kotitalousvähennyksen, kun yritys on ennakkoperintärekisterissä ja laskussa työn osuus on eritelty. Vähennys on asiakkaalle merkittävä etu, ja se kannattaa mainita tarjouksessa.

Mitä eläkeläisyrittäjän kannattaa tehdä ensin?

Jos haluat ulkoistaa kirjanpidon, toiminimen kirjanpidon hinta kertoo, mitä se maksaa tositemäärän mukaan. Jos teet yritystä vielä palkkatyön ohella ennen eläkettä, lue sivutoiminen yrittäjä.

Kirjoittaja

Matti Keränen

Kirjanpitäjä, Tauko kirjanpito

Tekee pienyritysten kirjanpitoa Taukossa ja kirjoittaa asioista, joita yrittäjät kysyvät meiltä useimmin. Pyrkii vastaamaan niin, ettei lukijan tarvitse tuntea yhtään kirjanpitotermiä.