YEL-selvitys: mitä Jukka Rantalan selvitys ehdotti ja mitä siitä päätyi hallituksen YEL-uudistukseen
YEL-selvitys on sosiaali- ja terveysministeriön tilaama, 5.12.2025 julkaistu Jukka Rantalan raportti, jossa ehdotettiin, että yrittäjän YEL-työtulo määräytyisi pääsääntöisesti yrittäjätoiminnan verotettavan ansiotulon mukaan ja että YEL:n alaraja laskisi noin 9 400 eurosta noin 2 520 euroon. Hallitus otti ansiotulot mukaan vain valinnaisena mallina: 8.10.2026 annetun esityksen mukaan yrittäjä voisi 1.4.2028 alkaen valita kokonaisarvion tai ansiotulot, eikä alarajaa laskettu. Tästä näet selvityksen viisi ehdotusta, ETK:n luvut työtulojen ja verotettavien tulojen erosta ja vertailun siihen, mitä hallitus lopulta esitti.
Lyhyesti
- YEL-selvitys on selvityshenkilö Jukka Rantalan raportti, jonka sosiaali- ja terveysministeriö julkaisi 5.12.2025. Raportin nimi on Yrittäjäkin ansaitsee kunnollisen eläketurvan.
- Pääehdotus: YEL-työtulo määräytyisi verotettavan ansiotulon mukaan, ja nykyisenkaltaiseen työtulomalliin voisi siirtyä, kun työtulo ylittää 35 000 €/v.
- Lisäksi selvitys ehdotti vakuuttamisen alarajaksi noin 2 520 € (nyt 9 423,09 € vuonna 2026) ja neljän kuukauden aikarajasta luopumista.
- Hallitus valitsi lievemmän valinnanvapausmallin: kokonaisarvio tai ansiotulot, valinta kolmeksi vuodeksi, voimaan 1.4.2028 esityksen mukaan. Alaraja ei muutu.
- Selvitys ei muuta tämän päivän YEL-maksuasi. Maksu on 2026 24,4 % vahvistetusta työtulosta.
YEL-selvitys tarkoittaa Jukka Rantalan sosiaali- ja terveysministeriölle tekemää selvitystä yrittäjien eläkejärjestelmän kehittämisestä. Se julkaistiin 5.12.2025, ja sen tärkein ehdotus oli, että YEL-työtulo määräytyisi jatkossa pääsääntöisesti yrittäjätoiminnan verotettavan ansiotulon mukaan eikä eläkeyhtiön arvioon perustuvasta työpanoksen arvosta. Selvitys pohjusti hallituksen YEL-uudistusta, mutta hallitus ei toteuttanut sitä sellaisenaan.
Mikä YEL-selvitys on ja miksi se tehtiin?
YEL-selvitys on hallitusohjelmaan kirjattu arvio yrittäjän eläkelain kehittämistarpeista. Sosiaali- ja terveysministeriö asetti filosofian tohtori Jukka Rantalan selvityshenkilöksi joulukuussa 2024 (Telan mukaan 19.12.2024). Tehtävänä oli etsiä parempi tapa määrittää YEL-työtulo, josta sekä eläkemaksu että eläke lasketaan, ja arvioida rahastoinnin aloittamista.
Taustalla on kolme ongelmaa. Ensinnäkin YEL-työtulo on arvio siitä, mitä yrittäjän työ maksaisi palkattuna, joten se ei aina vastaa todellista tuloa eikä jousta, kun tulot muuttuvat. Toiseksi moni yrittäjä on alivakuutettu, mikä heikentää myös sairauspäivärahaa, vanhempainpäivärahaa ja työttömyysturvaa, koska nekin lasketaan YEL-työtulosta. Kolmanneksi yrittäjäeläkkeitä ei ole rahastoitu, joten valtio maksaa niistä kasvavan osan: Telan mukaan noin 600 miljoonaa euroa vuonna 2026, eli noin kolmanneksen maksetuista yrittäjäeläkkeistä.
Selvitystyötä seurasi ryhmä, jossa olivat mukana muun muassa ministeriöt, Suomen Yrittäjät, Mikro- ja yksinyrittäjät, työmarkkinakeskusjärjestöt, Eläketurvakeskus, Verohallinto, Tela ja Finanssiala.
Mitä YEL-selvitys ehdotti? Viisi ehdotusta
Selvityksessä on viisi kehitysehdotusta. Ne koskevat ennen kaikkea sitä, mistä YEL-työtulo tulee ja ketkä vakuutetaan.
| Nro | Ehdotus | Mitä se tarkoittaisi yrittäjälle |
|---|---|---|
| 1 | Työtulo yrittäjätoiminnan verotettavasta ansiotulosta (pääsääntö) | YEL-maksu seuraisi verotuksessa vahvistettua ansiotuloa. Hyvänä vuonna maksu nousee, huonona laskee. |
| 2 | Nykyisenkaltainen työtulomalli rinnalle, kun työtulo ylittää 35 000 €/v | Suurempituloinen voisi jäädä laskennalliseen työtuloon. Laskurin tilalle kehitettäisiin Työpanosmittari. |
| 3 | Siirtymäsääntö | Ansiotulomalliin siirryttäisiin heti tai viimeistään kahden vuoden kuluttua lain voimaantulosta, jotta isot muutokset maksuun eivät tule kerralla. |
| 4 | Neljän kuukauden aikarajasta luopuminen ja alarajaksi 3 × TyEL-alaraja (noin 2 520 €) | YEL-vakuutus koskisi myös pientä sivutoimista tai lyhyttä yritystoimintaa. |
| 5 | Seuranta ja selonteko eduskunnalle viiden vuoden päästä | Uudistuksen vaikutuksia arvioitaisiin ja tarvittaessa korjattaisiin. |
Ilmarinen kutsui ehdotusta hybridimalliksi, koska todellisiin ansioihin perustuva työtulo ja nykyisenkaltainen laskennallinen työtulo toimisivat rinnakkain. Rantala selvitti myös rahastoinnin vaihtoehtoja, mutta ei tehnyt rahastoinnista lakiehdotusta.
Miten YEL-työtulot ja todelliset tulot eroavat? ETK:n luvut
Eläketurvakeskus selvitti Rantalan tueksi, kuinka paljon yrittäjien verotettavat ansiotulot ja vahvistetut YEL-työtulot eroavat. Aineisto on vuodelta 2022. Tulos selittää, miksi selvitys päätyi ansiotuloihin: suurimmalla osalla yrittäjistä YEL-työtulo oli pienempi kuin verotettava tulo.
| Mittari (vuosi 2022) | Arvo |
|---|---|
| Yrittäjiä, joilla verotettava ansiotulo oli suurempi kuin YEL-työtulo | 74 % |
| Keskimääräinen YEL-työtulo | noin 22 500 € |
| Yrittäjiä, joiden YEL-työtulo oli alle 20 000 € | lähes 60 % |
| Yrittäjätoiminnan verotettava ansiotulo keskimäärin | noin 36 500 € |
| Yrittäjiä, joiden verotettava ansiotulo oli 10 000–40 000 € | 46 % |
Mitä YEL-selvityksestä päätyi hallituksen esitykseen?
Hallitus sopi YEL-uudistuksesta huhtikuun 2026 kehysriihessä ja antoi esityksen eduskunnalle 8.10.2026. Se otti selvityksestä ajatuksen ansiotuloista, mutta vain vapaaehtoisena vaihtoehtona. Alarajaa ei laskettu, ja rahastoinnista käynnistetään erillinen selvitys.
Työeläkevakuuttajat pitivät hallituksen mallia puolitiehen jäävänä: ansiopohjaisuutta olisi Telan mukaan voinut viedä pidemmälle, ja korkea alaraja jäi ennalleen. Telan mukaan ministeriöiden alustava arvio uudistuksen vaikutuksesta valtion menoihin on noin 86 miljoonaa euroa vuoden 2033 tasossa. Uudistuksen koko sisältö, aikataulu ja kokonaisarvion vähimmäistaso vuosittain ovat artikkelissa YEL-uudistus.
Miten YEL muuttuu 2026 ja mitä selvitys tarkoittaa sinulle nyt?
YEL-selvitys ei muuta yhtään voimassa olevaa sääntöä. Vuonna 2026 YEL-maksu on 24,4 prosenttia vahvistetusta työtulosta kaikenikäisille, eläkettä karttuu 1,5 prosenttia työtulosta ja työtulon tarkistuksissa korotus on vuosina 2026–2028 enintään 4 000 euroa. Nämä muutokset tulivat voimaan jo ennen hallituksen isompaa uudistusta, ja ne on käyty läpi artikkelissa YEL-uudistus 2026.
Jos työtulosi on selvästi alempi tai korkeampi kuin yrityksesi tulos, voit hakea muutosta eläkeyhtiöstä nyt. Muutos koskee tulevaa, ei mennyttä. Ohje on artikkelissa YEL-työtulo, ja maksun voi arvioida YEL-laskurilla.
Mikä on YEL-työtulon alaraja vuonna 2026?
YEL-vakuutus on pakollinen, kun työtulo on vähintään 9 423,09 euroa vuodessa ja yritystoiminta kestää yhtäjaksoisesti vähintään neljä kuukautta. YEL-selvitys ehdotti alarajan laskemista noin 2 520 euroon ja neljän kuukauden ehdon poistamista, mutta hallitus ei ottanut ehdotusta esitykseensä. Alle alarajan YEL:n voi ottaa vapaaehtoisesti hakemuksesta. Rajasta tarkemmin artikkelissa YEL-raja 2026.
Paljonko YEL:stä kertyy eläkettä?
Eläkettä karttuu 1,5 prosenttia vuoden YEL-työtulosta. 20 000 euron työtulolla eläkettä kertyy 300 euroa vuodessa eli 25 euroa kuukaudessa. Kymmenen vuoden yrittäjyys samalla työtulolla tuo noin 250 euroa kuukausieläkettä nykyrahassa ennen indeksikorotuksia. Siksi selvitys painotti alivakuuttamista: liian pieni työtulo pienentää maksua nyt mutta myös eläkettä ja sosiaaliturvaa myöhemmin. Laske oma arviosi YEL-eläkelaskurilla.
Milloin YEL:iä ei tarvitse maksaa?
YEL:iä ei tarvitse maksaa, jos työtulo jää alle 9 423,09 euron, yritystoiminta kestää alle neljä kuukautta, olet alle 18-vuotias tai olet jo täyttänyt vanhuuseläkkeen yläikärajan. Osakeyhtiön osakas on YEL:n piirissä, kun hän työskentelee yhtiössä johtavassa asemassa ja omistaa yksin yli 30 prosenttia tai yhdessä perheensä kanssa yli 50 prosenttia. Kaikki vakuuttamisen ehdot ovat artikkelissa YEL-velvollisuus.
Mitä tapahtuu, jos YEL:iä ei maksa?
Jos YEL-vakuutus jää ottamatta, eläkeyhtiö voi vakuuttaa yrittäjän takautuvasti ja periä maksut viivästyskorkoineen. Maksamaton YEL-maksu menee perintään ja lopulta ulosottoon. Lisäksi maksamattomat kaudet eivät kerrytä eläkettä, ja sairaus- ja vanhempainpäiväraha lasketaan vahvistetusta työtulosta. Eroon YEL-maksuista pääsee vain lopettamalla yritystoiminnan tai, kun työtulo laskee pysyvästi alle alarajan, päättämällä vakuutuksen. Ohje on artikkelissa YEL takautuvasti.
Usein kysytyt
Mikä on YEL-selvitys?+
Jukka Rantalan sosiaali- ja terveysministeriölle tekemä selvitys yrittäjien eläkejärjestelmän kehittämisestä. Se julkaistiin 5.12.2025, ja sen pääehdotus oli määrittää YEL-työtulo verotettavan ansiotulon mukaan.
Kuka teki YEL-selvityksen?+
Filosofian tohtori Jukka Rantala, jonka sosiaali- ja terveysministeriö asetti selvityshenkilöksi joulukuussa 2024.
Toteutuiko YEL-selvitys?+
Osittain. Hallituksen 8.10.2026 antaman esityksen mukaan ansiotulot tulisivat valinnaiseksi vaihtoehdoksi kokonaisarvion rinnalle 1.4.2028 alkaen. Alarajan laskeminen ja ansiotulo pääsääntönä eivät toteutuneet.
Laskeeko YEL:n alaraja?+
Ei hallituksen esityksen mukaan. Selvitys ehdotti noin 2 520 euron alarajaa, mutta raja on edelleen 9 423,09 euroa vuonna 2026.
Muuttaako YEL-selvitys YEL-maksuani nyt?+
Ei. Selvitys oli ehdotus. Vuoden 2026 maksu on 24,4 prosenttia vahvistetusta työtulostasi, ja hallituksen uudistus tulisi voimaan aikaisintaan 1.4.2028.
Miten päästä eroon YEL-maksuista?+
Vain lopettamalla yritystoiminta tai päättämällä vakuutus, kun työtulo jää pysyvästi alle 9 423,09 euron. Työtuloa voi myös hakea alemmaksi, jos työpanos on pienentynyt.
Miksi YEL-järjestelmää halutaan muuttaa?+
Koska arvioon perustuva työtulo ei jousta tulojen mukaan, moni yrittäjä on alivakuutettu ja valtio maksaa noin kolmanneksen yrittäjäeläkkeistä, kun YEL-maksuja ei ole rahastoitu.
Kirjoittaa Taukon blogiin veroista, arvonlisäverosta ja palkoista: mitä yrittäjän pitää tehdä, milloin ja paljonko se maksaa.
Lue seuraavaksi
YEL-uudistus 2028: mitä YEL-työtuloon ja maksuihin muuttuu, aikataulu ja vaikutus yrittäjälle
YEL-uudistus on hallituksen 8.10.2026 antama esitys, jonka mukaan yrittäjä voisi valita YEL-työtulon perusteeksi eläkeyhtiön kokonaisarvion tai yritystoiminnan veronalaiset ansiotulot. Sosiaali- ja terveysministeriön mukaan lait tulisivat voimaan 1.4.2028. Samalla aloittavan yrittäjän 22 %:n alennus poistuisi, maksujousto alaspäin kasvaisi 25 prosenttiin ja kokonaisarvion vähimmäistaso nousisi 30:stä 50 prosenttiin ansiotuloista.
YEL-uudistus 2026: mitä muuttui 1.1.2026, työtulon tarkistus 4 000 euron rajalla ja mitä hallitus päätti
YEL-uudistus 2026 tarkoittaa kahta asiaa: vuoden 2026 alusta voimaan tulleita YEL-muutoksia, joiden jälkeen maksu on 24,4 prosenttia työtulosta kaikenikäisille ja eläkettä karttuu kaikille 1,5 prosenttia, sekä hallituksen vuonna 2026 sopimaa ja 8.10.2026 eduskunnalle antamaa isompaa uudistusta, joka tulisi voimaan 1.4.2028. Lisäksi vuosien 2026–2028 työtulon tarkistuksissa korotus on enintään 4 000 euroa myös vuosina 2023–2025 aloittaneilla. Tässä artikkelissa on vuoden 2026 muutokset vertailtuna vuoteen 2025, mitä ne tarkoittavat 53–62-vuotiaalle, miten toimit, kun eläkeyhtiö lähettää työtuloehdotuksen, ja lyhyt katsaus vuoden 2028 uudistukseen.
YEL-työtulon määrittäminen 2026: miten työtulo arvioidaan, vahvistetaan, lasketaan ja maksetaan
YEL-työtulo on vuosipalkka, jonka maksaisit yhtä ammattitaitoiselle henkilölle samasta työstä, ja eläkeyhtiö vahvistaa sen kokonaisarviona toimialan palkkatasoon ja liikevaihtoon perustuvan suosituksen avulla. Eläketurvakeskuksen mukaan työtulon on vuonna 2026 oltava 9 423,09–214 000 € vuodessa, ja YEL-maksu on 24,4 % työtulosta. Yrittäjän työttömyysturvaan tarvitaan vähintään 15 481 euron työtulo.