Yrityksen kulut 2026: mitä kuluja yrittäjällä on, mitä saa vähentää ja paljonko laskutuksesta jää käteen

Yrittäjälle jää laskutuksesta käteen tyypillisesti noin puolet, kun yrityksen kulut, YEL-maksu ja tuloverot on maksettu. Tarkka osuus riippuu kulujen määrästä, YEL-työtulosta ja kunnasta. Alla oleva laskettu esimerkki näyttää, mihin 72 000 euron laskutus kuluu toiminimessä ja mitä yrittäjälle jää.

Paljonko yrittäjälle jää laskutuksesta käteen?

Laskennallisessa esimerkissä toiminimiyrittäjä laskuttaa 6 000 euroa kuussa eli 72 000 euroa vuodessa ilman ALV:tä. Kuluja kertyy noin 16 500 euroa, YEL-työtulo on 36 000 euroa ja yritys ei ole aloittava. Verot on laskettu Taukon vuoden 2026 veromallilla, jossa kunnallisvero on 7,57 % ja kirkollisvero 1,38 %, ja mukana on 5 %:n yrittäjävähennys.

Käteen jää siis noin 51 prosenttia laskutuksesta. Jos YEL-työtulo olisi 30 000 euroa, käteen jäisi samoilla luvuilla noin 37 600 euroa, ja 45 000 euron työtulolla noin 35 400 euroa. Pienempi YEL säästää rahaa nyt, mutta pienentää eläkettä ja sairauspäivärahaa. Oman lukusi saat yrittäjän verolaskurilla.

Mitä kuluja yrittäjällä on?

Esimerkin kulut ovat tavallisen palveluyrittäjän kulut. Rakennusalalla, kaupassa tai ravintolassa materiaalien ja ostojen osuus on paljon suurempi, asiantuntijatyössä pienempi.

Yrityksen perustamiskulut ensimmäisenä vuonna

Ensimmäisen vuoden kuluihin tulee juoksevien kulujen lisäksi perustamiskulut. Ne ovat pieniä verrattuna vuoden muihin kuluihin, mutta ne maksetaan ennen ensimmäistä laskua. Perustamiskulut ovat yrityksen vähennyskelpoisia kuluja.

Yritysmuodon valinta vaikuttaa myös juokseviin kuluihin: osakeyhtiö on aina kahdenkertaisen kirjanpidon piirissä ja tekee tilinpäätöksen, toiminimellä kirjanpito voi olla kevyempi. Vertailu on artikkelissa toiminimi vai osakeyhtiö.

Mitä ovat yrityksen kiinteät ja muuttuvat kulut?

Kiinteät kulut maksetaan, vaikka myyntiä ei olisi yhtään: vakuutukset, ohjelmistot, puhelin, kirjanpito ja toimitilan vuokra. Muuttuvat kulut kasvavat ja pienenevät myynnin mukana: materiaalit, alihankinta, rahtikulut ja asiakkaiden luona ajetut kilometrit. Lista ja kriittisen myynnin laskelma ovat artikkelissa yrityksen kiinteät kulut.

Jako on hyödyllinen kahdesta syystä. Kiinteät kulut kertovat, paljonko pitää myydä joka kuukausi, ennen kuin yritys tekee voittoa. Muuttuvat kulut kertovat, paljonko jokaisesta myydystä eurosta jää katteeksi. Katteen laskemisesta on oma artikkeli katteen laskeminen.

Mitä kaikkea voi laittaa yrityksen kuluihin?

Kuluksi saa kaiken, mikä on hankittu tulon hankkimiseksi tai säilyttämiseksi ja josta on tosite. Tavallisimmat ovat työvälineet, ohjelmistot, toimitila tai työhuonevähennys, auto- ja matkakulut, koulutus, markkinointi, vakuutukset ja kirjanpito. Kokonainen lista 27 kulusta on artikkelissa yrittäjän verovähennykset.

Toiminimessä myös YEL-maksu vähennetään verotuksessa. Osakeyhtiössä yrittäjän palkka ja sen sivukulut ovat yhtiön kuluja, ja yhtiön tuloksesta maksetaan 20 %:n yhteisövero ennen kuin rahaa jaetaan osinkona.

Mitä ovat vähennyskelvottomat kulut?

Vähennyskelvoton kulu voidaan maksaa yrityksen tililtä, mutta se ei pienennä verotettavaa tuloa. Tavallisimmat ovat nämä.

• Sakot, pysäköintivirhemaksut ja veronkorotukset, vaikka ne syntyisivät työajossa.
• Oma lounas tavallisena työpäivänä. Työmatkalla ruokailu korvataan päivärahalla.
• Tavalliset vaatteet ja kengät. Suoja- ja työvaatteet ovat poikkeus.
• Puolet edustuskuluista ja niiden koko ALV. Lisää artikkelissa edustuskulut.
• Lainan lyhennykset. Vain korko on kulu.
• Henkilökohtaiset ostot yrityksen kortilla. Osakeyhtiössä ne ovat osakaslainaa tai peiteltyä osinkoa.

Saako yritys vähentää ALV:n henkilöautosta?

Henkilöauton hankinnan ja käyttökulujen ALV:tä ei yleensä saa vähentää, jos autolla ajetaan myös yksityisajoja. Pakettiautoa rajoitus ei koske: sen hankinnan, polttoaineen ja huoltojen ALV vähennetään siltä osin kuin autoa käytetään ALV:lliseen liiketoimintaan. Tuloverotuksessa henkilöauton kulut voi silti vähentää, kun ajot dokumentoidaan ajopäiväkirjaan, tai omalla autolla ajetut työajot voi kirjata kuluksi kilometrikorvauksen suuruisena, 0,55 euroa kilometriltä vuonna 2026. Osakeyhtiö maksaa saman korvauksen omistajalle verovapaasti matkalaskulla.

Miten lasket, paljonko sinun pitää laskuttaa?

Laske taaksepäin: aloita siitä, paljonko haluat käteen, ja lisää verot, YEL ja kulut. Esimerkin suhdeluvuilla 3 000 euroa kuussa käteen vaatii noin 5 900 euron kuukausilaskutuksen ilman ALV:tä. Kun tiedät tarvittavan laskutuksen, jaa se laskutettavilla tunneilla. Laskentatapa on avattu artikkelissa tuntihinnan laskeminen.

Kirjoittaja

Matti Keränen

Kirjanpitäjä, Tauko kirjanpito

Tekee pienyritysten kirjanpitoa Taukossa ja kirjoittaa asioista, joita yrittäjät kysyvät meiltä useimmin. Pyrkii vastaamaan niin, ettei lukijan tarvitse tuntea yhtään kirjanpitotermiä.