Toiminimi ja puhelin:Puhelimen ja liittymän vähennys verotuksessa 2026, ALV-osuus ja osakeyhtiön puhelinetu

Toiminimen puhelinvähennys toimii näin: puhelin, liittymä ja puhelinlaskun muut maksut vähennetään elinkeinotoiminnan kuluna siltä osin kuin niitä käytetään yritystoimintaan. Jos puhelin on vain työkäytössä, vähennys on 100 %. Jos käytät samaa puhelinta myös yksityisesti, vähennät perustellun yrityskäytön osuuden ja ALV:n samalta osuudelta. Enintään 1 200 euron puhelin vähennetään kerralla hankintavuonna.

Voiko toiminimi vähentää puhelinlaskun verotuksessa?

Voi. Toiminimen puhelinlasku on elinkeinotoiminnan kulu siltä osin kuin liittymää käytetään yritystoimintaan: asiakaspuhelut, tarjoukset, sähköposti, pankki, kirjanpito-ohjelma ja somemarkkinointi. Yksityiskäytön osuus on yksityismenoa, eikä sitä vähennetä.

Tämä eroaa palkansaajan säännöistä. Verohallinnon palkansaajaohjeen mukaan kiinteähintaista liittymää ei yleensä voi vähentää, koska työkäyttö ei lisää kustannusta. Yrittäjän ei tarvitse osoittaa lisäkustannusta. Liittymä on yrityksen kulu, kun sitä käytetään yrityksen toimintaan, ja vain yksityisosuus jätetään pois. Samaa liittymää verotetaan siis eri tavalla sen mukaan, maksaako sen palkansaaja vai yrittäjä.

Käytännön esimerkkejä osuuksista (ne eivät ole Verohallinnon taulukko):

• Erillinen työpuhelin ja -liittymä, yksityiseen oma puhelin: 100 %. Kahden liittymän ansiosta erottelu on selvä.
• Yksi puhelin ja toinen eSIM vain työhön: työliittymä 100 %, laite osuuden mukaan. Laskut ovat erillään, laite jaetussa käytössä.
• Yksi puhelin, päätoiminen yrittäjä ja paljon asiakaspuheluita: 70–80 %. Perustele kirjallisesti puheluilla, sovelluksilla ja työpäivillä.
• Yksi puhelin, käyttö noin tasan: 50 %. Kirjaa arvio ja lyhyt selite kirjanpitoon.
• Sivutoiminen yrittäjä, muutama työpuhelu kuussa: 10–30 %, koska yksityiskäyttö hallitsee.
• Puolison tai lapsen liittymä: 0 %, koska se on yksityismenoa.

Tärkeintä on, että osuus vastaa todellista käyttöä ja perustelu on kirjattu.

Esimerkki: 29 euron puhelinlasku ja 80 % työkäyttö

ALV-velvollinen toiminimi vähentää laskun arvonlisäveron ALV-ilmoituksella ja verottoman hinnan tuloverotuksessa, kummankin yrityskäytön osuudelta. ALV-rekisteröimätön yrittäjä ei vähennä ALV:tä erikseen, vaan vähentää yrityskäytön osuuden verollisesta hinnasta. Esimerkissä ALV on 25,5 %.

Laskun muut maksut, kuten avausmaksu, paperilaskumaksu ja huomautusmaksu, vähennetään samalla osuudella kuin liittymä. Viivästyskorko on rahoituskulu, ja sekin vähennetään yrityskäytön osuudelta. Kun laskut tulevat yrityksen nimiin ja maksetaan yrityksen tililtä, kirjanpitäjä kirjaa jokaisen samalla osuudella ilman erillistä selvitystä.

Voiko toiminimi ostaa puhelimen ja vähentää sen?

Voi. Puhelin on kuluva käyttöomaisuushankinta, joka vähennetään yrityskäytön osuudelta. Jos puhelimen veroton hinta on enintään 1 200 euroa, se vähennetään kerralla ostovuonna pienhankintana. Pienhankintoja saa vähentää kerralla yhteensä enintään 3 600 euroa vuodessa. Laitteen, jonka taloudellinen käyttöikä on enintään kolme vuotta, voi myös vähentää kerralla hinnasta riippumatta. Muuten hankinta poistetaan 25 %:n menojäännöspoistoina.

Puhelimen voi ostaa toiminimen Y-tunnuksella ja yritysliittymän yrityksen nimiin, myös osamaksulla. Operaattori tarkistaa yrityksen luottotiedot, ja juuri perustetulta toiminimeltä voidaan pyytää ennakkomaksua tai henkilötakausta. Toiminimi ja yrittäjä ovat sama oikeushenkilö, joten omalla nimelläsi tehty osto käy myös tositteeksi, kun kuitissa näkyvät myyjä, päivä, tuote, hinta ja ALV. Yrityksen nimellä oleva lasku on silti selvin.

Osamaksulla ostettu puhelin on hankinta koko hinnasta, vaikka maksat sen erissä. Hankintameno määrää, vähennetäänkö laite kerralla vai poistoina, ja koko hankinnan ALV vähennetään yleensä ostokuukaudella. Erään sisältyvä korko tai laskutuslisä on rahoituskulua.

Ennen toiminimen perustamista ostettu puhelin

Jo omistamasi puhelimen voi ottaa yrityskäyttöön. Sitä ei kirjata alkuperäisellä ostohinnalla, vaan käyttöönottohetken arvolla, joka on yleensä selvästi pienempi. Säilytä alkuperäinen kuitti ja kirjaa käyttöönottopäivä ja yrityskäytön osuus. Jos laite on arvokas, kysy kirjanpitäjältä, miten arvo ja mahdollinen ALV käsitellään.

Miten puhelinkulut ilmoitetaan toiminimen veroilmoituksella?

Puhelinkulut ilmoitetaan elinkeinonharjoittajan veroilmoituksella (lomake 5) kohdassa muut vähennyskelpoiset kulut. Pienhankintana vähennetty puhelin kuuluu samaan kohtaan tai pienhankintoihin kirjanpidon tilin mukaan, ja poistettava laite poistoihin. ALV-velvollinen ilmoittaa summat ilman arvonlisäveroa, koska ALV on jo vähennetty ALV-ilmoituksilla. ALV-rekisteröimätön ilmoittaa ne verollisina.

Jos kirjanpitosi on tilitoimistossa, kirjanpitäjä siirtää summat tileiltä veroilmoitukselle, eikä sinun tarvitse laskea niitä erikseen. Jos teet veroilmoituksen itse, katso kenttäkohtainen ohje artikkelista toiminimen veroilmoitus.

• Erota käyttö: oma työliittymä tai eSIM tekee osuuden perustelemisesta helppoa.
• Kirjaa yhdellä virkkeellä, miten osuus on arvioitu, ja käytä samaa osuutta koko vuoden.
• Säilytä liittymälaskut, laitteen kuitti ja osamaksusopimus.
• Vähennä ALV vain osuudelta, ei koko laskusta.
• Älä vähennä samaa kulua kahdesti. Kaavamainen työhuonevähennys ei sisällä puhelinta, joten puhelin vähennetään erikseen.

Toiminimi vai osakeyhtiö: puhelin, netti ja tietokone

Osakeyhtiössä puhelin hoidetaan eri tavalla kuin toiminimessä. Yhtiö maksaa liittymän ja puhelimen ja vähentää ne kokonaan ALV mukaan lukien, ja omistajan palkkaan lisätään puhelinetu, jonka verotusarvo on 20 euroa kuussa vuonna 2026. Etu kattaa yksityiskäytön, joten osuutta ei arvioida. Toiminimessä etua ei ole, vaan osuus arvioidaan. Työntekijän puhelimesta syntyy puhelinetu, jonka verotusarvo on kiinteä.

Puhelinetu edellyttää, että omistaja nostaa palkkaa, koska etu on palkkaa ja ilmoitetaan tulorekisteriin. 40 euron liittymästä omistaja maksaa veroa vain 20 euron verotusarvosta. Jos yhden hengen osakeyhtiön nimissä on kolme liittymää, puolison ja lasten liittymät ovat yksityiskuluja, jotka verotetaan peiteltynä osinkona, ellei perheenjäsen ole yhtiön palkallinen työntekijä. Kaikki edut ovat artikkelissa Luontoisedut 2026.

Tietokone ja kotinetti toiminimessä

Tietokone vähennetään samoin periaattein kuin puhelin: yrityskäytön osuudelta, enintään 1 200 euron kone kerralla ja kalliimpi poistoina, ellei käyttöikä ole enintään kolme vuotta. Tarkemmin artikkelissa tietokoneen vähennys verotuksessa. Pääasiassa työkäytössä oleva kone vähennetään yleensä kokonaan, vaikka sillä katsoisit iltaisin elokuvia. Näyttö, näppäimistö ja telakka ovat omia hankintojaan, mutta yhtenä pakettina ostettua kokonaisuutta ei saa pilkkoa pienhankinnoiksi.

Kotinetti on toiminimessä vähennyskelpoinen yrityskäytön osuudelta. Jos teet pääasiassa töitä kotoa ja netti on työn edellytys, suuri osuus on perusteltu. Perheen yhteisessä käytössä osuus on pienempi. Netti ei sisälly työhuonevähennykseen, joten se vähennetään erikseen. Lue työhuonevähennys yrittäjälle.

Ohjelmistot, pilvipalvelut ja lisälaitteet

• Kuukausimaksulliset ohjelmistot (Microsoft 365, Adobe, Canva, ChatGPT) ovat kulua työkäytön osuudelta. Ulkomaisista lasketaan käännetty ALV, ks. ulkomaiset laskut ja ALV.
• Kertaostettu yli 1 200 euron ohjelmisto on aineeton hyödyke, joka poistetaan tasapoistoina käyttöajan mukaan.
• Suojakuori, laturi, kaapelit ja kuulokkeet ovat pieniä kuluja yrityskäytön osuudella.
• Pilvitallennus, verkkotunnus ja yrityksen sähköposti ovat kulua kokonaan, kun ne palvelevat yritystä.
• Suoratoistopalvelut ja pelit eivät ole vähennyskelpoisia, vaikka katsoisit niitä työläppärillä.

Yleisimmät virheet puhelimen vähentämisessä

• Koko lasku kirjataan kuluksi, vaikka samalla liittymällä hoidetaan perheen asiat.
• ALV vähennetään koko laskusta, vaikka tulovero vähennetään osuudelta. Molemmat tehdään samalla osuudella.
• Perustelu puuttuu, ja osuus vaihtelee kuukaudesta toiseen ilman selitystä.
• Laskut maksetaan omalta tililtä, ja ne unohtuvat kirjanpidosta kokonaan.
• Toiminimiyrittäjä yrittää antaa itselleen puhelinedun, vaikka luontoisetu ei ole mahdollinen.
• Yli 1 200 euron puhelin poistetaan aina, vaikka kertavähennys on mahdollinen, jos käyttöikä on perustellusti enintään kolme vuotta.

Työvälineiden vähennykset ovat yksittäin pieniä mutta yhteensä merkittäviä. Puhelin, netti ja ohjelmistot ovat helposti 1 500–3 000 euroa vuodessa, laitteet päälle. Muut toiminimen vähennykset on koottu artikkeliin yrittäjän verovähennykset ja poistojen säännöt artikkeliin pienhankinta ja poistot. Kirjanpidon hinnan näet laskurista.

Kirjoittaja

Pekka Saarinen

Tauko kirjanpito

Kirjoittaa Taukon blogiin veroista, arvonlisäverosta ja palkoista: mitä yrittäjän pitää tehdä, milloin ja paljonko se maksaa.