Toiminimi ja kilometrikorvaus: näin toiminimiyrittäjä vähentää oman auton ajot 0,55 €/km ja laskuttaa kilometrit asiakkaalta

Toiminimiyrittäjä ei saa kilometrikorvausta omasta yrityksestään, vaan hän vähentää oman auton yritysajot verotuksessa kilometrikorvauksen suuruisina: vuonna 2026 enintään 0,55 euroa kilometriltä. Jos autokuluja ei ole kirjattu kirjanpitoon, koko summa tehdään lisävähennyksenä elinkeinotoiminnan veroilmoituksella. Esimerkiksi 8 000 kilometrin yritysajoista vähennys on 4 400 euroa.

Voiko toiminimiyrittäjä saada kilometrikorvauksia?

Ei kilometrikorvauksena, mutta saman verohyödyn hän saa. Verovapaa kilometrikorvaus on työnantajan maksama korvaus palkansaajalle, ja toiminimiyrittäjä ei ole itsensä työnantaja: yrityksen rahat ovat jo valmiiksi hänen rahojaan. Siksi yrittäjä ei siirrä yritystililtä itselleen kilometrikorvausta, vaan ajot vähennetään verotuksessa. Lopputulos on käytännössä sama kuin osakeyhtiön omistajalla, joka saa verovapaan korvauksen matkalaskulla.

Kaikki vuoden 2026 korotukset, kuten peräkärry ja lisämatkustaja, ovat artikkelissa kilometrikorvaus 2026. Toiminimen, osakeyhtiön ja kevytyrittäjän säännöt rinnakkain ovat artikkelissa yrittäjän kilometrikorvaus. Osakeyhtiön ja toiminimen erot verotuksessa on vertailtu artikkelissa kilometrikorvaus verotuksessa.

Kuuluuko autosi yksityisvaroihin vai yritykselle?

Tämä ratkaisee, miten vähennät autokulut. Veronmaksajain Keskusliiton mukaan auto kuuluu elinkeinotoiminnan kalustoon, jos se on hankittu elinkeinotoiminnan käyttöön ja yli 50 prosenttia ajoista on elinkeinotoiminnan ajoja. Muuten auto on yksityisvaroissa, ja yritysajot vähennetään kilometrien mukaan. Raja lasketaan ajopäiväkirjasta.

Jos auto on pakettiauto tai kuorma-auto, joka on hankittu yritykselle, siitä ei tehdä kilometrivähennystä, vaan polttoaine, huollot, vakuutukset ja poistot kirjataan suoraan yrityksen kuluiksi. Auton ALV-säännöt ja oman auton ja yrityksen auton vertailu ovat artikkelissa auto yrityksen nimiin.

Miten toiminimen kilometrivähennys lasketaan?

Laske ensin yritysajojen kilometrit ajopäiväkirjasta ja kerro ne vuoden kilometrimäärällä. Vähennä tuloksesta ne yritysajojen autokulut, jotka on jo kirjattu kirjanpitoon kuluiksi. Erotus on lisävähennys, joka ilmoitetaan veroilmoituksella. Samoista ajoista ei voi vähentää sekä täyttä kilometrimäärää että kaikkia todellisia kuluja.

Mitkä matkat ovat yritysajoja?

Yritysajo on ajo, joka tehdään yrityksen asioissa: asiakaskäynnit, työmaat, tavarantoimittajat, pankki ja posti yrityksen asioissa sekä koulutukset. Matkat kotoa yrityksen varsinaiseen toimipaikkaan ja takaisin ovat sen sijaan yksityismatkoja, kuten palkansaajan työmatkat. Niihin sovelletaan samaa halvimman kulkuneuvon sääntöä, omavastuuta (vuonna 2026 800 euroa) ja 7 000 euron enimmäismäärää kuin palkansaajaan.

Pitkiltä työmatkoilta toiminimiyrittäjä voi tehdä myös päivärahan suuruisen vähennyksen. Vuoden 2026 määrät ja ehdot ovat artikkelissa kotimaan päiväraha.

Mitä ajopäiväkirjaan pitää merkitä?

Kilometrivähennys edellyttää selvitystä ajoista, ja käytännössä se on ajopäiväkirja. Verohallinnon ajopäiväkirjaa koskevan mallin mukaisesti jokaisesta ajosta merkitään tiedot, joista ajo voidaan jälkikäteen tarkistaa. Tee merkinnät ajon yhteydessä, ei jälkikäteen vuoden lopussa.

• Ajon päivämäärä ja kellonaika, kun se alkoi ja päättyi.
• Mistä lähdettiin ja minne ajettiin, tarvittaessa reitti.
• Matkamittarin lukema ajon alussa ja lopussa sekä matkan pituus.
• Ajon tarkoitus, esimerkiksi asiakkaan nimi tai työmaa.
• Auton käyttäjä, jos autoa ajaa useampi henkilö.
• Vuoden alun ja lopun mittarilukemat, joista yritysajojen osuus lasketaan.

Yritysajojen osuus kaikista ajoista ratkaisee, onko auto yksityisvaroissa. Ilman ajopäiväkirjaa et pysty osoittamaan osuutta, ja Verohallinto voi hylätä vähennyksen. Kuitit polttoaineesta eivät korvaa ajopäiväkirjaa.

Miten lisävähennys ilmoitetaan veroilmoituksella?

Toiminimi ilmoittaa lisävähennyksen elinkeinotoiminnan veroilmoituksella, OmaVerossa tai paperilla lomakkeella 5. Ilmoita yritysajojen kilometrit ja se osa vähennyksestä, jota ei ole jo kirjattu kirjanpitoon. Kodin ja varsinaisen toimipaikan väliset matkat ilmoitetaan erikseen henkilökohtaisella veroilmoituksella, eikä omavastuuta vähennetä itse.

Elinkeinotoiminnan veroilmoituksen muut kohdat ja määräpäivät ovat artikkelissa toiminimen veroilmoitus, ja koko verotuksen kulku artikkelissa toiminimen verotus.

Kilometrikorvaus laskutus: paljonko kilometreistä voi laskuttaa asiakkaalta?

Asiakkaalta laskutettavat kilometrit eivät ole kilometrikorvausta vaan osa myyntiäsi. Hinnan saa sopia vapaasti, ja moni käyttää pohjana Verohallinnon 0,55 euroa kilometriltä. ALV-velvollinen toiminimi lisää kilometreihin saman arvonlisäveron kuin pääsuoritukseen, yleensä 25,5 prosenttia. Laskutetut kilometrit kirjataan myyntiin, eivätkä ne pienennä omaa kilometrivähennystäsi samoilta ajoilta.

Jos et ole ALV-rekisterissä, laskutat kilometrit ilman ALV:tä. Kilometrikorvauksessa itsessään ei ole arvonlisäveroa, joten kilometrivähennyksestä ei vähennetä ALV:tä.

Mitä kuluja toiminimi voi vähentää autosta muuten?

Kun auto on yksityisvaroissa, kilometrimäärä kattaa auton kaikki kulut: polttoaineen, vakuutukset, huollot, renkaat ja arvonaleneman. Erikseen voi vähentää yrityksen asioissa maksetut pysäköintimaksut, koska ne eivät sisälly kilometrikorvaukseen. Muut toiminimen vähennykset on koottu artikkeliin yrittäjän verovähennykset.