Yksityishenkilön kuitti: malli, kun yksityinen myy tai yritys ostaa yksityiseltä, ja milloin kuittia ei tarvita

Yksityishenkilön kuitti on myyjän kirjoittama ja allekirjoittama vahvistus siitä, että kauppa on tehty ja hinta maksettu. Sitä tarvitaan kahdessa tilanteessa: kun yksityinen myy toiselle yksityiselle esimerkiksi auton, veneen tai huonekalun, ja kun yritys ostaa käytetyn tavaran yksityiseltä ja tarvitsee kirjanpitoonsa tositteen. Yksityisen myymässä tavarassa ei ole ALV:tä, joten vähennettävää arvonlisäveroa ei synny. Jos yksityishenkilö tekee yrityksellesi työtä, kuitti ei riitä, vaan maksusta tehdään ennakonpidätys ja ilmoitus tulorekisteriin. Alla ovat molemmat mallit, kirjausesimerkki, kuittilain säännöt siitä, milloin kuitti on pakko tarjota, ja rajanveto tavaran ja työn välillä.

Voiko yksityishenkilö tehdä kuitin?

Voi. Yksityishenkilö voi kirjoittaa kuitin paperille, puhelimeen tai sähköpostiin, eikä siihen tarvita lomaketta, Y-tunnusta tai kassajärjestelmää. Kuitissa pitää olla myyjän ja ostajan nimet, kaupan päivämäärä, mitä myytiin niin tarkasti, että tavaran voi tunnistaa, hinta, maksutapa ja myyjän allekirjoitus. Yksityinen myyjä ei merkitse kuittiin arvonlisäveroa, koska hän ei ole arvonlisäverovelvollinen.

Kahden yksityisen kaupassa kuitti ei ole lain mukaan pakollinen, mutta se on ostajalle todiste maksusta ja omistuksesta ja myyjälle todiste siitä, mitä ja millaisena myytiin. Arvokkaissa kaupoissa, kuten autossa tai veneessä, käytä kauppakirjaa. Tavallisen koti-irtaimiston myynti on myyjälle yleensä verovapaata; siitä enemmän artikkelissa tavaran myynti netissä ja verotus.

Mitä yksityisten välisessä kaupassa pitää tietää takuusta ja virhevastuusta?

• Kuluttajansuojalaki ei koske kahden yksityisen kauppaa. Se koskee vain elinkeinonharjoittajan ja kuluttajan välistä kauppaa, joten takuuta ei ole, ellei siitä sovita.
• Kauppalaki koskee. Yksityisten väliseen irtaimen kauppaan sovelletaan kauppalakia (355/1987), jonka mukaan tavaran on vastattava sitä, mitä on sovittu. Ehto "sellaisena kuin se on" rajaa myyjän vastuuta, mutta myyjä vastaa silti tiedoista, jotka hän on antanut tai jättänyt kertomatta.
• Kuitti on todiste. Se osoittaa kaupan, hinnan ja omistusoikeuden siirtymisen, ja sen avulla voi myöhemmin selvittää, mitä luvattiin.
• Maksutosite täydentää. Verkkopankin siirtotosite tai MobilePay-tapahtuma todistaa maksun, mutta ei sitä, mitä ostettiin, joten liitä se kuittiin tai kauppakirjaan.

Kuitti yksityishenkilöltä on yrityksen menotosite, kun yritys ostaa käytetyn tavaran yksityiseltä myyjältä, esimerkiksi Torista tai Facebookin kirpputorilta. Se on vapaamuotoinen, mutta siinä pitää olla myyjän ja ostajan nimet, päivämäärä, ostettu tavara, hinta ja maksutapa sekä myyjän allekirjoitus. Yksityinen myyjä ei peri arvonlisäveroa, joten kuitissa ei ole ALV:tä eikä Y-tunnusta. ALV:n ja vähennysoikeuden vaikutuksesta kerrotaan artikkelissa yritys ostaa yksityiseltä.

Voiko yritys ostaa yksityiseltä?

Voi. Yritys saa ostaa tavaraa keneltä tahansa, ja kulu on vähennyskelpoinen, kun se liittyy liiketoimintaan ja on todennettavissa. Ongelma on tosite: kaupasta saat kassakuitin automaattisesti, yksityiseltä et. Kirjanpitolain mukaan jokaisen kirjauksen pohjana on päivätty tosite, josta näkyy, mitä ostettiin, joten kuitti pitää pyytää tai tehdä itse ja pyytää myyjän allekirjoitus.

Malli 2: kuitti, kun yritys ostaa yksityiseltä

Kuitin voi tehdä paperille tai puhelimeen, ja myyjä voi kuitata sen myös sähköpostilla tai viestillä, jossa hän vahvistaa kaupan tiedot. Tärkeintä on, että myyjä on vahvistanut kaupan ja maksu on todennettavissa. Yleinen kuittimalli myyjän näkökulmasta on artikkelissa kuitti-pohja.

Käsinkirjoitettu kuitti yksityishenkilöltä: kelpaako se?

Kelpaa. Käsinkirjoitettu kuitti yksityishenkilöltä on yrityksen kirjanpidossa yhtä pätevä tosite kuin tulostettu, kun siitä näkyvät kaupan tiedot ja myyjän allekirjoitus. Kirjanpitolaki ei vaadi tositteelta tiettyä muotoa, vaan sen, että tosite on päivätty, yksilöity ja todistaa, mitä ostettiin ja milloin. Käsin kirjoitettuun kuittiin kannattaa kuitenkin liittää maksun todiste, koska käsiala ei yksin kerro, että raha on vaihtanut omistajaa.

• Kirjoita kuulakärkikynällä selvällä käsialalla. Lyijykynä haalistuu ja sitä voi muuttaa.
• Täytä kaikki kentät: myyjän nimi ja yhteystieto, ostaja eli yrityksesi nimi ja Y-tunnus, päivä, tavara tunnistettavasti, hinta numeroin ja maksutapa.
• Älä korjaa päälle kirjoittamalla. Jos teet virheen, kirjoita uusi kuitti.
• Pyydä myyjän allekirjoitus ja nimenselvennys. Allekirjoitus on se, mikä tekee käsin kirjoitetusta paperista kuitin.
• Kuvaa kuitti heti ja tallenna kuva kirjanpitoon. Kuva on sähköinen tosite, ja paperi voi kadota.
• Liitä maksuvahvistus: tiliotteen rivi, MobilePay-kuitti tai tilisiirron vahvistus. Käteiskaupassa kuitti on ainoa todiste, joten sen tiedot ovat erityisen tärkeitä.

Kuittivihkosta, jossa on numeroidut sivut ja kaksoiskappaleet, on hyötyä, jos ostat usein yksityisiltä, esimerkiksi jälleenmyyntiin. Silloin jokaisella kuitilla on oma numeronsa ja kopio jää sinulle. Käsin kirjoitetun kuitin aitouden tarkistaminen ja kirjanpitokelpoisen kuitin muut vaatimukset on käyty läpi artikkelissa käsinkirjoitettu kuitti.

Pitääkö käytetystä tavarasta maksaa ALV?

Ei, kun myyjä on yksityishenkilö. Yksityinen ei ole arvonlisäverovelvollinen, joten hinta on veroton eikä kuittiin merkitä ALV:tä. Tämä tarkoittaa yritykselle sitä, että vähennettävää ALV:tä ei synny: koko kauppahinta on kulu. Yrityksen kannattaa siksi verrata käytetyn tavaran hintaa uuden hintaan ilman ALV:tä, ei verollista kuluttajahintaa.

Yksityiselle myyjälle oman käytetyn koti-irtaimiston myynti on yleensä verovapaata, joten kuitti ei aiheuta hänelle veroseuraamuksia. Itse tehtyjen tuotteiden tai jälleenmyyntiin ostettujen tavaroiden myynti on eri asia, ks. tavaran myynti netissä ja verotus.

Saako yritys ostaa ilman ALV:tä?

Saa. Kun myyjä on yksityishenkilö tai yritys, joka ei ole ALV-rekisterissä, kauppahinnassa ei ole arvonlisäveroa, eikä ostajan tarvitse eikä pidä lisätä sitä itse. ALV-velvollinen yritys ei silloin saa ALV-vähennystä, koska vähennettävää veroa ei ole maksettu. Kuittiin kannattaa kirjoittaa näkyviin "Hinta ei sisällä arvonlisäveroa, myyjä on yksityishenkilö", jotta tilintarkastaja tai Verohallinto näkee heti, miksi ALV puuttuu.

Käytännössä yksityiseltä ostettu käytetty tavara on yritykselle usein edullinen, vaikka ALV-vähennystä ei saa. Vertaa siis käytetyn hintaa uuden tavaran verottomaan hintaan: 650 euron käytetty kamera vastaa ALV-vähennyksen jälkeen noin 816 euron verollista uutta kameraa (650 × 1,255).

Paljonko käytettyä tavaraa yksityinen saa myydä?

Määrälle ei ole rajaa, mutta verottomuudelle on. Tuloverolain 48 §:n mukaan omassa tai perheen käytössä olleen tavanomaisen koti-irtaimiston myynnistä saatu voitto on verovapaa, kun tällaisten myyntien luovutusvoitot ovat verovuonna yhteensä enintään 5 000 euroa. Koska käytetty tavara myydään yleensä halvemmalla kuin se on ostettu, voittoa ei useimmiten synny lainkaan, eikä myynnistä mene veroa.

• Oma käytetty tavara myyty ostohintaa halvemmalla: ei voittoa, ei veroa, ei ilmoitettavaa.
• Koti-irtaimisto myyty voitolla: verovapaata, kun voitot ovat vuodessa yhteensä enintään 5 000 euroa. Yli menevä osa on pääomatuloa.
• Muu omaisuus kuin koti-irtaimisto: luovutusvoitto on verovapaa, kun luovutushinnat ovat vuodessa yhteensä enintään 1 000 euroa (TVL 48 §).
• Ostettu jälleenmyyntiin tai itse valmistettu: kyse on elinkeinotoiminnasta tai muusta ansiotulosta, ei koti-irtaimiston myynnistä.

Ostajana yrityksen ei tarvitse selvittää myyjän verotusta. Jos sama yksityishenkilö kuitenkin myy yrityksellesi tavaraa jatkuvasti, kyse voi olla myyjän elinkeinotoiminnasta, ja silloin oikea tosite on lasku Y-tunnuksella.

Miten yksityiseltä ostettu tavara kirjataan?

Ostos kirjataan kuluksi tai käyttöomaisuudeksi kuten mikä tahansa hankinta, mutta ilman ALV-osuutta. Enintään 1 200 euron hankinnan voi yleensä vähentää kerralla pienhankintana, kalliimmat poistetaan.

Pienhankinnan raja on selitetty artikkelissa pienhankinta, ja poistojen laskenta poistolaskurissa. Jos ostat käytetyn auton yksityiseltä, katso myös auto yrityksen nimiin.

Milloin kuitti yksityishenkilöltä ei riitä?

Kun yksityishenkilö tekee yrityksellesi työtä tai palvelun, esimerkiksi auttaa muutossa, kuvaa tuotekuvia tai tekee pienen remontin. Silloin maksu ei ole tavaran kauppahinta, vaan palkkaa tai työkorvausta, ja maksaja on velvollinen tekemään ennakonpidätyksen ja ilmoittamaan maksun tulorekisteriin.

• Onko tekijä ennakkoperintärekisterissä? Jos on, hän laskuttaa yrityksenä, eikä ennakonpidätystä tehdä. Tarkista tieto YTJ:stä.
• Jos ei ole: pyydä verokortti ja tee ennakonpidätys sen mukaan. Ilman verokorttia pidätys on 60 %.
• Työsuhde vai toimeksianto: jos työtä tehdään johtosi alaisena ja palkkaa vastaan, kyse on palkasta, ja siitä maksetaan myös työnantajan sivukulut. Ks. palkasta tehtävät vähennykset.
• Tulorekisteri: maksu ilmoitetaan tulorekisteriin viiden päivän kuluessa maksupäivästä, ks. tulorekisteri.
• Pidätys tilitetään Verohallinnolle palkanmaksua seuraavan kuukauden 12. päivään mennessä.

Jos maksat yksityishenkilölle pelkän kuitin perusteella työstä, ennakonpidätys jää tekemättä, ja Verohallinto voi periä sen myöhemmin yritykseltä. Tavaran ja työn yhdistelmässä, esimerkiksi kun yksityinen myy ja asentaa jotain, erittele osuudet kuittiin.

Onko lasku sama kuin kuitti?

Ei ole. Lasku on maksuvaatimus, joka lähetetään ennen maksua, ja kuitti on vahvistus siitä, että maksu on tehty. Kirjanpidossa molemmat ovat tositteita: ostolasku todistaa, mitä ostettiin ja millä ehdoilla, ja kuitti tai tiliotteen rivi todistaa maksun. Yksityishenkilöltä ostaessa laskua ei yleensä ole, joten kuitti hoitaa molempien tehtävän.

Milloin kuittia ei tarvitse antaa?

Yksityishenkilön ei tarvitse koskaan antaa kuittia lain perusteella, mutta hän voi antaa sen pyynnöstä. Yrityksiä koskee kuitintarjoamisvelvollisuudesta käteiskaupassa annettu laki 658/2013: elinkeinonharjoittajan on tarjottava ostajalle kuitti, kun maksu suoritetaan käteisellä tai siihen rinnastettavalla maksutavalla, kuten kortilla. Lakia sovelletaan, kun toiminnan tilikauden liikevaihto on yli 10 000 euroa.

Lain mukaisessa kuitissa on elinkeinonharjoittajan nimi, yhteystiedot ja Y-tunnus, kuitin antamispäivä, tunnistenumero, myytyjen tavaroiden määrä ja laji tai palvelun laji sekä maksu ja arvonlisävero verokannoittain. Kuitti voidaan tarjota myös sähköisesti, eikä asiakkaan ole pakko ottaa sitä vastaan.

Saako kuitin jälkikäteen?

Saa. Kuitin voi kirjoittaa myöhemminkin, kunhan siihen merkitään kaupan todellinen päivämäärä eikä kirjoituspäivää esitetä kauppapäivänä. Pyydä yksityiseltä myyjältä kuitti sähköpostilla tai viestillä, jossa hän vahvistaa tavaran, hinnan ja päivän. Liikkeistä kopion saa usein kanta-asiakastililtä tai verkkokaupan tilihistoriasta.

Mitä jos kuittia ei saa?

Laadi itse muistiotosite: kirjoita siihen kaupan tiedot, myyjän nimi, päivä, tavara, hinta ja syy, miksi kuittia ei ole, ja liitä mukaan maksuvahvistus, ilmoituksen kuvakaappaus ja viestiketju. Tuloverotuksessa kulun voi vähentää, kun se on uskottavasti osoitettu. Ohjeet korvaavaan tositteeseen ovat artikkelissa kadonnut kuitti. Tositteet säilytetään kuusi vuotta sen vuoden lopusta, jona tilikausi päättyi.

Kirjoittaja

Matti Keränen

Kirjanpitäjä, Tauko kirjanpito

Tekee pienyritysten kirjanpitoa Taukossa ja kirjoittaa asioista, joita yrittäjät kysyvät meiltä useimmin. Pyrkii vastaamaan niin, ettei lukijan tarvitse tuntea yhtään kirjanpitotermiä.