Oma-aloitteiset verot 2026: mitä ne ovat, miten veroilmoitus oma-aloitteisista veroista annetaan ja milloin maksetaan

Pienyrityksessä tärkeimmät oma-aloitteiset verot ovat arvonlisävero ja työnantajasuoritukset, ja veroilmoitus eli kausiveroilmoitus annetaan OmaVerossa. Tässä mitä veroja ne ovat, miten ilmoitus ja maksu tehdään, mitä myöhästyminen maksaa ja miten virhe korjataan.

Oma-aloitteiset verot ovat veroja, joita Verohallinto ei erikseen määrää, vaan joiden määrän maksaja itse laskee, ilmoittaa ja maksaa. Kaikki yrityksen verot on koottu artikkeliin mitä veroja yritys maksaa. Pienyrityksessä tärkeimmät ovat arvonlisävero ja työnantajasuoritukset eli palkoista pidätetyt ennakonpidätykset ja työnantajan sairausvakuutusmaksu. Yleinen eräpäivä on kuukauden 12. päivä. Verosta ei tule laskua, joten ilmoitus ja maksu ovat yrityksen vastuulla. ALV:n osalta vaiheet on käyty läpi artikkelissa arvonlisäveron maksaminen.

Mitä oma-aloitteiset verot ovat?

Oma-aloitteinen tarkoittaa, että verovelvollinen toimii itse ilman Verohallinnon päätöstä. Tuloverossa Verohallinto tekee verotuspäätöksen ja määrää ennakkoveron, mutta oma-aloitteisissa veroissa yritys laskee veron kirjanpidostaan, ilmoittaa sen määräpäivään mennessä ja maksaa samana päivänä. Verohallinnon mukaan oma-aloitteisia veroja ovat seuraavat.

Harvinaisemmista veroista esimerkiksi apteekkivero lasketaan apteekin lääkemyynnin myyntikatteesta. Laki oma-aloitteisten verojen verotusmenettelystä (768/2016) säätelee ilmoittamista, maksamista ja seuraamuksia. Käytännössä sinun ei tarvitse tuntea lakia, kunhan ilmoitukset ja maksut tehdään ajallaan. Ilmoittamisen määräajat ja seuraamukset perustuvat lakiin verotusmenettelystä.

Miten veroilmoitus oma-aloitteisista veroista annetaan?

Veroilmoitus oma-aloitteisista veroista annetaan sähköisesti, ja tavallisin tapa on OmaVero. ALV:n ilmoitusta kutsutaan kausiveroilmoitukseksi, koska se annetaan verokausittain. Kirjanpito-ohjelmat voivat lähettää ilmoituksen myös suoraan rajapinnan kautta. Palkkoihin liittyvät tiedot eivät mene kausiveroilmoitukselle, vaan ne ilmoitetaan tulorekisteriin.

Neljä tapaa antaa veroilmoitus oma-aloitteisista veroista

Lomakkeen 4001 vuosiversiot, valtakirjan liittäminen ja se, mitkä verot lomakkeelle kuuluvat, on koottu artikkeliin veroilmoitus oma-aloitteisista veroista -lomake.

ALV:n kausiveroilmoituksessa on 14 kohtaa: vero kotimaan myynnistä verokannoittain (25,5 %, 13,5 % ja 10 %), EU-ostojen ja maahantuonnin verot, rakentamispalvelujen käännetty vero, vähennettävä vero, maksettava tai palautettava vero sekä myyntien ja ostojen erittelyt. Kohdat ja täytetty esimerkki ovat artikkelissa ALV-ilmoituksen lomake. Jos verokaudella ei ollut toimintaa, ilmoitukseen valitaan Ei toimintaa verokaudella, paitsi jos kaudella oli 0-verokannan myyntiä, kuten vientiä.

ALV-ilmoituksen kentät ja täyttäminen on käyty läpi artikkelissa ALV-ilmoitus. Jos annoit ilmoituksen myöhässä, katso ALV-ilmoitus myöhässä.

Milloin oma-aloitteiset verot pitää ilmoittaa ja maksaa?

Oma-aloitteisten verojen yleinen eräpäivä on kuukauden 12. päivä. ALV:ssä määräpäivä riippuu verokaudesta, ja työnantajasuoritukset maksetaan palkanmaksukuukautta seuraavan kuukauden 12. päivänä. Jos 12. päivä osuu viikonloppuun tai pyhäpäivään, ilmoituksen ja maksun voi tehdä seuraavana arkipäivänä. ALV:n kaikki päivät verokausittain ovat sivulla ALV-ilmoitus päivät, ja vuoden 2026 eräpäivät kalenterina sivulla ALV maksupäivät.

Mikä verokausi oma-aloitteisille veroille kannattaa valita?

Oma-aloitteisten verojen verokausi on lähtökohtaisesti kalenterikuukausi, mutta pieni yritys voi hakea pidempää kautta. Verohallinnon mukaan ALV:n ja työnantajasuoritusten verokaudet eivät ole sidoksissa toisiinsa, joten ne voivat olla eripituiset. Työnantajasuorituksissa neljännesvuosi on mahdollinen vain työnantajarekisteriin kuuluvalle säännölliselle työnantajalle; satunnainen työnantaja maksaa aina kuukausittain.

Pidempi kausi vähentää ilmoituksia, mutta kerralla maksettava summa kasvaa. Jos ALV:tä tulee yleensä palautukseksi, esimerkiksi investointivaiheessa, kuukausikausi tuo rahat nopeammin takaisin. Maatilan vuoden verokaudesta on oma ohjeensa artikkelissa maatalouden ALV-ilmoitus.

Jos nykyinen tilitoimisto myöhästelee ilmoitusten kanssa tai laskuttaa jokaisesta kysymyksestä erikseen, kilpailuta nykyinen tilitoimisto ja vertaa kiinteitä kuukausihintoja.

Miten oma-aloitteiset verot maksetaan?

Oma-aloitteisista veroista ei tule laskua eikä tilisiirtolomaketta, vaan ne maksetaan itse. OmaVerossa maksutiedot ovat valmiina, ja maksu veloitetaan heti. Verkkopankissa tarvitset Verohallinnon tilinumeron ja oikean viitenumeron. Yritykset ja yhteisöt käyttävät yleistä verojen viitenumeroa, jonka näet OmaVeron Maksutilanne-osiossa.

Kun maksat yleisellä tai oma-aloitteisten verojen viitenumerolla, maksu käytetään veroon vasta sen eräpäivänä. Siihen asti vero näkyy OmaVerossa maksamattomana, vaikka olisit maksanut etuajassa. Maksun kohdistumisesta kerrotaan lisää artikkelissa OmaVero yrittäjälle.

Mistä löydät oma-aloitteisten verojen päätökset ja kirjeet OmaVerossa?

Oma-aloitteisten verojen päätökset ja kirjeet, kuten myöhästymismaksupäätökset ja arviointipäätökset, löytyvät OmaVerosta välilehdeltä Yhteydenpito kohdasta Päätökset ja kirjeet. Listalla ovat viimeisen 12 kuukauden asiakirjat, ja vanhemmat löydät hakutoiminnolla. ALV:n ja muiden oma-aloitteisten verojen asiakirjat ovat OmaVerossa vuoden 2017 alusta; sitä vanhemmat pitää tilata Verohallinnolta erikseen.

OmaVeroon kirjaudutaan yrityksen puolesta Suomi.fi-tunnistuksella. Tilitoimisto voi hoitaa ilmoitukset omilla tunnuksillaan, kun yritys on antanut sille Suomi.fi-valtuuden. Paperilomakkeet, kuten 4001, löytyvät Verohallinnon lomakesivulta, mutta niitä saa käyttää vain erityisestä syystä.

Milloin ALV-palautus tulee ja voiko Verohallinto käyttää sen muihin veroihin?

Verohallinto maksaa ALV:n ja muiden oma-aloitteisten verojen palautukset heti, kun ilmoitus on käsitelty, eikä palautukselle voi enää itse valita ajankohtaa tai rajaa. Jos yrityksellä on erääntyneitä veroja, palautus käytetään niiden maksuksi vanhimmasta alkaen. Palautusta ei käytetä veroon ennen sen eräpäivää, mutta eräpäivänä tehty maksu näkyy Verohallinnolla vasta 1–2 arkipäivän päästä.

Toiminimen ja maatilan oma-aloitteisten verojen viitenumerolla maksettu ylimääräinen raha jää odottamaan tulevia oma-aloitteisia veroja tai palautuspyyntöä. Lähde: Verohallinto, Palautusten käyttäminen maksamattomiin veroihin – yritykset ja yhteisöt.

Mitä tapahtuu, jos ilmoitus tai maksu myöhästyy?

Myöhästynyt ilmoitus ja myöhästynyt maksu ovat eri asioita. Ilmoituksesta määrätään myöhästymismaksu, maksusta viivästyskorko. Jos ilmoitat ajallaan mutta maksat myöhässä, maksettavaksi tulee vain korkoa. Jos ilmoitat myöhässä, myöhästymismaksu tulee, vaikka maksettavaa veroa ei olisi.

Jos rahat eivät riitä, anna ilmoitus silti ajallaan ja hae maksujärjestelyä OmaVerossa. Maksujärjestelyn aikana Verohallinto ei vie veroa ulosottoon, kunhan erät maksetaan, mutta viivästyskorkoa kertyy. Lisää artikkelissa verovelka ja maksujärjestely.

Miten virheellinen ilmoitus korjataan?

Virheellinen ilmoitus korjataan antamalla uusi, korvaava ilmoitus samalle verokaudelle. Korvaavassa ilmoituksessa ovat kaikki tiedot oikeina, ei pelkkä erotus. Ajallaan annetun ilmoituksen korjaus on maksuton, kun se annetaan 45 päivän kuluessa määräpäivästä. Myöhemmin lisätystä maksettavasta verosta voi tulla myöhästymismaksu.

• Korjaa ALV-ilmoitus samalle verokaudelle, jolle virhe kuuluu, ei seuraavalle.
• Jos korjaus lisää maksettavaa veroa, maksa erotus heti, niin korkoa kertyy vähemmän.
• Tulorekisteri-ilmoitus korjataan korvaavalla ilmoituksella tai mitätöimällä virheellinen ja antamalla uusi.
• Säilytä kirjanpidossa selvitys siitä, mitä korjattiin ja miksi.

Palkkailmoitusten määräajat ja korjaukset ovat artikkelissa tulorekisteri, ja kaikki vuoden eräpäivät yrittäjän verokalenterissa.