Verohallinto ja ALV: näin arvonlisävero hoidetaan Verohallinnon kanssa rekisteröinnistä palautukseen 2026
Verohallinto valvoo ja kantaa arvonlisäveron Suomessa: yritys rekisteröityy Verohallinnon ALV-rekisteriin, kun myynti ylittää 20 000 euroa kalenterivuodessa, ilmoittaa veron OmaVerossa verokausittain ja maksaa sen tavallisesti kuukauden 12. päivänä. Jos ostojen vero on suurempi kuin myynnin, Verohallinto maksaa erotuksen palautuksena. Tässä koko asiointi Verohallinnon kanssa: kuka on arvonlisäverovelvollinen, mistä ALV maksetaan, verokannat 2026, määräpäivät, palautus, korjaaminen ja mitä Verohallinto tekee, jos ilmoitus myöhästyy.
Lyhyesti
- Verohallinto pitää arvonlisäverovelvollisten rekisteriä, vastaanottaa ALV-ilmoitukset ja maksut ja maksaa palautukset. Kaikki hoituu OmaVerossa ja rekisteröinti YTJ:ssä.
- ALV-velvollisuus alkaa, kun liiketoiminnan myynti ylittää 20 000 € kalenterivuodessa. Rajan alla rekisteröityminen on vapaaehtoista.
- Verokannat 2026: 25,5 % yleinen, 13,5 % esimerkiksi ruoka, ravintolat ja majoitus, 10 % sanoma- ja aikakauslehdet.
- Ilmoitus ja maksu ovat Verohallinnossa perillä tavallisesti kuukauden 12. päivänä: kuukausikaudella verokauden jälkeisen toisen kuukauden 12. päivänä. Palautus tulee aikaisintaan kautta seuraavan kuukauden 12. päivänä.
- Myöhästymisestä Verohallinto määrää myöhästymismaksun, ja maksamattomalle verolle kertyy 9,5 % viivästyskorkoa vuonna 2026.
Osa opasta: ALV-opas yrittäjälle 2026
Arvonlisävero on valtion vero, jonka Verohallinto kantaa yrityksiltä. Yritys lisää ALV:n myyntihintaansa, vähentää ostojensa ALV:n ja tilittää erotuksen Verohallinnolle OmaVerossa verokausittain. Vero on välillinen: sen maksaa lopulta kuluttaja, ja yritys toimii veronkantajana. Verohallinnon kanssa ALV-asiointi kulkee viiden vaiheen kautta: rekisteröinti, laskutus, ilmoitus, maksu tai palautus ja tarvittaessa korjaus.
Mitä Verohallinto tekee arvonlisäverossa?
Verohallinto ei määrää arvonlisäveroa etukäteen, kuten tuloveroa. ALV on oma-aloitteinen vero: yritys laskee sen itse, ilmoittaa sen ja maksaa sen. Verohallinnon tehtävä on pitää rekisteriä, vastaanottaa ilmoitukset ja maksut, maksaa palautukset, ohjeistaa ja valvoa. Arvonlisäverolain valmistelu ja verokannat ovat valtiovarainministeriön ja eduskunnan asia.
| Tehtävä | Missä hoidetaan | Mitä sinun pitää tehdä |
|---|---|---|
| ALV-rekisteröinti | YTJ-palvelu (perustamis- tai muutosilmoitus) tai OmaVero | Ilmoita, kun 20 000 euron raja ylittyy tai haluat rekisteröityä vapaaehtoisesti |
| ALV-ilmoitus | OmaVero tai ohjelmistorajapinta | Ilmoita myynnin vero, vähennettävä vero ja EU-kauppa verokausittain, myös tyhjä kausi |
| Maksu | OmaVero tai verkkopankki oma-aloitteisten verojen viitteellä | Maksa määräpäivään mennessä |
| Palautus | Verohallinto maksaa yrityksen tilille | Ilmoita tilinumero OmaVerossa |
| Korjaus | Korvaava ALV-ilmoitus OmaVerossa | Korjaa virhe saman verokauden ilmoituksella |
| Valvonta | Kyselyt, selvityspyynnöt ja verotarkastukset | Vastaa määräajassa ja säilytä tositteet |
Kuka on arvonlisäverovelvollinen?
Arvonlisäverovelvollinen on yritys, joka myy tavaroita tai palveluja liiketoiminnan muodossa Suomessa ja jonka myynti ylittää 20 000 euroa kalenterivuodessa. Rajan alla ALV-rekisteröinti on vapaaehtoista. Kun raja ylittyy kesken vuoden, verovelvollisuus alkaa ylityshetkestä, ei takautuvasti vuoden alusta. Osa myynnistä on kokonaan verotonta, kuten terveyden- ja sairaanhoito, lakisääteinen koulutus sekä rahoitus- ja vakuutuspalvelut.
Rekisteröinnin vaiheet ja vapaaehtoisen rekisteröinnin edut ovat artikkelissa ALV-rekisteröinti, ja rajan laskeminen esimerkein artikkelissa ALV-alaraja.
Mistä ALV maksetaan ja onko arvonlisävero välillinen vero?
On. Valtiovarainministeriön mukaan arvonlisävero on yleinen kulutusvero ja välillinen vero, joka on tarkoitettu lopullisen kuluttajan maksettavaksi. Yritykset kantavat veron sisällyttämällä sen myyntihintoihin ja tilittävät sen valtiolle. Jokainen tuotantoketjun porras maksaa veroa vain omasta arvonlisästään, koska ostojen vero vähennetään.
Laske ALV verottomasta tai verollisesta hinnasta
ALV-laskuri omalla sivullaanPaljonko ALV on vuonna 2026?
Yleinen arvonlisäverokanta on 25,5 %, ja se on ollut voimassa 1.9.2024 alkaen. Alennettu verokanta laski 14 prosentista 13,5 prosenttiin 1.1.2026. Alin verokanta 10 % koskee enää sanoma- ja aikakauslehtiä. Vienti EU:n ulkopuolelle ja tavaramyynti toisen EU-maan ALV-rekisteröidylle yritykselle on nollaverokannan alaista.
| Verokanta 2026 | Esimerkkejä |
|---|---|
| 25,5 % | Useimmat tavarat ja palvelut: konsultointi, kirjanpito, rakentaminen, kampaamo, vaatteet, alkoholi |
| 13,5 % | Elintarvikkeet, ravintola- ja ateriapalvelut, majoitus, henkilökuljetus, kirjat, lääkkeet, liikuntapalvelut |
| 10 % | Sanoma- ja aikakauslehdet |
| 0 % | Vienti EU:n ulkopuolelle, tavaroiden yhteisömyynti |
| Veroton | Terveyden- ja sairaanhoito, lakisääteinen koulutus, rahoitus ja vakuutus |
Kaikki tuoteryhmät ja vuoden 2026 muutoksen siirtymäsäännöt ovat artikkelissa ALV-kannat 2026.
Milloin ALV maksetaan Verohallinnolle?
ALV ilmoitetaan ja maksetaan Verohallinnolle verokauden mukaan. Oletuksena verokausi on kuukausi, ja silloin ilmoitus ja maksu ovat perillä verokauden päättymistä seuraavan toisen kuukauden 12. päivänä. Neljännesvuosikautta saa käyttää, kun liikevaihto on enintään 100 000 euroa, ja kalenterivuotta, kun se on enintään 30 000 euroa. Jos 12. päivä on lauantai tai pyhäpäivä, määräpäivä siirtyy seuraavaan arkipäivään.
| Verokausi | Kenelle | Ilmoitus ja maksu |
|---|---|---|
| Kuukausi | Kaikki, pakollinen yli 100 000 euron liikevaihdolla | Toisen kuukauden 12. päivä, esim. syyskuu 2026 → 12.11.2026 |
| Neljännesvuosi | Liikevaihto enintään 100 000 € | 12.5., 12.8., 12.11. ja 12.2. |
| Kalenterivuosi | Liikevaihto enintään 30 000 € | Seuraavan vuoden helmikuun viimeinen päivä |
Kaikki päivämäärät vuosille 2026–2027 ovat artikkelissa ALV-ilmoitus päivät, ja ilmoituksen täyttäminen OmaVerossa kenttä kentältä artikkelissa ALV-ilmoitus.
Milloin ALV-palautus maksetaan?
Verohallinto maksaa ALV-palautuksen yrityksen tilille tavallisesti noin viikon kuluttua ilmoituksen käsittelystä, mutta aikaisintaan verokautta seuraavan kuukauden 12. päivänä. Palautus maksetaan vain, jos yrityksellä ei ole muita erääntyneitä veroja. Muuten Verohallinto käyttää sen ensin niiden maksuun. Palautuksen voi myös jättää verotilille tulevia veroja varten.
Tavallista suurempi palautus, kuten ensimmäisen kuukauden konehankinnoista syntyvä, voi johtaa siihen, että Verohallinto pyytää selvitystä ennen maksua. Pidä hankintojen laskut valmiina. Palautuksen ajoitus esimerkein on artikkelissa ALV-palautus.
Mitä Verohallinto tekee, jos ALV-ilmoitus tai maksu myöhästyy?
Verohallinto määrää myöhästyneestä ilmoituksesta myöhästymismaksun ja perii maksamattomalle verolle viivästyskorkoa, joka on vuonna 2026 9,5 %. Jos ilmoitus puuttuu kokonaan, Verohallinto voi arvioida veron ja määrätä sen päälle veronkorotuksen. Puuttuvat ilmoitukset näkyvät myös verovelkarekisterissä, ja toistuvat laiminlyönnit voivat johtaa poistamiseen ennakkoperintärekisteristä.
Laske ALV-ilmoituksen myöhästymismaksu
Myöhästymismaksulaskuri omalla sivullaanMyöhästymismaksun määrät ja anteeksianto ovat artikkelissa ALV-ilmoitus myöhässä. Virheen voi korjata korvaavalla ilmoituksella kolmen vuoden ajan verokauden päättymisvuotta seuraavan vuoden alusta. Ajoissa itse korjattu virhe pienentää seuraamuksia.
Miten Verohallinnon ALV-ohjeet löytää ja kenen puoleen kääntyä?
Verohallinnon arvonlisäveroa koskevat ohjeet ovat vero.fi-sivuston yritysosiossa ja syventävissä vero-ohjeissa. Arvonlisäverolaki (1501/1993) on Finlexissä. Yksittäiseen epäselvään tilanteeseen, kuten siihen, onko palvelu verotonta terveydenhoitoa, voi hakea Verohallinnolta maksullisen ennakkoratkaisun, joka sitoo Verohallintoa.
- Yleinen kysymys, kuten verokanta tai määräpäivä: Verohallinnon ohjeet vero.fi:ssä.
- Oma ilmoitus ja maksut: OmaVeron yrityksen näkymä, jossa näet verotilin saldon ja annetut ilmoitukset.
- Epäselvä tulkinta, jolla on iso euromäärä: ennakkoratkaisu Verohallinnolta.
- Kirjausten ja ilmoitusten tekeminen: kirjanpitäjä, joka voi asioida puolestasi Suomi.fi-valtuutuksella.
OmaVeron yrityskäyttö ja kirjanpitäjän valtuuttaminen ovat artikkelissa OmaVero yritysasiakkaille. Arvonlisäveron perusidea yhdellä esimerkillä on artikkelissa mikä on ALV.
Usein kysytyt
Onko arvonlisävero välillinen vero?+
On. Arvonlisävero on välillinen kulutusvero: lopullinen kuluttaja maksaa sen osana hintaa, ja yritykset tilittävät sen Verohallinnolle.
Kuka on arvonlisäverovelvollinen?+
Yritys, joka myy tavaroita tai palveluja liiketoiminnan muodossa ja jonka myynti ylittää 20 000 euroa kalenterivuodessa. Rajan alla rekisteröityminen on vapaaehtoista. Osa myynnistä, kuten terveydenhoito, on verotonta.
Milloin ALV maksetaan verottajalle?+
Kuukausikaudella verokauden päättymistä seuraavan toisen kuukauden 12. päivänä, neljännesvuosikaudella 12.5., 12.8., 12.11. ja 12.2. ja vuosikaudella seuraavan vuoden helmikuun viimeisenä päivänä.
Milloin alv-palautus maksetaan?+
Tavallisesti noin viikon kuluttua ilmoituksen käsittelystä, mutta aikaisintaan verokautta seuraavan kuukauden 12. päivänä. Palautus käytetään ensin mahdollisiin erääntyneisiin veroihin.
Paljonko alv on vuonna 2026?+
Yleinen verokanta on 25,5 %, alennettu 13,5 % (1.1.2026 alkaen, aiemmin 14 %) ja alin 10 % sanoma- ja aikakauslehdille.
Mistä alv maksetaan?+
Myynnin arvonlisäverosta vähennetään ostojen arvonlisävero, ja erotus maksetaan Verohallinnolle. Vero lasketaan verottomasta myyntihinnasta.
Miten ALV maksetaan Verohallinnolle?+
OmaVerossa tai verkkopankissa yrityksen oma-aloitteisten verojen viitenumerolla. Ilmoitus annetaan erikseen OmaVerossa tai kirjanpito-ohjelman rajapinnan kautta.
Kirjoittaa Taukon blogiin veroista, arvonlisäverosta ja palkoista: mitä yrittäjän pitää tehdä, milloin ja paljonko se maksaa.
Lue seuraavaksi
ALV-ilmoitus: ohje täyttöön OmaVerossa, eräpäivät 2026, korjaus ja yleisimmät virheet
ALV-veroilmoitus eli arvonlisäveroilmoitus annetaan OmaVerossa jokaiselta verokaudelta, myös nollana. Verohallinnon mukaan ilmoitus annetaan ja vero maksetaan verokauden päättymistä seuraavan toisen kuukauden 12. päivänä: tammikuun 2026 ALV 12.3.2026, ensimmäisen neljänneksen 12.5. ja vuosikauden helmikuun lopussa. Myöhästymismaksu on 3 € päivältä, enintään 135 €.
ALV-rekisteri 2026: kuka siihen kuuluu, näin rekisteröidyt, tarkistat yrityksen rekisteröinnin ja poistut rekisteristä
Yrityksen on liityttävä Verohallinnon arvonlisäverovelvollisten rekisteriin eli ALV-rekisteriin, kun liikevaihto ylittää 20 000 euroa kalenterivuodessa. Verovelvollisuus alkaa siitä myynnistä, jolla raja ylittyy. Pienempi yritys voi rekisteröityä vapaaehtoisesti. Ilmoittautuminen on maksuton YTJ:ssä tai OmaVerossa, ja toisen yrityksen rekisteröinnin voi tarkistaa YTJ:n yrityshausta.
ALV-muutos 2026: alennettu ALV laski 13,5 %:iin, alkoholi 25,5 % ja kaikki ALV-kannat 2026 tuotteittain
ALV-muutos 2026 laski alennetun arvonlisäverokannan 14 prosentista 13,5 prosenttiin 1.1.2026, ja muutos koskee muun muassa ruokaa, ravintolaruokaa, majoitusta, kirjoja, lääkkeitä ja taksia. Yleinen ALV 25,5 % ja lehtien 10 % pysyivät ennallaan. Tästä näet kaikki ALV-kannat 2026 tuotteittain alkoholista ja ruoasta lentolippuihin, hotelliin ja tilavuokraan, mihin kantaan oma alasi kuuluu, mitä muuttui vuosina 2024-2026 ja miten sama yritys voi tarvita laskulleen kahta eri verokantaa.