Rakennusyrityksen perustaminen 2026: rekisterit, luvat ja ensimmäinen urakka

Rakennusyrityksen perustaminen vie Y-tunnuksen osalta päivän, mutta ennen ensimmäistä urakkaa tarvitset myös ennakkoperintärekisterin, usein ALV-rekisteröinnin, veronumeron työmaalle ja käytännössä työturvallisuuskortin. Lupaa tarvitaan vain erityistöihin, kuten sähkö- ja asbestipurkutöihin. Ensimmäisestä rakennusalan yritykselle tehdystä laskusta alkaen sovellat käännettyä ALV:tä, ja kuluttajalle eritellään työn osuus kotitalousvähennystä varten.

Mitä tarvitset ennen ensimmäistä urakkaa?

Rakennusalalla rekisterit eivät ole muodollisuus. Pääurakoitsija tarkistaa ne ennen kuin pääset työmaalle, ja kuluttaja-asiakas tarkistaa ennakkoperintärekisterin, jos hän aikoo hakea kotitalousvähennystä. Siksi järjestys kannattaa tehdä näin.

Ennakkoperintärekisteri ratkaisee, saatko laskusi maksettuna kokonaan. Jos et ole rekisterissä, yritysasiakkaan pitää pidättää työkorvauksesta ennakonpidätys: yhteisö 13 prosenttia ja henkilö verokortin mukaan tai 60 prosenttia. Lisäksi kuluttaja saa kotitalousvähennyksen vain rekisterissä olevan yrityksen tekemästä työstä. Lisää artikkelissa Ennakkoperintärekisteri.

Tarvitseeko rakennusyritys luvan?

Tavallinen rakennus- ja remonttityö on vapaa elinkeino. Kirvesmies, maalari, laatoittaja tai remonttiyrittäjä ei tarvitse toimilupaa. Lupa tai ilmoitus tarvitaan vain töihin, joihin liittyy erityinen vaara. Rakennuslupa taas on rakennuttajan eli asiakkaan asia, ei urakoitsijan.

Paljonko rakennusyrityksen aloittaminen maksaa?

Pakolliset viranomaismaksut ovat pieniä. Rahaa kuluu kalustoon, ajoneuvoon ja vakuutuksiin, ja niiden hinta riippuu siitä, mitä työtä teet. Alla on lista siitä, mitä aloittavan rakennusyrittäjän kannattaa varata.

Auton valinnasta enemmän artikkelissa Auto yrityksen nimiin ja ajopäiväkirjasta ajopäiväkirjapohjassa.

Ensimmäinen kuukausi: käännetty ALV, kotitalousvähennys ja ilmoitukset

Ensimmäiset laskut ratkaisevat, menevätkö verot oikein. Kun myyt rakentamispalvelua yritykselle, joka itse myy rakentamispalveluja muutoin kuin satunnaisesti, lasku tehdään ilman ALV:tä ja siihen merkitään käännetty verovelvollisuus. Kuluttajalle laskutetaan 25,5 prosentin ALV ja eritellään työn osuus, jotta asiakas voi hakea kotitalousvähennyksen.

Pienellä aloittavalla yrityksellä on yksi erityistilanne. Jos liikevaihtosi jää alle 20 000 euron ja et ole hakeutunut ALV-rekisteriin, käännettyä ALV:tä ei sovelleta myynteihisi lainkaan. Koska pääurakoitsijat ja kalustohankinnat toimivat rekisteröidyn yrityksen kanssa sujuvammin, moni rakennusalan aloittaja hakeutuu ALV-rekisteriin vapaaehtoisesti heti alussa. Rajasta tarkemmin artikkelissa ALV:n alaraja.

Rakentamisilmoitukset koskevat sinua, kun itse tilaat työtä toiselta yritykseltä. Jos otat aliurakoitsijaksi esimerkiksi laatoittajan ja sopimuksen arvo ylittää 15 000 euroa ilman ALV:tä, sinun pitää ilmoittaa urakkatiedot Verohallinnolle kuukausittain, viimeistään kohdekuukautta toisena seuraavan kuukauden 5. päivä. Yli 9 000 euron aliurakassa tarvitset myös tilaajavastuulain selvitykset. Molemmat ovat artikkelissa Rakennusyrityksen kirjanpito.

Mihin aloittavan rakennusyrittäjän rahat vuotavat ensimmäisenä vuonna?

• Ennakkoperintärekisteri puuttuu. Yritysasiakas pidättää osakeyhtiön 10 000 euron laskusta 1 300 euroa ennakonpidätystä, ja kuluttaja-asiakas menettää kotitalousvähennyksen ja voi valita toisen tekijän.
• Käännetty ALV väärin. Jos laskutat ALV:n rakennusyritykseltä, joka olisi tilittänyt sen itse, lasku pitää korjata hyvityslaskulla. Jos jätät ALV:n pois kuluttajalaskusta, 25,5 prosentin vero pitää silti tilittää, ja se maksetaan omasta katteestasi.
• Urakkailmoitus unohtuu. Rakentamisen tiedonantovelvollisuuden laiminlyönnistä Verohallinto voi määrätä enintään 15 000 euron laiminlyöntimaksun.
• Tilaajavastuun selvitykset pyytämättä. Kun otat oman aliurakoitsijan, laiminlyönnistä voidaan määrätä 2 000-20 000 euron laiminlyöntimaksu.
• Henkilöauto ostettu yrityksen nimiin. ALV jää kuluksi, ja yksityisajoista syntyy verotettava autoetu.
• Ennakkovero arvattu liian pieneksi. Ensimmäisen hyvän urakan jälkeen tulos nousee, ja ilman lisäennakkoa keväällä tulee jäännösvero korkoineen.

Nämä estetään rutiinilla, ei muistamalla: kirjanpitäjä täsmäyttää kirjanpidon kuukausittain, tarkistaa laskujen ALV-käsittelyn, tekee ALV- ja urakkailmoitukset määräajassa ja muistuttaa, kun ennakkoveroa pitää korjata.

Mitä ensimmäiseen tilinpäätökseen mennessä pitää olla kunnossa?

Ensimmäinen tilikausi voi olla enintään 18 kuukautta. Sen lopussa käydään läpi keskeneräiset urakat, kalusto ja verot. Tilikauden yli jatkuvan urakan kulut kirjataan taseeseen keskeneräisenä työnä, kunnes urakka luovutetaan, tai tuotto kirjataan valmistusasteen mukaan. Kalusto poistetaan menojäännöspoistolla, ja enintään 1 200 euron työkalut on vähennetty kerralla. Rakennusalan vähennykset on koottu artikkeliin Rakennusalan verovähennykset.

• Yritysmuoto valittu ja perustamisilmoitus tehty YTJ:ssä.
• Ennakkoperintärekisteri haettu perustamisilmoituksella.
• ALV-rekisteröinnistä päätetty: pakollinen yli 20 000 euron liikevaihdolla, usein kannattava jo alussa.
• Veronumero veronumerorekisterissä ja kuvallinen tunniste tehty.
• Työturvallisuuskortti voimassa, tarvittaessa tulityökortti.
• Sähkö- tai asbestitöihin tarvittava ilmoitus tai lupa haettu.
• YEL otettu ja vastuuvakuutuksesta pyydetty tarjous.
• Yritystili avattu ja kortti vain yrityksen ostoihin.
• Laskupohja, jossa on käännetyn ALV:n merkintä ja kotitalousvähennyksen erittely.
• Valitse kirjanpitäjä ja sovi kuukausihinta ennen ensimmäistä myyntiä, jotta tositteet, ALV-rekisteröinti ja laskujen verokanta ovat kunnossa alusta asti.
• Ajopäiväkirja aloitettu ensimmäisestä ajosta.

Tauko vai tyypillinen tilitoimisto rakennusyritykselle?

Rakennusalan esimerkkihinnat kokoluokittain, palkat ja rakentamisilmoitukset mukaan lukien, ovat sivulla rakennusalan kirjanpidon hinta.

Toiminimi vai osakeyhtiö rakennusyritykselle?

Moni rakennusalan yrittäjä aloittaa toiminimellä, koska se on kevyempi ja halvempi. Rakennusalalla valintaa ratkaisee kuitenkin myös virhevastuu: kuluttajan remontin virhe voi tulla esiin vuosien päästä, ja toiminimessä vastaat siitä omalla omaisuudellasi. Vertailu vastuun, vakuuksien ja verojen kannalta on artikkelissa Rakennusala: toiminimi vai osakeyhtiö. Perustamisen yleiset vaiheet ovat artikkeleissa Toiminimen perustaminen ja Osakeyhtiön perustaminen, ja koko rakennusalan palvelu sivulla Rakentaminen.

Kirjoittaja

Matti Keränen

Kirjanpitäjä, Tauko kirjanpito

Tekee pienyritysten kirjanpitoa Taukossa ja kirjoittaa asioista, joita yrittäjät kysyvät meiltä useimmin. Pyrkii vastaamaan niin, ettei lukijan tarvitse tuntea yhtään kirjanpitotermiä.