Rakennusalan yrittäjän verovähennykset 2026: työkalut, suojavarusteet, työmaamatkat ja auto

Rakennusalan yrittäjä saa vähentää verotuksessa työkalut, suojavarusteet, työmaa-ajot, päivärahan suuruisen kulun yli 15 kilometrin päässä olevalla työmaalla sekä työturvallisuuskortin ja muut ammattiin liittyvät koulutukset. Tavallisia työvaatteita, arkikenkiä ja omia eväitä ei saa vähentää. Enintään 1 200 euron työkalut vähennetään kerralla, kalliimmat poistoina.

Mitä rakennusmies saa vähentää verotuksessa?

Verotuksen perussääntö on sama kaikilla aloilla: vähennyskelpoista on meno, joka kuuluu tulon hankkimiseen, ja ei-vähennyskelpoista on tavallinen elantomeno. Rakennusalalla raja kulkee usein varusteiden ja matkojen kohdalla. Alla oleva taulukko kokoaa yleisimmät tapaukset. Yleinen lista kaikille yrittäjille on artikkelissa Yrittäjän verovähennykset.

Työkalut ja kalusto: pienhankinta vai poisto?

Kun ostat työkalun tai koneen, jonka hinta on enintään 1 200 euroa ilman ALV:tä, sen voi vähentää kokonaan ostovuonna pienhankintana. Pienhankintoja voi vähentää näin yhteensä enintään 3 600 euroa vuodessa. Lisäksi hankinta, jonka taloudellinen käyttöikä on enintään kolme vuotta, vähennetään kerralla hinnasta riippumatta, mikä koskee esimerkiksi nopeasti kuluvia teriä ja tarvikkeita. Kalliimmat koneet, kuten telineet, laattaleikkuri tai minikaivinkone, ovat käyttöomaisuutta, josta tehdään vuosittain enintään 25 prosentin menojäännöspoisto.

Pakettia ei saa pilkkoa rajan alittamiseksi. Akkuporakone, sen akut ja laturi samassa ostoksessa ovat yksi hankinta. Jos työkalua käytetään myös kotona, vähennys tehdään vain yrityskäytön osuudelta. Poistojen vaikutuksen voit laskea poistolaskurilla.

Turvakengät ja työvaatteet: missä raja kulkee?

Verohallinnon linja on selvä: tavalliset vaatteet eivät ole vähennyskelpoisia, vaikka työ kuluttaisi niitä nopeasti. Vähentää saa vaatteet ja varusteet, joita ei voi käyttää muuhun kuin työhön. Rakennusalalla näitä ovat esimerkiksi turvakengät, suojakypärä, kuulosuojaimet, suojalasit, viiltosuojatut hanskat ja huomiovaatteet. Myös suojavaatteiden pesu on vähennyskelpoista, kun työ on erityisen likaista.

Rajatapauksia ovat vaatteet, joissa on suojaominaisuus mutta jotka käyvät myös vapaa-aikaan, kuten tavalliset lämpökerrastot tai kuoritakki. Osakeyhtiössä yhtiö voi ostaa suojavarusteet suoraan, eikä niistä synny veronalaista etua.

Työmaa kaukana kotoa: päiväraha, ateriakorvaus vai kilometrit?

Rakennustyömaa on tyypillisesti erityinen työntekemispaikka, koska työ siellä on tilapäistä. Kun työmaa on yli 15 kilometrin päässä kodistasi ja vakituisesta työpaikastasi, matkasta voi saada päivärahan: vuonna 2026 yli 6 tunnin matkapäivältä 25 euroa ja yli 10 tunnin päivältä 54 euroa. Sama työmaa katsotaan erityiseksi työntekemispaikaksi enintään kolme vuotta. Sen jälkeen se on vakituinen työpaikka, eikä päivärahaa enää makseta.

Jos päivärahan ehdot eivät täyty, esimerkiksi koska työmaa on lähellä, ja työmaalla ei voi ruokailla tavanomaisella ruokailupaikalla, työnantaja voi maksaa verovapaan ateriakorvauksen, vuonna 2026 13,50 euroa. Toiminimiyrittäjä ei maksa itselleen päivärahaa vaan vähentää verotuksessa lisääntyneet elantokustannukset enintään verovapaan korvauksen suuruisina. Osakeyhtiö maksaa omistajalleen päivärahan matkalaskulla verovapaasti.

Pakettiauto ja autokulut verotuksessa

Jos yrityksellä on pakettiauto, sen polttoaine, huollot, vakuutukset, renkaat ja ajoneuvovero ovat yrityksen kuluja, ja auton hinta poistetaan menojäännöspoistolla. ALV-rekisteröity yritys vähentää pakettiauton kulujen ALV:n yrityskäytön osuudelta. Yksityisajot pitää erottaa ajopäiväkirjalla: toiminimessä ne kirjataan yksityiskäytöksi ja osakeyhtiössä niistä syntyy autoetu.

Henkilöauton kohdalla sääntö on tiukempi. Sen hankinnan ja käyttökulujen ALV:tä ei saa vähentää, jos autolla ajetaan yksityisajoja. Siksi moni rakennusyrittäjä ajaa työmaille pakettiautolla ja pitää henkilöauton omana, jolloin työajoista vähennetään 0,55 euroa kilometriltä. Hankintavaiheen laskelma pakettiautosta on artikkelissa Rakennusyrityksen perustaminen, ja kirjanpidon malli ajopäiväkirjassa.

Mihin rakennusyrittäjän vähennykset tavallisesti kaatuvat?

• Kuitti jää rautakaupan kassalle tai auton lattialle. Ilman tositetta kulua ei voi kirjata, ja kadonneesta kuitista pitää laatia erillinen selvitys.
• Tavalliset vaatteet vähennetty. Verohallinto hylkää vähennyksen, ja kun virhe korjataan verotarkastuksessa, päälle voi tulla veronkorotus.
• Päivärahat ilman matkapäiväkirjaa. Jos päivämääriä, kellonaikoja ja kohdetta ei pysty osoittamaan, vähennys voidaan evätä jälkikäteen kokonaan.
• Henkilöauton ALV vähennetty. Jos autolla ajetaan yksityisajoja, vähennetty ALV pitää maksaa takaisin, ja päälle voidaan määrätä veronkorotus ja viivästyskorko.
• Sama työmaa yli kolme vuotta. Pitkässä saneerauskohteessa päivärahat muuttuvat veronalaisiksi, jos kolmen vuoden raja unohtuu.

Kirjanpitäjä huomaa nämä, kun kirjanpito käydään läpi kuukausittain eikä vasta tilinpäätöksessä: kuitit täsmäytetään tiliotteeseen, puuttuvista pyydetään selvitys heti ja päivärahojen ehdot tarkistetaan matkapäiväkirjasta.

Koulutukset, tilaajavastuu ja kotona tehty paperityö

Työturvallisuuskortti, tulityökortti ja ammattia ylläpitävät kurssit ovat vähennyskelpoisia koulutuskuluja. Rajan ylittää koulutus, joka pätevöittää kokonaan uuteen ammattiin. Myös pääurakoitsijoille tarvittavien tilaajavastuuraporttien palvelumaksut, kuvallisen tunnisteen kortti, yrittäjän vakuutukset ja YEL ovat vähennyskelpoisia.

Rakennusyrittäjä tekee tarjoukset ja laskut usein illalla kotona. Toiminimiyrittäjä voi tehdä siitä kaavamaisen työhuonevähennyksen: vuonna 2026 980 euroa, jos työskentelet kotona yli puolet työpäivistä, 490 euroa, jos vähintään neljäsosan, ja 245 euroa satunnaisesta mutta toistuvasta kotityöstä. Useimmille työmailla työskenteleville sopii pienin määrä.

Miten vähennykset pidetään tallessa työmaalla?

Rakennusalalla kuitit syntyvät rautakaupassa, huoltoasemalla ja työmaalla, eivät toimistolla. Paras tapa on kuvata kuitti puhelimella heti maksun jälkeen ja merkitä siihen työmaan nimi. Silloin sama kuitti kelpaa vähennykseen ja kertoo samalla, paljonko urakka maksoi. Matkapäiväkirjaan kirjataan päivä, työmaan osoite, lähtö- ja paluuaika ja kilometrit.

• Kuvaa kuitti heti ja merkitse siihen työmaa.
• Maksa yrityksen ostot yrityksen kortilla, omat ostot omalla.
• Pidä ajopäiväkirjaa jokaisesta ajosta, myös yksityisajoista yrityksen autolla.
• Kirjaa työmaapäivien kellonajat matkapäiväkirjaan.
• Tarkista vuosittain, onko sama työmaa ollut käytössä lähes kolme vuotta.
• Säilytä koulutustodistukset ja vakuutuskirjat kuittien kanssa.

Rakennusalan muut velvoitteet, kuten urakkailmoitukset ja käännetty ALV, ovat artikkelissa Rakennusyrityksen kirjanpito. Jos mietit vielä yritysmuotoa, vastuuta ja veroja käsitellään artikkelissa Rakennusala: toiminimi vai osakeyhtiö.

Kirjoittaja

Matti Keränen

Kirjanpitäjä, Tauko kirjanpito

Tekee pienyritysten kirjanpitoa Taukossa ja kirjoittaa asioista, joita yrittäjät kysyvät meiltä useimmin. Pyrkii vastaamaan niin, ettei lukijan tarvitse tuntea yhtään kirjanpitotermiä.