Velkakirja: mikä se on, mitä siihen kirjoitetaan ja miten se toimii yrittäjän lainoissa
Velkakirja on asiakirja, jolla velallinen sitoutuu maksamaan velkojalle tietyn rahasumman sovituin ehdoin, ja se on pätevä ilman todistajia tai tiettyä muotoa, kunhan siitä käyvät ilmi osapuolet, summa, korko, takaisinmaksu ja allekirjoitus. Se on paras todiste, jos velka joudutaan perimään, ja verottajalle se osoittaa, että kyse on lainasta eikä lahjasta. Tältä sivulta näet, mitä velkakirjaan kuuluu, mitä tapahtuu, jos velkaa ei makseta, ja miten velkakirja toimii, kun yrittäjä lainaa rahaa omalle yhtiölleen tai yhtiöstä.
Lyhyesti
- Velkakirja on kirjallinen sitoumus maksaa velka takaisin sovituin ehdoin. Sille ei ole laissa muotovaatimusta.
- Velkakirja on pätevä ilman todistajia. Todistajat vain helpottavat näyttöä, jos allekirjoitus myöhemmin kiistetään.
- Kirjaa ainakin osapuolet, summa, korko, takaisinmaksu, viivästyskorko, päiväys ja allekirjoitus. Valmis malli on sivulla velkakirja pohja.
- Jos velkaa ei makseta, velkakirjan perusteella saa tuomion ja ulosoton. Velka vanhenee yleensä 3 vuodessa eräpäivästä, ellei vanhentumista katkaista.
- Perheen sisäisessä lainassa velkakirja suojaa lahjaverolta. Yrittäjän ja oman osakeyhtiön välinen laina tarvitsee aina velkakirjan ja markkinaehtoisen koron.
Velkakirja tehdään, kun rahaa lainataan muualta kuin pankista: sukulaiselle, ystävälle, liikekumppanille tai omalle yritykselle. Pankkilainassa velkakirja on pankin valmis lomake. Yksityisissä lainoissa osapuolet tekevät sen itse, ja juuri siksi siitä puuttuu usein jotain olennaista.
Mikä on velkakirja?
Velkakirja on asiakirja, jossa velallinen tunnustaa olevansa velkaa velkojalle ja sitoutuu maksamaan velan takaisin sovituilla ehdoilla. Velkoja säilyttää alkuperäisen velkakirjan, ja velallinen saa siitä kopion. Kun velka on maksettu, alkuperäinen palautetaan velalliselle tai siihen merkitään kuittaus.
Velkakirjoja koskee velkakirjalaki (622/1947). Laki ei vaadi velkakirjalle tiettyä muotoa: se voi olla käsin kirjoitettu, tulostettu tai sähköisesti allekirjoitettu. Pätevyyden ratkaisee sisältö, eli se, käyvätkö velka ja sen ehdot asiakirjasta yksiselitteisesti ilmi.
| Velkakirjan laji | Mitä se tarkoittaa | Tyypillinen käyttö |
|---|---|---|
| Tavallinen velkakirja | Velka maksetaan nimetylle velkojalle | Lainat sukulaisille, ystäville ja omalle yhtiölle |
| Juokseva velkakirja | Asetettu haltijalle tai nimetylle henkilölle tai hänen määräämälleen, joten sen voi siirtää | Pankkien lainat, saatavien myynti |
| Joukkovelkakirja | Sarja samanlaisia velkakirjoja sijoittajille | Yritysten ja valtion joukkolainat |
| Vaihtovelkakirja | Velka, jonka voi muuntaa yhtiön osakkeiksi | Kasvuyritysten rahoitus |
Onko velkakirja pakollinen?
Velkakirja ei ole pakollinen, sillä myös suullinen lainasopimus on pätevä. Ilman velkakirjaa velan olemassaolo, määrä ja ehdot on kuitenkin vaikea näyttää toteen, jos velallinen kiistää ne. Tilisiirto todistaa vain, että rahaa siirtyi, ei sitä, oliko se laina vai lahja.
Kahdessa tilanteessa velkakirja on käytännössä välttämätön. Ensimmäinen on perheen sisäinen laina, koska ilman sitä Verohallinto voi katsoa rahan lahjaksi. Toinen on osakeyhtiön ja sen omistajan välinen laina, koska kirjanpidon tositteeksi tarvitaan sopimus ehdoista, ja ilman sitä laina voi tulla verotetuksi peiteltynä osinkona.
Mitä velkakirjaan pitää kirjoittaa?
Velkakirjaan kirjoitetaan osapuolet, velan määrä, korko, takaisinmaksun aikataulu, viivästyskorko, päiväys ja velallisen allekirjoitus. Mitä tarkemmin ehdot on kirjattu, sitä vähemmän jää tulkinnanvaraa myöhemmin.
- Velkoja ja velallinen: nimet, henkilö- tai Y-tunnukset ja osoitteet.
- Velan määrä numeroin ja kirjaimin, esimerkiksi 10 000 (kymmenentuhatta) euroa.
- Korko: prosentti vuodessa ja milloin korko maksetaan, tai maininta, että laina on koroton.
- Takaisinmaksu: eräpäivä tai maksuerät, esimerkiksi 24 kuukausierää kuun 15. päivänä.
- Maksutapa: tilinumero, jolle lyhennykset maksetaan.
- Viivästyskorko: esimerkiksi korkolain mukainen viivästyskorko.
- Ennenaikainen takaisinmaksu: saako velallinen maksaa lainan pois etuajassa.
- Vakuus, jos sellaisesta on sovittu, esimerkiksi pantattu auto.
- Päiväys ja paikka sekä velallisen allekirjoitus. Velkojan allekirjoitus on suositeltava.
Valmis täytettävä malli ja täytetty esimerkki ovat artikkelissa velkakirja pohja.
Onko velkakirja pätevä ilman todistajia?
Velkakirja on pätevä ilman todistajia. Laki ei edellytä todistajia velkakirjan pätevyydelle. Todistajista on hyötyä vain, jos velallinen myöhemmin väittää, ettei ole allekirjoittanut asiakirjaa tai että allekirjoitus on väärennetty.
Todistajaksi kelpaa kuka tahansa täysi-ikäinen, joka näkee allekirjoittamisen. Todistajat kirjoittavat nimensä ja nimenselvennyksensä velkakirjan loppuun. Sähköinen allekirjoitus vahvalla tunnistautumisella ajaa saman asian, koska allekirjoittajan henkilöllisyys tallentuu.
Mitä tapahtuu, jos velkaa ei makseta?
Jos velallinen ei maksa, velkoja lähettää ensin maksumuistutuksen ja voi sen jälkeen hakea käräjäoikeudesta tuomion, jonka perusteella velka peritään ulosotossa. Velkakirja on tässä ratkaiseva todiste: riidattomassa asiassa käräjäoikeus antaa tuomion kirjallisessa menettelyssä ilman istuntoa.
- 1Eräpäivä menee ohiViivästyskorko alkaa juosta eräpäivästä velkakirjan ehtojen tai korkolain mukaan.
- 2MaksumuistutusLähetä kirjallinen muistutus ja uusi eräpäivä. Muistutus myös katkaisee vanhentumisen.
- 3PerintäVoit antaa saatavan perintätoimistolle tai hakea suoraan haastetta. Yksityishenkilöltä perittäviä kuluja rajoittaa perintälaki.
- 4TuomioKäräjäoikeus vahvistaa velan. Riidattomassa asiassa velkakirja ja maksuhistoria yleensä riittävät.
- 5UlosottoTuomion perusteella ulosottovirasto perii velan velallisen palkasta tai omaisuudesta.
Velka vanhenee velan vanhentumisesta annetun lain mukaan yleensä kolmessa vuodessa eräpäivästä, ellei vanhentumista katkaista esimerkiksi kirjallisella muistutuksella tai velallisen maksulla. Perinnän vaiheet ja kulut on käyty läpi artikkelissa perintä, ja viivästyskoron voit laskea viivästyskorkolaskurilla.
Velkakirja ja verotus: korko, lahjavero ja perheen lainat
Velkakirja vaikuttaa verotukseen kahdella tavalla. Ensinnäkin velkojan saama korko on hänen veronalaista pääomatuloaan, jota verotetaan 30 prosentilla ja 30 000 euron ylittävältä osalta 34 prosentilla. Toiseksi velkakirja osoittaa Verohallinnolle, että raha on laina eikä lahja.
Lahjaveroa maksetaan Verohallinnon mukaan, kun samalta antajalta saatujen lahjojen arvo on kolmen vuoden aikana 7 500 euroa tai enemmän (raja oli 5 000 euroa 31.12.2025 asti). Jos vanhempi lainaa lapselleen esimerkiksi 20 000 euroa asunnon käsirahaan ilman velkakirjaa eikä lainaa makseta takaisin, verottaja voi katsoa sen lahjaksi. Velkakirja ja säännölliset lyhennykset tilisiirtoina ovat paras näyttö siitä, että kyse on lainasta.
Velkakirja yrittäjän ja oman yrityksen välillä
Osakeyhtiö on eri henkilö kuin sen omistaja, joten rahan siirto omistajan ja yhtiön välillä on aina joko pääomasijoitus, palkka, osinko tai laina. Jos se on laina, siitä tehdään velkakirja, jossa on summa, korko ja takaisinmaksu. Kirjanpitäjä tarvitsee velkakirjan tositteeksi.
Omistajan laina yhtiölle on usein paras tapa rahoittaa alkuvaihe, koska rahat saa takaisin verotta. Jos lainan halutaan vahvistavan yhtiön omaa pääomaa, se tehdään pääomalainana, jonka ehdot on kirjattu osakeyhtiölain 12 luvun mukaan. Yhtiön laina omistajalle on osakaslaina, ja omistajan laina yhtiölle on käyty läpi artikkelissa osakaslaina yritykselle. Lisätietoa pääomalainasta on artikkelissa mikä on pääomalaina.
Velkakirjan muuttaminen ja kuittaaminen
Velkakirjaa ei muuteta yksipuolisesti. Jos ehdoista, kuten maksuaikataulusta, sovitaan uudelleen, laaditaan kirjallinen lisäys, jonka molemmat allekirjoittavat ja joka liitetään alkuperäiseen velkakirjaan. Kun velka on maksettu, velkoja palauttaa alkuperäisen velkakirjan tai kirjoittaa siihen kuittauksen, että velka on maksettu kokonaan.
Jos laina koskee yritystä ja kirjanpito on ulkoistettu, lähetä lisäys ja kuittaus myös kirjanpitäjälle. Muuten taseeseen jää velka, jota ei enää ole. Jos mietit, kannattaako kirjanpito ulkoistaa, katso oma hintasi.
Usein kysytyt
Miten tehdään velkakirja?+
Kirjoita asiakirjaan osapuolet, velan määrä numeroin ja kirjaimin, korko, takaisinmaksun aikataulu, viivästyskorko, päiväys ja paikka, ja velallinen allekirjoittaa sen. Tee kaksi kappaletta. Valmis malli on Taukon sivulla velkakirja pohja.
Onko velkakirja pätevä ilman todistajia?+
On. Laki ei vaadi todistajia. Todistajat helpottavat vain näyttöä, jos allekirjoitus kiistetään myöhemmin.
Onko velkakirja pakollinen?+
Ei, myös suullinen laina on pätevä. Ilman velkakirjaa velkaa ja sen ehtoja on kuitenkin vaikea todistaa, ja perheen sisäinen laina voidaan katsoa lahjaksi. Osakeyhtiön ja omistajan välisessä lainassa velkakirja tarvitaan kirjanpidon tositteeksi.
Mitä tapahtuu, jos ei maksa velkaa?+
Velkoja voi lähettää muistutuksen, antaa saatavan perintään ja hakea käräjäoikeudesta tuomion, jonka perusteella velka peritään ulosotossa. Lisäksi velalle kertyy viivästyskorkoa eräpäivästä.
Voiko velkakirjan tehdä itse?+
Voi. Velkakirjalle ei ole muotovaatimusta, joten sen voi kirjoittaa itse käsin tai koneella. Suurissa tai monimutkaisissa lainoissa, esimerkiksi vakuuksia sisältävissä, kannattaa käyttää juristia.
Kuinka kauan velkakirja on voimassa?+
Velkakirja on voimassa, kunnes velka on maksettu. Saatava kuitenkin vanhenee yleensä kolmessa vuodessa eräpäivästä, ellei velkoja katkaise vanhentumista esimerkiksi kirjallisella muistutuksella.
Pitääkö velkakirjasta maksaa veroa?+
Velkakirjasta itsestään ei makseta veroa. Velkojan saama korko on pääomatuloa (30 %, yli 30 000 euron osalta 34 %). Jos lainaa ei makseta takaisin, se voidaan verottaa lahjana, kun raja 7 500 euroa kolmessa vuodessa ylittyy.
Tekee pienyritysten kirjanpitoa Taukossa ja kirjoittaa asioista, joita yrittäjät kysyvät meiltä useimmin. Pyrkii vastaamaan niin, ettei lukijan tarvitse tuntea yhtään kirjanpitotermiä.
Lue seuraavaksi
Velkakirja pohja: ilmainen velkakirjamalli tekstinä, täytetty esimerkki ja kolme muunnelmaa
Tältä sivulta saat velkakirjan pohjan suoraan kopioitavaksi: kymmenen kohtaa, jotka täyttämällä velkakirja on pätevä ilman todistajia tai juristia. Mukana on täytetty esimerkki kuukausierillä ja lasketulla korolla sekä valmiit lisäykset kolmeen yleiseen tilanteeseen: koroton laina perheenjäsenelle, laina tasaerin ja yrittäjän laina omalle osakeyhtiölle.
Osakaslaina 2026: mitä se tarkoittaa, miten se verotetaan ja milloin osakaslaina on laiton
Osakaslaina on rahalaina, jonka osakeyhtiö antaa omistajalleen tai tämän perheenjäsenelle, ja jos se on maksamatta 31.12. ja perhe omistaa vähintään 10 % yhtiöstä, koko summa verotetaan lainansaajan pääomatulona 30 tai 34 prosentilla. Alta löydät verotuksen laskettuna, koron, takaisinmaksun säännöt, vaikutuksen osinkoon, eron pääomalainaan ja sen, milloin osakaslaina on osakeyhtiölain vastainen.
Perintä: mitä perintä tarkoittaa, miten laskun perintä etenee, perintäkulut ja viivästyskorko 2026 ja milloin lasku menee ulosottoon
Perintä tarkoittaa toimenpiteitä, joilla erääntynyt lasku saadaan maksetuksi: ensin maksumuistutus (kuluttajalta enintään 5 €), sitten perintätoimiston maksuvaatimus ja tarvittaessa käräjäoikeus ja ulosotto. Perintälaki rajaa velalliselta perittävät kulut yhteensä 60–210 euroon kuluttajalta ja 250–620 euroon yritykseltä, ja niiden päälle tulee viivästyskorko, joka on loppuvuonna 2026 kuluttajalle 9,5 % ja yritysten välillä 10,5 %. Tässä aikajana muistutuksesta ulosottoon, lain enimmäiskulut taulukoina, laskettu esimerkki, perinnän keskeyttäminen, hyvä perintätapa ja ohje siihen, milloin saatava kirjataan luottotappioksi.