Suomi ALV 2026: Suomen arvonlisävero yhdellä sivulla, kertoimet, verokaudet ja vertailu EU-maihin
Suomen ALV on vuonna 2026 yleisellä verokannalla 25,5 prosenttia, ja alennetut verokannat ovat 13,5 prosenttia (esimerkiksi ruoka ja ravintolat) ja 10 prosenttia (lehdet). Kertoimilla 1,255, 1,135 ja 1,10 saat verottomasta hinnasta verollisen. Suomen yleinen ALV on EU:n toiseksi korkein Unkarin 27 prosentin jälkeen. Tälle sivulle on koottu Suomen arvonlisäverojärjestelmä yhteen: kannat ja kertoimet, kuka maksaa, verokaudet, rajat ja miten verokanta on muuttunut vuodesta 1994.
Lyhyesti
- Suomen ALV 2026: yleinen verokanta 25,5 %, alennetut 13,5 % (ruoka, ravintolat, kirjat, lääkkeet, majoitus, henkilökuljetus) ja 10 % (sanoma- ja aikakauslehdet).
- ALV-kertoimet: verollinen hinta = veroton × 1,255, 1,135 tai 1,10. Veron osuus verollisesta hinnasta on 25,5 %:n kannalla 20,32 %.
- ALV-velvollisuus alkaa, kun liikevaihto on yli 20 000 euroa kalenterivuodessa. Verokausi on kuukausi, neljännesvuosi (alle 100 000 €) tai vuosi (alle 30 000 €).
- Suomen yleinen ALV on EU:n toiseksi korkein. Korkein on Unkarissa (27 %), matalin Luxemburgissa (17 %).
- Yleinen kanta on noussut 22 %:sta (1994) neljässä vaiheessa nykyiseen 25,5 %:iin (syyskuu 2024).
Osa opasta: ALV-opas yrittäjälle 2026
Suomen arvonlisävero eli ALV on kulutusvero, joka lisätään useimpien tavaroiden ja palvelujen hintaan. Vuonna 2026 Suomessa on kolme verokantaa: yleinen 25,5 %, alennettu 13,5 % ja alennettu 10 %. Yritys perii veron asiakkaalta, vähentää siitä omiin ostoihinsa sisältyneen veron ja tilittää erotuksen Verohallinnolle. Lopullisen veron maksaa kuluttaja. Perusidea yhden esimerkin avulla on artikkelissa ALV-vero eli arvonlisävero.
ALV-laskuri: lisää tai poista Suomen arvonlisävero
ALV-laskuri omalla sivullaanMikä on arvonlisäveroprosentti Suomessa vuonna 2026?
Suomen yleinen arvonlisäveroprosentti on vuonna 2026 25,5 %, ja se koskee suurinta osaa tavaroista ja palveluista. Alennettu 13,5 %:n kanta koskee muun muassa elintarvikkeita, ravintola- ja ateriapalveluja, kirjoja, lääkkeitä, majoitusta ja henkilökuljetusta, ja 10 %:n kanta sanoma- ja aikakauslehtiä. Osa myynnistä on kokonaan verotonta.
| Verokanta | Mitä koskee | Kerroin verottomasta verolliseksi | Veron osuus verollisesta hinnasta |
|---|---|---|---|
| 25,5 % | Yleinen kanta: useimmat tavarat ja palvelut | 1,255 | 20,32 % |
| 13,5 % | Ruoka, ravintolat, kirjat, lääkkeet, majoitus, henkilökuljetus, liikunta- ja kulttuuripalvelut | 1,135 | 11,89 % |
| 10 % | Sanoma- ja aikakauslehdet | 1,10 | 9,09 % |
| 0 % (veroton) | Esim. terveyden- ja sairaanhoito, koulutus, rahoitus- ja vakuutuspalvelut, asunnon vuokraus | 1,00 | 0 % |
Tarkemmat rajanvedot, kuten mihin kantaan ravintolan alkoholi tai kampaamon tuotteet kuuluvat, ovat artikkelissa ALV-kannat 2026.
ALV-kerroin: miten Suomen ALV lasketaan?
ALV-kerroin on luku, jolla veroton hinta kerrotaan, jotta saadaan verollinen hinta: yleisellä kannalla 1,255, alennetuilla 1,135 ja 1,10. Kun haluat poistaa ALV:n verollisesta hinnasta, jaa samalla kertoimella. Suomessa verokanta lasketaan aina verottomasta hinnasta, joten 25,5 %:n vero on verollisesta hinnasta vain 20,32 %.
Kaikki kaavat, Excel-muodot ja veronkorotuksen muuntokertoimet ovat artikkelissa ALV laskukaava.
Mistä ALV maksetaan ja kuka sen maksaa?
ALV maksetaan myynnistä: yritys lisää veron myyntihintaan ja tilittää sen valtiolle, mutta saa vähentää omiin liiketoiminnan ostoihinsa sisältyneen veron. Verohallinnolle maksetaan vain erotus. Taloudellisesti veron maksaa loppukuluttaja, jolla ei ole vähennysoikeutta.
| Rivi | Veroton | ALV 25,5 % |
|---|---|---|
| Myynti asiakkaille | 10 000 € | 2 550 € |
| Ostot (tavarat, ohjelmistot, puhelin) | 3 000 € | 765 € |
| Maksettava ALV | 1 785 € |
Siksi ALV ei ole yrityksen kulu eikä tulo, vaan läpikulkuerä. Se ei myöskään kuulu liikevaihtoon: kirjanpitolain mukaan liikevaihto on myynti ilman arvonlisäveroa. Vähennysoikeuden rajat ovat artikkelissa ALV-vähennys.
Paljonko saa tienata ilman ALV:tä Suomessa?
Suomessa yritys voi myydä ilman arvonlisäveroa, kun liikevaihto on kalenterivuodessa enintään 20 000 euroa. Raja nousi 15 000 eurosta 20 000 euroon vuoden 2025 alussa, ja samalla raja alettiin katsoa kalenterivuosittain eikä tilikausittain. Kun raja ylittyy, yrityksestä tulee ALV-velvollinen siitä myynnistä alkaen, jolla raja ylittyy.
ALV-rekisteriin voi hakeutua vapaaehtoisesti myös alle rajan. Se kannattaa, jos asiakkaat ovat yrityksiä tai jos alussa on suuria hankintoja, joiden ALV:n haluat vähentää. Raja ja sen laskeminen ovat artikkelissa ALV-velvollisuuden raja 2026.
Milloin ALV:tä ei tarvitse maksaa?
ALV:tä ei tarvitse maksaa, kun liikevaihto on alle 20 000 euron rajan, kun myynti on laissa verottomaksi säädettyä tai kun ostaja on velvollinen maksamaan veron käännetyn verovelvollisuuden perusteella.
- Pieni toiminta: liikevaihto kalenterivuodessa enintään 20 000 €.
- Veroton myynti: esimerkiksi terveyden- ja sairaanhoito, sosiaalihuolto, koulutus, rahoitus- ja vakuutuspalvelut sekä asunnon vuokraus.
- Rakennusalan käännetty verovelvollisuus: kun rakentamispalvelua myydään toiselle rakentajalle, ostaja tilittää veron. Katso rakennusalan käännetty ALV.
- Myynti toiseen EU-maahan yritykselle: palvelun ostaja tilittää veron omassa maassaan. Katso EU-myynnin ALV.
- Vienti EU:n ulkopuolelle: tavaran vienti on Suomessa verotonta.
ALV:n verokausi Suomessa: kuukausi, neljännesvuosi vai vuosi
Suomessa ALV ilmoitetaan ja maksetaan yleensä kalenterikuukausittain. Verohallinnon mukaan yritys voi hakea neljännesvuoden verokautta, kun liikevaihto on alle 100 000 euroa, ja vuoden verokautta, kun liikevaihto on alle 30 000 euroa. Verokausi valitaan OmaVerossa.
| Verokausi | Kenelle | Ilmoitus ja maksu viimeistään |
|---|---|---|
| Kuukausi | Pääsääntö kaikille | Verokautta seuraavan toisen kuukauden 12. päivä |
| Neljännesvuosi | Liikevaihto alle 100 000 € | Neljännesvuotta seuraavan toisen kuukauden 12. päivä |
| Vuosi | Liikevaihto alle 30 000 € | Seuraavan vuoden helmikuun loppu |
Vuoden 2026 eräpäivät kuukausittain ovat artikkelissa ALV-maksupäivät 2026.
Suomen ALV verrattuna muihin EU-maihin
Suomen yleinen ALV-kanta 25,5 % on EU:n toiseksi korkein. Vain Unkarissa yleinen kanta on korkeampi, 27 %. Pohjoismaista Ruotsissa ja Tanskassa kanta on 25 %. Matalin yleinen kanta on Luxemburgissa, 17 %.
Vertailu on yrittäjälle muutakin kuin kuriositeetti. Jos myyt tavaraa verkkokaupassa kuluttajille muihin EU-maihin ja myynti ylittää 10 000 euron EU-tason raja-arvon, perit ostajan maan ALV:n ja ilmoitat sen OSS-erityisjärjestelmässä. Silloin hinnoittelussa pitää käyttää kohdemaan verokantaa, ei Suomen 25,5 %:a.
Miten Suomen ALV on muuttunut vuodesta 1994?
Arvonlisävero otettiin Suomessa käyttöön kesäkuussa 1994, jolloin se korvasi liikevaihtoveron. Yleinen kanta oli alussa 22 %, ja se on noussut sen jälkeen kolme kertaa: 23 %:iin heinäkuussa 2010, 24 %:iin tammikuussa 2013 ja 25,5 %:iin syyskuussa 2024.
| Ajankohta | Muutos |
|---|---|
| 1.6.1994 | Arvonlisävero korvaa liikevaihtoveron, yleinen kanta 22 % |
| 1.10.2009 | Elintarvikkeiden verokanta laskee 12 %:iin |
| 1.7.2010 | Yleinen kanta nousee 23 %:iin |
| 1.1.2013 | Kannat nousevat prosenttiyksiköllä: yleinen 24 %, ruoka ja ravintolat 14 %, kirjat, lääkkeet ym. 10 % |
| 1.9.2024 | Yleinen kanta nousee 25,5 %:iin |
| 1.1.2025 | Suurin osa 10 %:n kannan hyödykkeistä siirtyy 14 %:iin, lehdet jäävät 10 %:iin. ALV-velvollisuuden raja nousee 20 000 euroon. |
| 1.1.2026 | 14 %:n kanta laskee 13,5 %:iin |
Valtiontaloudellisesti ALV on Suomen tärkeimpiä veroja. Valtion taloudellisen tutkimuskeskuksen VATT:n mukaan arvonlisävero tuottaa noin viidenneksen kaikista verotuloista. VATT on myös huomauttanut, että alennetut kannat ja verottomat alat tekevät järjestelmästä monimutkaisemman ja aiheuttavat rajanvetoja, joita yrittäjä kohtaa arjessa, esimerkiksi kun sama myyjä myy sekä 13,5 %:n että 25,5 %:n tuotteita.
Mitä Suomen ALV tarkoittaa ulkomaiselle yrittäjälle tai ostajalle?
Ulkomaiselle yritykselle Suomen ALV on tärkeä silloin, kun se myy tavaraa tai palveluja suomalaisille kuluttajille tai harjoittaa Suomessa liiketoimintaa. Toisen EU-maan yritykselle myydyistä palveluista vero tilitetään yleensä ostajan maassa. Matkailija EU:n ulkopuolelta voi saada tax free -palautuksen tietyistä tavaraostoista, kun tavara viedään maasta.
Ulkomailta tulevat laskut ja käännetty verovelvollisuus suomalaisen yrityksen näkökulmasta on käyty läpi artikkelissa ulkomaiset laskut ja ALV.
Usein kysytyt
Paljonko ALV on Suomessa 2026?+
Yleinen ALV on 25,5 %. Alennettu 13,5 % koskee esimerkiksi ruokaa, ravintoloita, kirjoja, lääkkeitä, majoitusta ja henkilökuljetusta, ja 10 % sanoma- ja aikakauslehtiä. Osa myynnistä, kuten terveydenhoito ja koulutus, on verotonta.
Mikä on ALV-kerroin?+
ALV-kerroin on luku, jolla veroton hinta muutetaan verolliseksi: 25,5 %:n kannalla 1,255, 13,5 %:n kannalla 1,135 ja 10 %:n kannalla 1,10. Verollisesta verottomaksi jaetaan samalla kertoimella.
Onko liikevaihto ALV 0?+
On. Kirjanpitolain mukaan liikevaihto lasketaan myynnistä ilman arvonlisäveroa. Myös ALV-velvollisuuden 20 000 euron raja lasketaan verottomasta myynnistä.
Paljonko saa tienata ilman ALV:tä?+
Liikevaihto saa olla kalenterivuodessa enintään 20 000 euroa ilman ALV-velvollisuutta. Raja on ollut voimassa vuoden 2025 alusta. Vapaaehtoisesti rekisteriin voi hakeutua myös pienemmällä liikevaihdolla.
Mitä tarkoitetaan rakennusalan käännetyllä verovelvollisuudella?+
Kun rakentamispalvelua tai rakennustyövoimaa myydään yritykselle, joka itse myy rakentamispalveluja, myyjä laskuttaa ilman ALV:tä ja ostaja tilittää veron. Laskuun merkitään, että ostaja on verovelvollinen.
Mistä ALV maksetaan?+
ALV maksetaan myynnin verosta, josta vähennetään liiketoiminnan ostoihin sisältynyt vero. Erotus ilmoitetaan ja maksetaan OmaVerossa verokausittain: kuukausi, neljännesvuosi tai vuosi.
Onko Suomen ALV EU:n korkein?+
Ei aivan. Suomen 25,5 % on EU:n toiseksi korkein yleinen verokanta. Unkarin yleinen kanta on 27 %.
Milloin Suomen ALV nousi 25,5 prosenttiin?+
Yleinen kanta nousi 24 %:sta 25,5 %:iin 1.9.2024. Alennettu 14 %:n kanta laski 13,5 %:iin 1.1.2026.
Kirjoittaa Taukon blogiin veroista, arvonlisäverosta ja palkoista: mitä yrittäjän pitää tehdä, milloin ja paljonko se maksaa.
Lue seuraavaksi
ALV-muutos 2026: alennettu ALV laski 13,5 %:iin, alkoholi 25,5 % ja kaikki ALV-kannat 2026 tuotteittain
ALV-muutos 2026 laski alennetun arvonlisäverokannan 14 prosentista 13,5 prosenttiin 1.1.2026, ja muutos koskee muun muassa ruokaa, ravintolaruokaa, majoitusta, kirjoja, lääkkeitä ja taksia. Yleinen ALV 25,5 % ja lehtien 10 % pysyivät ennallaan. Tästä näet kaikki ALV-kannat 2026 tuotteittain alkoholista ja ruoasta lentolippuihin, hotelliin ja tilavuokraan, mihin kantaan oma alasi kuuluu, mitä muuttui vuosina 2024-2026 ja miten sama yritys voi tarvita laskulleen kahta eri verokantaa.
ALV laskukaava: kaikki kaavat ja kertoimet 2026, veronkorotuksen hintamuunnos ja Excel-kaavat
ALV:n laskukaava on yksinkertainen: verollinen hinta on veroton hinta kertaa 1,255, veroton hinta on verollinen hinta jaettuna 1,255:llä, ja veron osuus verollisesta hinnasta on verollinen hinta kertaa 25,5 / 125,5 eli noin 20,32 %. Tälle sivulle on koottu kaavat ja valmiit kertoimet kaikille vuoden 2026 kannoille, Excel-kaavat, kaava hinnan muuntamiseen arvonlisäveron korotuksessa tai laskussa sekä se, miten ALV-ilmoitus korjataan, jos kaavaa käytettiin väärin.
Mikä on ALV? ALV-vero eli arvonlisävero selitettynä yhdellä esimerkillä
ALV eli arvonlisävero on kulutusvero, joka sisältyy lähes kaikkien tavaroiden ja palvelujen hintaan ja jonka lopullinen kuluttaja maksaa. Verohallinnon mukaan kannat ovat vuonna 2026 yleinen 25,5 %, alennettu 13,5 % (esimerkiksi ruoka, kirjat, lääkkeet ja majoitus) ja 10 % (lehdet). Yritykset keräävät veron, vähentävät ostojensa ALV:n ja tilittävät erotuksen OmaVerossa.