ALV 2026: verokannat 25,5 %, 13,5 % ja 10 %, ruoan ALV, laskukaavat ja eräpäivät yrittäjälle

Osa opasta: ALV-opas yrittäjälle 2026

ALV 2026 on 25,5 %, 13,5 % tai 10 % sen mukaan, mitä myyt. Yleinen 25,5 %:n kanta koskee useimpia tavaroita ja palveluja, alennettu 13,5 %:n kanta muun muassa ruokaa, ravintola- ja ateriapalveluja, majoitusta, kirjoja, lääkkeitä, henkilökuljetusta ja liikuntapalveluja, ja 10 % enää sanoma- ja aikakauslehtiä. Osa myynnistä, kuten terveydenhoito ja vakuutukset, on kokonaan verotonta. Kirjojen verokannan muutoksesta kerrotaan artikkelissa kirjat ALV 2025.

Laske vero suoraan alla olevalla laskurilla tai avaa arvonlisävero laskuri omalle sivulleen. Jos haluat tietää tarkemmin, mitä 1.1.2026 voimaan tullut muutos tarkoitti vuodenvaihteen kaupoissa ja eri aloilla, lue ALV-muutos 2026.

Mitkä ovat ALV-prosentit 2026?

Vuonna 2026 Suomessa on kolme arvonlisäverokantaa ja lisäksi nollaverokanta. Verohallinnon arvonlisäveroprosentit-sivun mukaan ne ovat:

Sama yritys voi tarvita useaa kantaa. Verohallinnon esimerkissä taksiyrittäjän henkilökuljetus on 13,5 %, mutta saman yrittäjän ruoan kotiinkuljetus 25,5 %. Kahvilan kahvi ja leivos ovat 13,5 %, saman kuitin olut 25,5 %. Kantoja on avattu ala kerrallaan artikkelissa ALV-muutos 2026.

Ruoan arvonlisävero Suomessa vuonna 2026

Ruoan arvonlisävero on Suomessa 13,5 % vuonna 2026. Sama kanta koskee kaupan elintarvikkeita, alkoholittomia juomia, rehuja sekä ravintolan, kahvilan ja lounasruokalan ruokaa. Alkoholijuomat ja tupakka ovat aina 25,5 %, myös silloin, kun alkoholi tarjoillaan ravintolassa ruoan kanssa.

Hallituksen esityksen HE 93/2025 vp mukaan alennus pienentää valtion arvonlisäverotuottoa noin 140 miljoonaa euroa vuodessa, ja kotitaloudet hyötyvät staattisesti laskien noin 138 miljoonaa euroa vuodessa, jos alennus siirtyy hintoihin kokonaan. Esitys arvioi myös, että hintojen, kassojen ja laskupohjien päivittäminen maksaa yrityksille yhteensä noin 4 miljoonaa euroa kertaluonteisesti.

Miten ALV lasketaan vuonna 2026?

ALV lasketaan aina verottomasta hinnasta: veroton hinta kerrotaan verokannalla. Jos tiedät vain verollisen hinnan, vero saadaan kaavalla verollinen hinta × kanta / (100 + kanta). Kun yleinen kanta nousi 24 %:sta 25,5 %:iin, kerroin muuttui 1,24:stä 1,255:een, ja 13,5 %:n kannan kerroin on 1,135.

Kaavat käsin laskettuina, pyöristykset ja virheet, joita laskuissa näkee, on koottu oppaaseen ALV:n laskeminen.

Mistä ALV maksetaan?

ALV maksetaan myynnistä, mutta vain siitä osasta, jota ostojen ALV ei kata. Yritys lisää myyntihintaan arvonlisäveron, vähentää siitä liiketoimintaa varten tehtyjen ostojen arvonlisäveron ja maksaa erotuksen Verohallinnolle. Jos ostojen vero on suurempi, erotus palautetaan. Lopullisesti veron maksaa kuluttaja osana hintaa, koska hän ei voi vähentää sitä mistään.

Vähennykseen kelpaavat vain ostot, jotka on tehty ALV:n alaista liiketoimintaa varten. Omaan tai henkilökunnan yksityiseen käyttöön ostetun tavaran ALV:tä ei saa vähentää, eikä edustuskulujen ALV:tä. Rajatapaukset ovat artikkelissa ALV-vähennys.

Kuka on arvonlisäverovelvollinen?

Arvonlisäverovelvollinen on yritys tai yrittäjä, joka myy tavaroita tai palveluja liiketoiminnan muodossa ja jonka liikevaihto ylittää 20 000 euroa kalenterivuodessa. Yritysmuodolla ei ole väliä: sama raja koskee toiminimeä, osakeyhtiötä ja yhdistystä. Verohallinnon mukaan verovelvollinen on yleensä myyjä. Rakennusalalla ja romukaupassa käytetään käännettyä verovelvollisuutta, jolloin ostaja ilmoittaa ja maksaa veron myyjän puolesta.

Rekisteröinti tehdään YTJ:ssä perustamis- tai muutosilmoituksella tai OmaVerossa, ja se on maksuton. Vaiheet ja verokauden valinnan löydät artikkelista ALV-rekisteröinti.

Milloin yrittäjä ei ole ALV-velvollinen, ja paljonko voi tienata ilman ALV:tä?

Ilman ALV:tä voi myydä enintään 20 000 euroa kalenterivuodessa, kun myös edellisen kalenterivuoden liikevaihto jäi samaan rajaan. Silloin et lisää laskuihin ALV:tä etkä anna ALV-ilmoituksia, mutta et myöskään saa vähentää ostojesi arvonlisäveroa. Vuodesta 2025 alkaen verovelvollisuus alkaa siitä myynnistä, jolla raja ylittyy, eikä aiempaa myyntiä veroteta takautuvasti.

Vapaaehtoinen rekisteröinti voi kannattaa, jos asiakkaasi ovat yrityksiä tai teet isoja hankintoja. Laskelmat ja muut erityistilanteet ovat artikkelissa ALV-alaraja 20 000 euroa. Aiempi alarajahuojennus poistui vuoden 2025 alussa.

Milloin ALV ilmoitetaan ja maksetaan vuonna 2026?

ALV ilmoitetaan ja maksetaan OmaVerossa verokauden päättymistä seuraavan toisen kuukauden 12. päivänä. Verokausi on oletuksena kuukausi. Neljännesvuoden voi valita, kun liikevaihto on enintään 100 000 euroa, ja kalenterivuoden, kun se on enintään 30 000 euroa. Ilmoitus annetaan myös silloin, kun myyntiä ei ollut. Kaikki eräpäivät kalenterina: ALV maksupäivät 2026.

Muut veroilmoitukset vuonna 2026: toiminimen elinkeinotoiminnan veroilmoitus vuodelta 2025 piti antaa 1.4.2026, ja osakeyhtiö antaa veroilmoituksensa neljän kuukauden kuluessa tilikauden päättymisestä, kalenterivuoden tilikaudella 30.4. Koko vuoden päivät ovat yrittäjän verokalenterissa 2026, ja ALV-ilmoituksen kohdat selitetään artikkelissa ALV-ilmoitus.

Vero.fi ja ALV: mitä teet OmaVerossa?

Vero.fi:ssä ALV hoidetaan OmaVerossa, johon yritys kirjautuu Suomi.fi-tunnistuksella. Siellä annetaan ALV-ilmoitus verokausittain, nähdään maksettava summa ja viitenumero, korjataan aiempia ilmoituksia ja haetaan verokauden muutosta. Verohallinnon sivuilla on myös oma ALV-laskuri, mutta se ei laske maksettavaa summaa puolestasi: se pitää koota kirjanpidosta.

• Rekisteröidy ennen ensimmäistä ALV:llistä laskua YTJ:ssä tai OmaVerossa.
• Valitse verokausi: kuukausi, neljännesvuosi tai kalenterivuosi liikevaihdon mukaan.
• Erittele myynti verokannoittain: 25,5 %, 13,5 % ja 10 % omille riveilleen.
• Vähennä ostojen ALV vain liiketoiminnan ostoista, joista sinulla on lasku tai kuitti.
• Ilmoita EU- ja ulkomaankauppa omissa kohdissaan, esimerkiksi ulkomaiset ohjelmistolaskut käännetyllä ALV:llä.
• Maksa OmaVeron viitenumerolla eräpäivään mennessä. Myöhästyminen maksaa 3 € päivältä, ja maksulle kertyy viivästyskorkoa.

Jos kalenterivuoden liikevaihto on enintään 500 000 euroa, Verohallinnon mukaan voit tilittää ALV:n maksuperusteisesti: myynnin vero kohdistetaan sille kaudelle, jolla saat maksun, ja ostojen vero sille, jolla maksat laskun. Se helpottaa kassaa, kun asiakkaat maksavat hitaasti. EU-maihin myytäessä säännöt ovat omansa: katso EU-myynnin ALV.

Mikä muuttui ALV:ssa vuonna 2026?

Vuoden 2026 alussa muuttui vain alennettu verokanta: 14 % laski 13,5 %:iin, ja yleisradiotoiminta siirtyi 10 %:sta 13,5 %:iin. Verokanta määräytyy toimitus- tai suorituspäivän mukaan, joten vuoden 2025 puolella toimitettu tavara laskutetaan 14 %:lla, vaikka lasku tehtäisiin tammikuussa. Vuodenvaihteen esimerkit ja vuosien 2024–2026 muutokset ovat artikkelissa ALV-muutos 2026.