Välittömät verot ja välilliset verot: mitä ne ovat, verokannat 2026 ja mitä yrittäjä maksaa ja tilittää
Välittömät verot ovat veroja, jotka verovelvollinen maksaa itse omista tuloistaan tai omaisuudestaan, kuten ansiotulovero, pääomatulovero 30–34 % ja osakeyhtiön yhteisövero 20 % vuonna 2026. Välilliset verot taas sisältyvät tuotteen tai palvelun hintaan, ja myyjä tilittää ne valtiolle: tärkein on arvonlisävero, jonka yleinen verokanta on 25,5 %. Tällä sivulla ovat molempien ryhmien verot ja verokannat 2026 taulukkona sekä se, mitä yrittäjä maksaa itse ja mitä hän vain kerää ja tilittää.
Lyhyesti
- Välitön vero maksetaan omista tuloista tai omaisuudesta, eikä sitä voi siirtää toisen maksettavaksi: ansiotulovero, pääomatulovero, yhteisövero, kiinteistövero.
- Välillinen vero sisältyy hintaan. Kuluttaja maksaa sen ostaessaan, ja myyjä tilittää sen: arvonlisävero 25,5 % / 13,5 % / 10 %, valmisteverot, autovero.
- Arvonlisävero ei ole välitön vero, vaikka yritys tilittää sen itse. Se on välillinen, koska verorasitus siirtyy hinnassa ostajalle.
- Yrittäjälle välittömät verot ovat kulu tai oma vero, välilliset verot rahaa, joka kulkee yrityksen kautta. Siksi ALV ei kuulu yrityksen tulokseen.
Välittömien ja välillisten verojen jako kertoo, kuka veron lopulta maksaa. Välittömän veron maksaa se, jonka tuloista tai omaisuudesta vero lasketaan. Välillinen vero lisätään hintaan, ja sen maksaa lopulta ostaja. Yrittäjälle ero on käytännöllinen: toinen pienentää omaa tuloa, toinen pitää kerätä asiakkailta ja tilittää eteenpäin.
Mitä välittömät verot ovat?
Välittömät verot ovat veroja, jotka tulevat suoraan verovelvollisen maksettaviksi ja määräytyvät hänen omien tulojensa tai omaisuutensa perusteella. Verohallinnon verosanaston mukaan niitä ovat esimerkiksi valtion ansiotulovero, kunnallisvero, yhteisövero, sairausvakuutusmaksu, työnantajan sosiaalivakuutusmaksu, kiinteistövero ja arpajaisvero. Välitöntä veroa ei voi siirtää kaupassa seuraavan maksajan kannettavaksi.
| Välitön vero | Kuka maksaa | Verokanta tai määrä 2026 |
|---|---|---|
| Valtion ansiotulovero | Palkansaaja, yrittäjä | Progressiivinen 12,64–37,5 % |
| Kunnallisvero | Palkansaaja, yrittäjä | Kunnan mukaan, keskimäärin 7,57 % |
| Kirkollisvero | Kirkon jäsen | Keskimäärin 1,38 % |
| Pääomatulovero | Sijoittaja, osingonsaaja | 30 %, yli 30 000 euron osalta 34 % |
| Yhteisövero | Osakeyhtiö | 20 % verotettavasta tulosta |
| Sairaanhoitomaksu | Palkansaaja, yrittäjä | 1,10 % |
| Päivärahamaksu | Palkansaaja (ennakonpidätyksessä), yrittäjä | 0,88 % (YEL-yrittäjä 1,11 %), tulo vähintään 17 255 € |
| Yle-vero | Henkilö | 2,5 %, enintään 160 € |
| Työnantajan sairausvakuutusmaksu | Työnantaja | 1,91 % palkoista |
| Kiinteistövero | Kiinteistön omistaja | Kunnan päättämä prosentti kiinteistön arvosta |
Palkansaajan päivärahamaksu ja sairaanhoitomaksu eivät tule erillisinä laskuina: palkasta perittävä päivärahamaksu sisältyy ennakonpidätykseen, ja lopullinen määrä tarkistetaan verotuksessa. Palkan vähennyksiä voit kokeilla nettopalkkalaskurilla.
Mitä välilliset verot ovat?
Välilliset verot ovat veroja, jotka sisältyvät tavaran tai palvelun hintaan. Verovelvollinen on myyjä, joka tilittää veron valtiolle, mutta taloudellisesti veron maksaa ostaja. Verohallinnon määritelmän mukaan välillisiä veroja ovat arvonlisävero ja valmisteverot, kuten alkoholivero, tupakkavero ja polttoaineiden energiavero, sekä esimerkiksi vakuutusmaksuvero.
| Välillinen vero | Mihin se sisältyy | Verokanta 2026 |
|---|---|---|
| Arvonlisävero, yleinen | Useimmat tavarat ja palvelut | 25,5 % |
| Arvonlisävero, alennettu | Elintarvikkeet, ravintolaruoka | 13,5 % |
| Arvonlisävero, alin | Kirjat, lääkkeet, henkilökuljetus, kulttuuri | 10 % |
| Valmisteverot | Alkoholi, tupakka, polttoaineet, sähkö, virvoitusjuomat | Tuotekohtainen euromäärä |
| Varainsiirtovero | Osakkeiden ja kiinteistöjen kaupat | 1,5 % arvopaperit, 3 % kiinteistöt |
| Vakuutusmaksuvero | Vahinkovakuutusmaksut | Prosentti vakuutusmaksusta |
| Autovero | Uuden tai tuodun auton hinta | Päästöjen mukaan |
Arvonlisäveron käytännöstä yrittäjän näkökulmasta kerrotaan sivulla mikä on ALV, ja verokantojen rajatapaukset sivulla ALV-kannat 2026.
Mitä eroa on välittömillä ja välillisillä veroilla?
Ero on siinä, kuka veron taloudellisesti kantaa. Välittömän veron kantaa se, jonka tuloista vero lasketaan. Välillisen veron kantaa ostaja, vaikka sen tilittää myyjä. Siksi välittömät verot ovat yleensä progressiivisia tai tuloon sidottuja, ja välilliset verot ovat kaikille samat prosentit kulutuksesta.
Onko arvonlisävero välitön vero?
Arvonlisävero ei ole välitön vero vaan välillinen. Yritys laskuttaa sen asiakkaalta myyntihinnan päälle, vähentää ostojensa arvonlisäveron ja tilittää erotuksen Verohallinnolle. Lopullinen maksaja on kuluttaja tai yritys, joka ei voi vähentää arvonlisäveroa. Yrittäjälle ALV näkyy siis kassavirrassa mutta ei tuloksessa.
Mitä välittömiä ja välillisiä veroja yrittäjä maksaa?
Yrittäjä maksaa välittömiä veroja omasta tulostaan ja tilittää välillisiä veroja asiakkaiden puolesta. Yhtiömuoto ratkaisee, kumpi maksaa välittömän veron: toiminimen tulos verotetaan yrittäjän henkilökohtaisena tulona, osakeyhtiö maksaa yhteisöveron ja omistaja erikseen palkan ja osinkojen verot. Kahden vaiheen verotus on selitetty artikkelissa osakeyhtiön verotus.
| Vero | Toiminimi | Osakeyhtiö |
|---|---|---|
| Tuloksen vero (välitön) | Yrittäjän ansio- ja pääomatulovero ennakkoveroina | Yhteisövero 20 % ennakkoveroina |
| Omistajan verot (välitön) | Sama kuin yllä | Palkan ennakonpidätys, osinkojen vero |
| Arvonlisävero (välillinen) | Tilitetään, jos liikevaihto yli 20 000 €/v | Tilitetään, jos liikevaihto yli 20 000 €/v |
| Työnantajan sava (välitön) | Jos on palkansaajia, 1,91 % | Palkoista 1,91 % |
| Valmisteverot (välillinen) | Vain tietyillä aloilla | Vain tietyillä aloilla |
Toiminimen ja osakeyhtiön kokonaisveroja voit verrata yrittäjän verolaskurilla. Ennakkoveron maksamisesta ja muuttamisesta kerrotaan sivulla ennakkovero. Jos verojen seuranta vie aikaa omalta työltä, katso oma hintasi kirjanpidolle, jossa ne hoidetaan puolestasi.
Paljonko voi tienata ilman veroja vuonna 2026?
Laskennallisesti palkansaaja ei maksa ansiotuloveroa vuonna 2026 ennen kuin vuosipalkka ylittää noin 20 500 euroa, kun kunnallisvero on keskimääräinen 7,57 % eikä kirkollisveroa ole. Perusvähennys, työtulovähennys ja 750 euron tulonhankkimisvähennys pitävät pienet tulot verottomina. Muutamat maksut alkavat kuitenkin aiemmin:
- Yle-vero: noin 15 900 euron vuosipalkasta alkaen (2,5 % puhtaan tulon 15 150 euroa ylittävästä osasta).
- Päivärahamaksu 0,88 %: kun palkka on vähintään 17 255 euroa vuodessa. Se peritään ennakonpidätyksen yhteydessä.
- Kunnallisvero ja sairaanhoitomaksu: noin 20 500 euron vuosipalkasta alkaen.
- Työeläke- ja työttömyysvakuutusmaksu peritään palkasta tulotasosta riippumatta: TyEL-maksu 17 vuoden iästä ja työttömyysvakuutusmaksu 18–64-vuotiailta.
Luvut ovat Taukon laskennallisia arvioita Verohallinnon ja Veronmaksajien vuoden 2026 perusteista, ja ne muuttuvat, jos sinulla on muita tuloja tai vähennyksiä. Oma tarkka veroprosentti tulee verokortista.
Usein kysytyt
Mikä on välittömät verot?+
Verot, jotka verovelvollinen maksaa itse omista tuloistaan tai omaisuudestaan, kuten ansiotulovero, pääomatulovero 30–34 %, yhteisövero 20 % ja kiinteistövero.
Mitä eroa on välittömillä ja välillisillä veroilla?+
Välittömän veron kantaa se, jonka tuloista vero lasketaan. Välillinen vero sisältyy hintaan: myyjä tilittää sen, mutta ostaja maksaa sen.
Onko arvonlisävero välitön vero?+
Ei. Arvonlisävero on välillinen vero. Yritys tilittää sen, mutta kuluttaja maksaa sen ostohinnassa. Yleinen verokanta on 25,5 % vuonna 2026.
Mitkä ovat välilliset verot?+
Arvonlisävero (25,5 %, 13,5 % ja 10 %), valmisteverot kuten alkoholi-, tupakka- ja energiavero, vakuutusmaksuvero ja autovero.
Paljonko voi tienata ilman veroja 2026?+
Laskennallisesti noin 20 500 euron vuosipalkkaan asti ilman ansiotuloveroa (kunnallisvero 7,57 %, ei kirkollisveroa). Yle-vero ja päivärahamaksu alkavat aiemmin, ja eläke- ja työttömyysvakuutusmaksu peritään aina.
Onko yhteisövero välitön vero?+
On. Osakeyhtiö maksaa yhteisöveroa 20 % omasta verotettavasta tulostaan, eikä sitä voi siirtää hinnassa erikseen asiakkaalle.
Kirjoittaa Taukon blogiin veroista, arvonlisäverosta ja palkoista: mitä yrittäjän pitää tehdä, milloin ja paljonko se maksaa.
Lue seuraavaksi
Mikä on ALV? ALV-vero eli arvonlisävero selitettynä yhdellä esimerkillä
ALV eli arvonlisävero on kulutusvero, joka sisältyy lähes kaikkien tavaroiden ja palvelujen hintaan ja jonka lopullinen kuluttaja maksaa. Verohallinnon mukaan kannat ovat vuonna 2026 yleinen 25,5 %, alennettu 13,5 % (esimerkiksi ruoka, kirjat, lääkkeet ja majoitus) ja 10 % (lehdet). Yritykset keräävät veron, vähentävät ostojensa ALV:n ja tilittävät erotuksen OmaVerossa.
Ennakkovero 2026: mikä se on, paljonko se on ja miten se maksetaan (toiminimi, oy ja yksityishenkilö)
Ennakkovero on etukäteen maksettavaa tuloveroa tuloista, joista ei tehdä ennakonpidätystä, kuten toiminimen ja osakeyhtiön tuloksesta, vuokratuloista ja luovutusvoitoista. Verohallinnon mukaan henkilön pienin ennakkovero on 170 euroa ja yhteisön 500 euroa. Se maksetaan 2–12 erässä kuukauden 23. päivänä, ja sitä haetaan ja muutetaan OmaVerossa.
ALV-muutos 2026: alennettu ALV laski 13,5 %:iin, alkoholi 25,5 % ja kaikki ALV-kannat 2026 tuotteittain
ALV-muutos 2026 laski alennetun arvonlisäverokannan 14 prosentista 13,5 prosenttiin 1.1.2026, ja muutos koskee muun muassa ruokaa, ravintolaruokaa, majoitusta, kirjoja, lääkkeitä ja taksia. Yleinen ALV 25,5 % ja lehtien 10 % pysyivät ennallaan. Tästä näet kaikki ALV-kannat 2026 tuotteittain alkoholista ja ruoasta lentolippuihin, hotelliin ja tilavuokraan, mihin kantaan oma alasi kuuluu, mitä muuttui vuosina 2024-2026 ja miten sama yritys voi tarvita laskulleen kahta eri verokantaa.