Kuorma-autoilijan kirjanpito 2026: yhden auton yrittäjän tulot, kulut, poistot, päivärahat ja oma pääoma

Kuorma-autoilijan kirjanpidossa myynniksi kirjataan kaikki ajot bruttona, joko tilauskeskuksen itselaskutustilityksestä tai omista rahtilaskuista, ja kuluiksi polttoaine, huollot, renkaat, vakuutukset, välitysmaksut, korot ja auton poisto enintään 25 prosenttia menojäännöksestä. Kotimaan tavarankuljetuksen ALV on 25,5 prosenttia, ja auton, polttoaineen ja huoltojen ALV vähennetään. Oma pääoma pitää pysyä vähintään 9 000 eurossa liikenneluvan vuoksi.

Tämä artikkeli käsittelee yhden auton yrittäjää, joka ajaa itse. Jos yrityksessä on useampi auto ja palkattuja kuljettajia, painopisteet ovat palkanlaskennassa ja ajoneuvokohtaisessa raportoinnissa, ja ne on käyty läpi artikkelissa kuljetusyrityksen kirjanpito.

Mitä kuorma-autoilijan kirjanpitoon kuuluu?

Kuorma-autoilijan kirjanpitoon kuuluvat kaikki yrityksen tulot ja menot tositteineen, ALV-ilmoitukset kuukausittain tai neljännesvuosittain, auton ja muun kaluston poistot sekä vuoden lopussa tilinpäätös ja veroilmoitus. Tositteita on tavallisesti 20–60 kuukaudessa, koska polttoainekortin kuukausilasku ja tilauskeskuksen tilitys kokoavat suuren osan tapahtumista.

Itselaskutustilityksessä ostaja laatii laskun puolestasi, mutta virhe tilityksessä on virhe sinun myynnissäsi. Tarkista joka tilityksestä ajot, ALV-kanta ja pidätetyt maksut ennen kuin se kirjataan. Tilityksen tarkistaminen ja tilitoimiston valinta on käyty läpi sivulla kuorma-autoilija tilitoimisto.

Yhden auton vuosi luvuilla

Kuorma-autoilijan tuloslaskelmassa polttoaine ja auton poisto ovat yleensä kaksi suurinta kuluerää, ja tuloksen ratkaisee se, paljonko ajoja ja kilometrejä vuoteen mahtuu. Alla oleva esimerkki on laskennallinen ja kuvaa auton toista vuotta yrityksessä.

Viimeinen kohta on kuorma-autoilijan kassan tavallisin yllätys. Poisto pienentää verotettavaa tulosta, mutta raha on lähtenyt jo silloin, kun auto ostettiin tai kun lainaa lyhennetään. Jos lyhennykset ovat suuremmat kuin poistot, verotettava tulos on suurempi kuin käteen jäävä raha. Kassan seurannasta kerrotaan artikkelissa kassavirran hallinta.

Auto kirjanpidossa: osto, poistot ja vaihto

Kuorma-auto on käyttöomaisuutta, joka poistetaan verotuksessa menojäännöspoistona enintään 25 prosentilla vuodessa. Poiston saa valita nollan ja 25 prosentin väliltä, joten huonona vuonna voi poistaa vähemmän ja säästää poistoja tuleville vuosille. Auton ALV vähennetään kokonaan sen kuukauden ALV-ilmoituksella, jolle ostolasku kohdistuu.

Kun auto vaihdetaan, uuden auton hankintameno lisätään menojäännökseen ja vanhan auton myyntihinta vähennetään siitä samana vuonna. Jos esimerkin auto myydään viidentenä vuonna 60 000 eurolla ja tilalle ostetaan 170 000 euron auto, menojäännös ennen poistoa on 50 625 + 170 000 − 60 000 = 160 625 euroa ja poisto enintään 40 156 euroa. Vanhan auton myynti on verollista 25,5 prosentilla, ja uuden auton ALV vähennetään, joten vaihtokuukauden ALV-ilmoitus on tavallista suurempi molempiin suuntiin.

Jos auto myydään ilman uutta hankintaa ja myyntihinta on suurempi kuin menojäännös, erotus on veronalaista tuloa. Vaihtoajankohta kannattaa siksi laskea etukäteen: se vaikuttaa verotettavaan tulokseen, ennakkoveroon ja omaan pääomaan. Poistojen perusteet ovat artikkelissa toiminimen poistot, ja rahoitusmuodon vertailu artikkelissa yrityslaina vai leasing.

Miten kuorma-autoilijan oma päiväraha vähennetään?

Toiminimellä ajava kuorma-autoilija ei maksa päivärahaa itselleen kirjanpidon kautta, vaan vähentää matkapäivät lisävähennyksenä elinkeinotoiminnan veroilmoituksella (lomake 5). Vuonna 2026 lisävähennys on 54 euroa yli 10 tunnin ja 25 euroa yli 6 tunnin kotimaan matkalta. Osakeyhtiö taas voi maksaa ajavalle osakkaalle verovapaan päivärahan, joka kirjataan yhtiön kuluksi.

Molemmissa tarvitaan päiväkohtainen selvitys: lähtö- ja paluuaika, kohteet ja se, että matka ulottuu yli 15 kilometrin päähän lähtöpaikasta (kodista tai varsinaisesta työpaikasta) ja yli 5 kilometrin päähän kummastakin. Ajopiirturin tiedot ja tilauskeskuksen ajoraportit käyvät tähän hyvin. Toiminimen lisävähennyksestä on oma artikkeli toiminimen päivärahat, ja kuljetusalan erityiskysymykset, kuten ulkomaan ajot ja yöpyminen ohjaamossa, ovat artikkelissa päiväraha kuljetusalalla.

Miksi yksityisotot voivat vaarantaa liikenneluvan?

Tavaraliikenneluvassa taloudellisia voimavaroja pitää olla vähintään 9 000 euroa ensimmäistä autoa kohden, ja ne osoitetaan kirjanpidon perusteella. Toiminimessä oma pääoma on tulosten ja yksityissijoitusten summa, josta on vähennetty kaikki yksityisotot. Kun yrittäjä nostaa koko tilin saldon omaan käyttöön, oma pääoma voi pudota alle vaatimuksen, vaikka vuoden tulos olisi hyvä.

Osakeyhtiössä sama riski syntyy osingoista ja tappiosta: osinko ei saa viedä omaa pääomaa alle vaatimuksen. Yksityisotoista kerrotaan artikkelissa yksityisotot, ja yritysmuodon valinnasta kuljetusalalla artikkelissa kuljetusyritys: toiminimi vai osakeyhtiö.

ALV-ilmoitukset ja ennakkovero

Kuorma-autoilija ilmoittaa ALV:n yleensä kuukausittain, koska neljännesvuosittainen ilmoitus on mahdollinen vain, kun liikevaihto on enintään 100 000 euroa, ja vuosittainen, kun se on enintään 30 000 euroa. Yhden auton liikevaihto ylittää rajat tavallisesti. Kuukausikausi on hyödyllinen myös auton hankinnassa, koska auton ALV palautuu nopeammin.

Ennakkovero perustuu arvioon, joka tehdään edellisen vuoden luvuista. Auton vaihtovuonna poisto voi kasvaa ja tulos pienentyä, ja rauhallisen vuoden jälkeen tulos voi nousta selvästi. Vertaa kertynyttä tulosta arvioon vähintään neljännesvuosittain ja hae muutosta, jos ero on suuri. YEL on pakollinen, kun YEL-työtulo on vähintään 9 423 euroa vuodessa, ja maksu on 24,4 prosenttia työtulosta vuonna 2026. Lisää artikkelissa YEL-työtulo.

Paljonko kuorma-autoilijan kirjanpito maksaa?

Yhden auton kuorma-autoilijan kirjanpito maksaa Taukossa toiminimelle alkaen 69 €/kk ja osakeyhtiölle alkaen 89 €/kk alv 0 %, ja hinta määräytyy tositemäärän mukaan. Tilinpäätös laskutetaan erikseen. Koska olet ALV-rekisterissä, vähennät tilitoimiston laskun ALV:n.

Taukon hintatutkimuksessa (18 tilitoimiston julkiset hinnastot 11.10.2026) toiminimen kirjanpito noin 10 tositteella maksoi mediaanina 75 €/kk ja erikseen laskutettu tilinpäätös ja veroilmoitus mediaanina 220 €/v, alv 0 %. Lisää esimerkkejä on sivulla kuorma-autoilijan kirjanpidon hinta, oman hintasi näet hintalaskurista, ja nykyistä laskuasi voit verrata kilpailutuksessa. Alan kokonaisuus on alasivulla Kuljetus ja logistiikka.

Kirjoittaja

Matti Keränen

Kirjanpitäjä, Tauko kirjanpito

Tekee pienyritysten kirjanpitoa Taukossa ja kirjoittaa asioista, joita yrittäjät kysyvät meiltä useimmin. Pyrkii vastaamaan niin, ettei lukijan tarvitse tuntea yhtään kirjanpitotermiä.