Arkkitehdin kirjanpito: suunnittelupalkkion maksuerät, keskeneräiset projektit, ALV ja alikonsultit
Arkkitehtitoimiston kirjanpidossa tulot tulevat projektien maksuerinä: luonnoksista, lupakuvista ja toteutussuunnitelmista. Projektit kestävät kuukausia ja usein yli tilikauden vaihteen, osa työstä teetetään alikonsulteilla ja asiakkaina on sekä rakennusliikkeitä että omakotitalon rakentajia. Tässä käydään läpi arkkitehdin kirjanpito vuonna 2026.
Lyhyesti
- Arkkitehtisuunnittelu on ALV 25,5 %. Se ei ole rakentamispalvelua, joten käännetty verovelvollisuus ei koske suunnittelulaskuja, vaikka ostaja olisi rakennusliike.
- Maksuerät kirjataan myynniksi, kun vaihe on luovutettu. Etukäteen laskutettu erä on saatu ennakko.
- Tilikauden lopussa kesken olevan projektin tehty työ kirjataan keskeneräisenä työnä hankintamenoon tai pitkissä projekteissa valmistusasteen mukaan, jos yritys käyttää osatuloutusta.
- Alikonsultin lasku kirjataan ostoksi, ja sen ALV vähennetään. Edelleenlaskutus asiakkaalle on myyntiä 25,5 %.
Arkkitehdin kirjanpidossa tärkeintä on kirjata projektien maksuerät oikeille kausille, käsitellä tilikauden vaihteessa kesken olevat projektit ja erottaa alikonsulttien ostot omasta työstä. Suunnittelu on 25,5 %:n ALV:n alaista, eikä rakentamispalvelujen käännetty verovelvollisuus koske sitä. Projektikohtainen kirjanpito näyttää, mikä toimeksianto kannattaa ja mihin tunnit kuluvat.
Mikä on arkkitehdin palvelujen ALV?
Arkkitehti- ja suunnittelupalvelut ovat yleisessä 25,5 %:n verokannassa. Rakentamispalvelujen käännetty verovelvollisuus koskee kiinteistöön kohdistuvaa rakennus-, korjaus- ja asennustyötä, mutta ei suunnittelua, valvontaa eikä pelkkää tavaran myyntiä. Siksi arkkitehti laskuttaa myös rakennusliikettä tavallisesti ALV:n kanssa. Jos teet saman sopimuksen perusteella myös rakennustyötä, tarkista rajanveto erikseen. Säännöt ovat artikkelissa käännetty ALV rakentamisessa.
| Myynti | ALV 2026 | Huomio |
|---|---|---|
| Arkkitehtisuunnittelu rakennusliikkeelle | 25,5 % | Ei käännettyä verovelvollisuutta |
| Omakotitalon suunnittelu kuluttajalle | 25,5 % | Hinnat kuluttajalle ALV:n kanssa |
| Pääsuunnittelijan tehtävät | 25,5 % | Suunnittelupalvelu |
| Sisustussuunnittelu | 25,5 % | Suunnittelupalvelu |
| Suunnittelu toisen EU-maan yritykselle, kohde Suomessa | 25,5 % | Kiinteistöön liittyvä palvelu verotetaan kiinteistön sijaintimaassa |
| Suunnittelu toisen EU-maan yritykselle, kohde ulkomailla | Ei Suomen ALV:tä | Kiinteistön sijaintimaan säännöt |
Miten suunnittelupalkkion maksuerät kirjataan?
Suunnittelusopimuksessa palkkio jaetaan yleensä vaiheisiin, kuten luonnossuunnitteluun, rakennuslupaan ja toteutussuunnitteluun. Kun vaihe on luovutettu ja laskutettu, erä kirjataan myynniksi. Jos laskutat erän ennen kuin työ on tehty, se on saatu ennakko, kunnes vaihe on valmis. ALV ilmoitetaan laskun mukaan, ennakkolaskussa viimeistään maksun saamiskuukautena.
Keskeneräiset projektit tilikauden lopussa
Kirjanpidon pääsääntö on, että tulo kirjataan, kun suorite on luovutettu. Kesken olevaan projektiin tehty työ ei siis ole vielä myyntiä, vaan se voidaan merkitä taseeseen keskeneräisenä työnä sen välittömään hankintamenoon, esimerkiksi projektiin kohdistuviin palkkoihin ja alikonsulttien laskuihin. Pitkissä projekteissa kirjanpitolain 5 luvun 4 § sallii osatuloutuksen eli tuoton kirjaamisen valmistusasteen mukaan, kun erilliskate on luotettavasti ennakoitavissa. Samaa tapaa on silloin käytettävä kaikissa vastaavissa projekteissa.
Pienessä toimistossa vaihekohtainen laskutus tekee asiasta yleensä yksinkertaisen, koska suurin osa työstä on laskutettu vaiheiden mukaan. Kun projekteja on paljon ja ne kestävät vuosia, kannattaa sopia kirjanpitäjän kanssa, käytetäänkö osatuloutusta. Periaatteet ovat artikkelissa osatuloutus kirjanpidossa.
Alikonsultit ja edelleenlaskutus
Kun arkkitehti toimii pääsuunnittelijana ja teettää rakenne-, LVI- tai sähkösuunnittelun alikonsulteilla, alikonsulttien laskut ovat ostoja. Niiden ALV vähennetään, ja kun suunnittelu laskutetaan edelleen asiakkaalta, se on omaa myyntiä 25,5 %:n ALV:llä. Jos asiakas tekee sopimukset suoraan erikoissuunnittelijoiden kanssa, heidän laskunsa eivät kulje kirjanpitosi kautta lainkaan.
Tarkista, että alikonsultti on ennakkoperintärekisterissä, muuten maksusta pitää tehdä ennakonpidätys. Kirjaa alikonsulttien laskut projektinumerolle, niin näet, paljonko projektin palkkiosta jää omalle työlle.
Mitä arkkitehti voi vähentää?
- Suunnitteluohjelmistojen lisenssit ja pilvipalvelut kuukausikuluina.
- Tietokoneet ja näytöt. Alle 1 200 euron hankinnat pienhankintoina, kalliimmat poistoina enintään 25 % vuodessa.
- Konsulttivastuuvakuutus ja muut yrityksen vakuutukset.
- Työmaakäynnit, katselmukset ja asiakastapaamiset kilometrikorvauksina tai yrityksen auton kuluina.
- Tulosteet, pienoismallit ja visualisoinnit, jotka liittyvät projekteihin.
- Ammattiliiton ja pätevyysrekisterin maksut, täydennyskoulutus ja ammattikirjallisuus.
- Kotitoimisto: kaavamainen työhuonevähennys 2026 yrittäjälle 980, 490 tai 245 euroa tai työhuoneen todelliset kulut.
Poistojen laskeminen on artikkelissa poistot ja pienhankinnan rajat artikkelissa pienhankinta.
Laske työmaakäyntien kilometrikorvaukset
Kilometrikorvauslaskuri omalla sivullaanProjektikohtainen seuranta ja hinnoittelu
Arkkitehtitoimiston tärkein luku on, paljonko palkkiosta jää tuntia kohden. Kun tunnit ja kulut kirjataan projekteille, näet, mitkä kohdetyypit ja asiakkaat kannattavat. Jos projekti ylittää arvioidut tunnit, kiinteä palkkio muuttuu tuntihinnaltaan halvaksi. Lisätyöt kannattaa sopia kirjallisesti ja laskuttaa erikseen, jotta ne eivät huku vaiheeseen. Tavoitetuntihinnan laskeminen on artikkelissa tuntihinnan laskeminen.
Laske arkkitehdin tavoitetuntihinta
Tuntihintalaskuri omalla sivullaanToiminimi vai osakeyhtiö ja mitä kirjanpito maksaa?
Yksin toimiva arkkitehti voi aloittaa toiminimellä, mutta suunnitteluvirheen vastuuriski ja projektien koko ohjaavat monen osakeyhtiöön. Osakeyhtiössä vastuu rajautuu yhtiöön, ja voittoa voi jättää yhtiöön 20 %:n yhteisöverolla. Vertailu on artikkelissa toiminimi vai osakeyhtiö, ja asiantuntijan palkan ja osingon suhteesta kertoo konsultin verotus.
Tilitoimistoissa osakeyhtiön kirjanpidon hinta on tyypillisesti 80–170 euroa kuukaudessa. Taukossa osakeyhtiön kirjanpito maksaa tositemäärän mukaan 89, 109, 129, 169, 239 tai 329 €/kk ja toiminimen alkaen 69 €/kk (alv 0 %). Palkanlaskenta on 19 €/palkansaaja/kk, ja tilinpäätös laskutetaan erikseen. Oman hintasi näet hintalaskurista. Insinööri- ja rakennesuunnittelun kirjanpidosta kerrotaan artikkelissa insinööritoimiston kirjanpito. Mitä tilitoimistolta kannattaa vaatia ja kysyä ennen sopimusta, on koottu sivulle arkkitehti tilitoimisto.
Usein kysytyt
Mikä on arkkitehdin palvelujen ALV?+
25,5 % vuonna 2026. Arkkitehtisuunnittelu on suunnittelupalvelua, ei rakentamispalvelua.
Koskeeko käännetty verovelvollisuus arkkitehtiä?+
Ei. Rakentamispalvelujen käännetty verovelvollisuus ei koske suunnittelua eikä valvontaa, joten arkkitehti laskuttaa myös rakennusliikettä ALV:n kanssa.
Milloin suunnittelupalkkion maksuerä kirjataan myynniksi?+
Kun sopimuksen vaihe on luovutettu. Etukäteen laskutettu erä on saatu ennakko, kunnes vaihe on valmis.
Miten kesken oleva projekti kirjataan tilinpäätöksessä?+
Tehty mutta laskuttamaton työ voidaan merkitä keskeneräisenä työnä välittömään hankintamenoon. Pitkissä projekteissa voi käyttää osatuloutusta valmistusasteen mukaan, jos ehdot täyttyvät.
Miten alikonsultin lasku kirjataan?+
Ostoksi projektinumerolle, ja sen ALV vähennetään. Edelleenlaskutus asiakkaalle on omaa myyntiä 25,5 %:n ALV:llä.
Missä maassa ulkomaisen kohteen suunnittelu verotetaan?+
Kiinteistöön liittyvät palvelut, kuten arkkitehtisuunnittelu, verotetaan lähtökohtaisesti kiinteistön sijaintimaassa.
Paljonko arkkitehdin kirjanpito maksaa?+
Tilitoimistoissa osakeyhtiön kirjanpito maksaa tyypillisesti 80–170 €/kk. Taukossa osakeyhtiön kirjanpito maksaa tositemäärän mukaan 89–329 €/kk ja toiminimen alkaen 69 €/kk (alv 0 %). Tilinpäätös laskutetaan erikseen.
Tekee pienyritysten kirjanpitoa Taukossa ja kirjoittaa asioista, joita yrittäjät kysyvät meiltä useimmin. Pyrkii vastaamaan niin, ettei lukijan tarvitse tuntea yhtään kirjanpitotermiä.
Lue seuraavaksi
Osatuloutus kirjanpito: milloin projekti saa tulouttaa valmistusasteen mukaan, miten se lasketaan ja kirjataan
Osatuloutus tarkoittaa, että pitkän valmistusajan vaativan projektin tulo kirjataan kirjanpidossa tuotoksi valmistusasteen mukaan jo projektin aikana eikä vasta luovutuksessa, ja kirjanpitolain 5 luvun 4 § sallii sen, kun projektin kate on luotettavasti ennakoitavissa ja samaa tapaa käytetään kaikissa vastaavissa projekteissa. Tästä näet, milloin osatuloutus on mahdollista, miten valmistusaste lasketaan, miten se kirjataan kahden tilikauden esimerkillä, mitä tehdään tappiolliselle projektille ja miten verotus seuraa kirjanpitoa.
Kiinteistönvälittäjän kirjanpito 2026: asiakasvarat, käsirahasta pidätetty palkkio ja vuoden tulos kirjausesimerkein
Kiinteistönvälittäjän kirjanpidossa kulkee kahdenlaista rahaa: liikkeen omat välityspalkkiot ja asiakkaiden rahat, kuten käsirahat ja vuokravakuudet, jotka välitysliikelain mukaan pidetään erillään liikkeen omista varoista. Tässä artikkelissa ovat asiakasvarojen kirjaukset, palkkion pidättäminen käsirahasta, asiakkaan puolesta maksetut kulut, ulkomaisten mainosalustojen ALV ja laskettu esimerkki yksin toimivan välittäjän vuodesta.
Insinööritoimiston kirjanpito: tuntilaskutus, projektit, ulkomaiset asiakkaat ja komennusten päivärahat
Insinööritoimisto myy asiantuntijatyötä: konesuunnittelua, rakennesuunnittelua, automaatiota, sähkösuunnittelua tai projektinhallintaa. Kirjanpidossa painavat tunnit ja projektit, asiakkaat ulkomailla, työmatkat ja komennukset sekä alihankkijat. Tässä käydään läpi insinööritoimiston kirjanpito vuonna 2026: laskutus, ALV, matkakulut, palkat ja tilinpäätöksen keskeneräiset työt.