Kirjailijan kirjanpito: milloin sitä tarvitaan, miten kustantajan tilitys ja omakustanne kirjataan
Kirjailija ei aina tarvitse kirjanpitoa. Jos tulot ovat pelkkiä kustantajan tekijänoikeuskorvauksia, maksaja pidättää veron ja riittää, että pidät kirjaa omista kuluistasi. Kun mukaan tulee luentoja, kursseja, omakustanne tai yritystöitä, toiminimen kirjanpito alkaa kannattaa. Tässä artikkelissa käydään läpi molemmat tilanteet ja näytetään, miten kustantajan tilitys, kirjailijavierailut ja omakustanteen kirjavarasto kirjataan.
| Tositteita kuukaudessa | Toiminimi, alv 0 % | Toiminimi, sis. alv | Osakeyhtiö, alv 0 % | Osakeyhtiö, sis. alv |
|---|---|---|---|---|
| alle 30 | 69 € | 86,60 € | 89 € | 111,70 € |
| 30–60 | 89 € | 111,70 € | 109 € | 136,80 € |
| 60–100 | 119 € | 149,35 € | 129 € | 161,90 € |
| 100–150 | 149 € | 187,00 € | 169 € | 212,10 € |
| 150–250 | 209 € | 262,30 € | 239 € | 299,95 € |
| 250–400 | 289 € | 362,70 € | 329 € | 412,90 € |
Lyhyesti
- Pelkistä kustantajan tekijänoikeuskorvauksista ei tarvita yrityksen kirjanpitoa. Maksaja pidättää veron, ja sinä pidät listaa kuluista, jotka vähennät omalla veroilmoituksellasi.
- Toiminimen kirjanpito tulee ajankohtaiseksi, kun laskutat säännöllisesti luentoja, kursseja tai kirjoitustöitä yrityksille tai myyt omakustannetta.
- Kirjailijavierailut ja luennot ovat 25,5 %:n palvelua, itse myydyt kirjat 13,5 %. Verottomat tekijänoikeuskorvaukset eivät kerrytä 20 000 euron ALV-rajaa.
- Omakustanteen painatuslasku ei ole kokonaan saman vuoden kulu: myymättä jääneet kirjat ovat varastoa, jonka hankintameno vähennetään myyntivuonna.
Kirjailijan kirjanpito tarkoittaa kirjoittamisesta saatujen tulojen ja niiden kulujen kirjaamista niin, että verot ja mahdollinen ALV voidaan laskea oikein. Se, tarvitaanko yrityksen kirjanpitoa, riippuu siitä, millaisia tuloja kirjailijalla on. Tilitoimiston valinnasta ja hinnoista kerrotaan artikkelissa kirjailija tilitoimisto. Tässä keskitytään siihen, mitä kirjataan ja miten.
Tarvitseeko kirjailija kirjanpitoa?
Kirjailija ei tarvitse yrityksen kirjanpitoa, jos tulot ovat kustantajan, Sanaston tai Kopioston maksamia tekijänoikeuskorvauksia, joista maksaja pidättää veron. Silloin riittää, että pidät omaa kirjaa kirjoitustyön kuluista ja vähennät ne veroilmoituksella. Kirjanpitovelvollisuus syntyy, kun harjoitat yritystoimintaa toiminimellä.
Ilman yritystä toimivan kirjailijan kannattaa silti pitää samaa kurinalaisuutta kuin yrittäjä: kuitit talteen, päivämäärä ja käyttötarkoitus merkittynä. Kirjoitustyön kuluja ovat esimerkiksi tietokone, kirjallisuus, taustatyön matkat ja kotityöhuone. Jos kuluja on paljon tai tuloja tulee monesta lähteestä, toiminimi selkeyttää kokonaisuutta.
Miten kustantajan tilitys kirjataan?
Kustantajan tilitys kirjataan tekijänoikeuskorvaukseksi tilitysraportin mukaan. Kustantajat tilittävät yleensä kerran tai kaksi kertaa vuodessa, ja raportista näkyvät myydyt kappaleet, palkkioprosentti ja mahdollinen jo maksetusta ennakosta kuitattu osuus. Raportti on tosite.
Jos et ole ennakkoperintärekisterissä, kustantaja pidättää veron verokorttisi mukaan, ja palkkio näkyy esitäytetyllä veroilmoituksellasi. Rekisteröitymisestä kerrotaan artikkelissa ennakkoperintärekisteri. Sanaston lainauskorvaukset ja Kopioston korvaukset maksetaan järjestön kautta, ja järjestö tekee niistä ennakonpidätyksen ja vuosi-ilmoituksen, joten ne näkyvät esitäytetyllä veroilmoituksella.
Miten kirjailijavierailut ja luennot kirjataan?
Kirjailijavierailut, luennot, kurssit ja kirjoitustyöt yrityksille ovat palvelun myyntiä, ja niistä peritään 25,5 %:n ALV, kun olet ALV-rekisterissä. Ne kirjataan omalle myyntitililleen erilleen tekijänoikeuskorvauksista, koska ne kerryttävät ALV-rajaa.
| Tulo | Tili | ALV 2026 | ALV-rajaan? |
|---|---|---|---|
| Kustantajan palkkio ja ennakko | Tekijänoikeuskorvaukset | Veroton | Ei |
| Kirjailijavierailu koululle tai kirjastolle | Palvelumyynti | 25,5 % | Kyllä |
| Kirjoittajakurssi | Palvelumyynti | 25,5 % | Kyllä |
| Teksti yrityksen markkinointiin | Palvelumyynti | 25,5 % | Kyllä |
| Omakustannekirjan myynti | Kirjamyynti | 13,5 % | Kyllä |
Jos vierailun järjestäjä korvaa matkat erikseen, ne laskutetaan osana palvelua samalla ALV-kannalla. Matkan omat kulut, kuten junaliput, kirjataan kuluiksi. Esimerkki siitä, miten oikea luokittelu voi säästää ALV-rekisteröinnin, on artikkelissa kirjailija tilitoimisto.
Miten omakustanne ja kirjavarasto kirjataan?
Omakustannekirja on myytävää tavaraa. Painatuksen hankintameno vähennetään pääsääntöisesti sinä vuonna, kun kirjat myydään, joten vuoden lopussa myymättä jääneet kirjat lasketaan varastoksi. Varaston arvo on kirjojen hankintameno, eli painatuksen hinta kappaletta kohden.
| Kappaleita | Summa | |
|---|---|---|
| Painatus | 500 | 3 000 € (6 €/kpl) |
| Myyty vuoden aikana à 25 € | 200 | Myynti 5 000 € |
| Myytyjen kirjojen hankintameno | 200 | 1 200 € kuluksi tänä vuonna |
| Varasto 31.12. | 300 | 1 800 € siirtyy seuraavalle vuodelle |
Kirjakauppojen ja jakelijoiden kautta myydyt kirjat kirjataan jakelijan tilityksen mukaan. Jos jakelija myy kirjat sinun lukuusi, kirjaa myynniksi koko myyntihinta ja jakelijan palkkio kuluksi. Lahjaksi ja arvostelukappaleiksi annetut kirjat ovat markkinointikulua, ja niistä kannattaa pitää listaa.
Mitä kirjailija voi vähentää?
- Tietokone ja ohjelmistot: enintään 1 200 euron hankinta kerralla pienhankintana, kalliimmat poistoina.
- Kirjallisuus ja taustatyö: lähdekirjat, arkistomaksut ja tutkimusmatkat, kun ne liittyvät kirjoitustyöhön.
- Kotityöhuone: työhuonevähennys 2026 on 980, 490 tai 245 € sen mukaan, kuinka paljon kirjoitat kotona.
- Matkat: kirjailijavierailujen ja taustatyön matkat, kilometrikorvaus 0,55 €/km omalla autolla.
- Apurahatyön kulut: vähennetään apurahasta, eivät kuulu yrityksen kirjanpitoon.
Apurahojen verotuksesta ja MYEL-vakuutuksesta kerrotaan artikkelissa kääntäjän verotus, jonka säännöt koskevat kirjailijaa samalla tavalla.
Paljonko kirjailijan kirjanpito maksaa?
Taukossa kirjailijan toiminimen kirjanpito alkaa 69 €/kk (alv 0 %), ja kiinteä kuukausihinta määräytyy tositemäärän mukaan. Tilinpäätös laskutetaan erikseen. Jos tulosi ovat pelkkiä tekijänoikeuskorvauksia, et tarvitse kirjanpitoa ollenkaan. Oman hintasi näet hintalaskurista.
Usein kysytyt
Tarvitseeko kirjailija kirjanpitoa?+
Ei, jos tulot ovat pelkkiä tekijänoikeuskorvauksia, joista maksaja pidättää veron. Toiminimen kirjanpito tarvitaan, kun harjoitat yritystoimintaa, esimerkiksi laskutat luentoja tai myyt omakustannetta.
Miten kustantajan ennakko kirjataan?+
Toiminimessä ennakko, jota ei tarvitse palauttaa, kirjataan tekijänoikeuskorvauksiin, kun se maksetaan. Myöhemmästä tilityksestä kirjataan vain se osa, joka ylittää jo maksetun ennakon.
Onko kirjailijavierailussa ALV?+
On, kun olet ALV-rekisterissä. Vierailut, luennot ja kurssit ovat 25,5 %:n palveluja.
Mikä on omakustannekirjan ALV?+
Painettujen ja sähköisten kirjojen ALV on 13,5 % vuonna 2026. ALV peritään, kun olet ALV-rekisterissä.
Voiko omakustanteen painatuslaskun vähentää heti?+
Pääsääntöisesti vain myytyjen kirjojen osalta. Vuoden lopussa myymättä jääneet kirjat ovat varastoa, jonka hankintameno vähennetään myyntivuonna.
Paljonko kirjailijan kirjanpito maksaa?+
Taukossa toiminimen kirjanpito alkaa 69 €/kk (alv 0 %). Tilinpäätös laskutetaan erikseen.
Tekee pienyritysten kirjanpitoa Taukossa ja kirjoittaa asioista, joita yrittäjät kysyvät meiltä useimmin. Pyrkii vastaamaan niin, ettei lukijan tarvitse tuntea yhtään kirjanpitotermiä.
Lue seuraavaksi
Kirjailija tilitoimisto: milloin kirjailija tarvitsee kirjanpitäjän ja miten valitset oikean
Kirjailija tarvitsee tilitoimiston yleensä vasta, kun tekijänoikeuskorvausten rinnalle tulee laskutettavia luentoja, kursseja, omakustanteen myyntiä tai toimeksiantoja yrityksille. Silloin kirjanpitäjän pitää erottaa verottomat tekijänoikeuskorvaukset, 25,5 %:n palvelut, 13,5 %:n kirjamyynti ja apurahat toisistaan. Taukossa kirjailijan toiminimi maksaa alle 30 tositteella 69 €/kk (alv 0 %). Tässä milloin yritys ja kirjanpitäjä kannattavat ja mitä kysyä ennen sopimusta.
Kuntosali tilitoimisto: kirjanpitäjä salille, jolla on jäsenyydet, liikuntaedut, PT-palvelut ja laitteet
Kuntosalille sopiva tilitoimisto täsmäyttää jäsenrekisterin, maksuvälittäjien ja liikuntaetupalvelujen tilitykset joka kuukausi, pitää jäsenyydet ja PT-palvelut oikeissa verokannoissa ja tulouttaa vuosijäsenyydet kuukausittain. Kuntosalissa jäsenmäärä ei sinänsä tee kirjanpidosta vaikeaa, mutta maksukanavat, laitteet ja henkilökunta tekevät. Tässä mitä tilitoimistolta pitää vaatia, mitä kysyä ennen sopimusta ja mitä palvelu maksaa.
Kuljetusyritys tilitoimisto: näin valitset kirjanpitäjän usean auton ja kuljettajien kuljetusliikkeelle 2026
Kuljetusyritykselle sopiva tilitoimisto hoitaa kuljettajien palkat ja päivärahat, näyttää kannattavuuden ajoneuvoittain, seuraa liikenneluvan vakavaraisuutta kuukausittain ja laskuttaa EU-kuljetukset oikein. Kolmen kuljettajan kuljetusliikkeen kirjanpito palkanlaskentoineen maksaa Taukossa esimerkiksi 186 €/kk alv 0 %. Tässä mitä vaatia tilitoimistolta, mitä kysyä ennen sopimusta ja mihin hinta perustuu.