Patreon- ja Twitch-tulojen verotus: tilausalustojen tulot, ALV, ennakkovero ja toiminimi

Patreonin, Twitchin ja muiden tilausalustojen tulot ovat Suomessa veronalaista tuloa. Alusta maksaa rahan ilman ennakonpidätystä, joten sinun pitää hakea ennakkovero itse ja ilmoittaa tulot veroilmoituksella. Säännöllinen tilaustulo on yleensä elinkeinotoimintaa, jolloin kulut vähennetään ja toiminimi on usein selkein tapa hoitaa kirjanpito.

Mitä tilausalustojen tuloja verotetaan?

Kaikki raha, jonka saat tukijoilta alustan kautta, on veronalaista: kuukausitilaukset, kertalahjoitukset, Twitchin subit ja bitsit, maksulliset viestit ja myydyt digituotteet. Verohallinnon mukaan sosiaalisen median tuloille ei ole omia säännöksiä, vaan niihin sovelletaan samoja periaatteita kuin muuhunkin tuloon. Samat säännöt koskevat kaikkia tilausalustoja, myös aikuisille suunnattuja palveluita kuten OnlyFansia: verotus ei riipu sisällöstä vaan siitä, miten tulo ansaitaan.

Jos saat myös kaupallisia yhteistöitä, tuotelahjoja tai YouTuben mainostuloja, niiden säännöt on käyty läpi artikkelissa Somevaikuttajan verotus. Tämä artikkeli keskittyy tuloon, jonka maksavat suoraan fanit alustan välityksellä.

Onko tilaustulo elinkeinotoimintaa vai harrastusta?

Verohallinto arvioi kokonaisuutta. Elinkeinotoiminnan tunnusmerkkejä ovat jatkuvuus, ansiotarkoitus, itsenäisyys, taloudellinen riski ja se, että maksajia on useita. Kun julkaiset sisältöä säännöllisesti ja sadat tukijat maksavat siitä joka kuukausi, tunnusmerkit täyttyvät yleensä selvästi.

Kevytyrittäjyys ei toimi tilausalustoilla hyvin, koska alusta maksaa rahan suoraan sinulle eikä laskutuspalvelun kautta. Toiminimen perustaminen maksaa PRH:lle 75 euroa, ja ohjeet ovat artikkelissa Toiminimen perustaminen.

Miksi ennakkovero kannattaa hakea heti?

Palkasta työnantaja pidättää veron automaattisesti. Alustatilityksestä ei pidätetä mitään, joten koko vero tulee maksettavaksi vasta seuraavana vuonna jäännösverona korkoineen, jos et tee mitään. Hae ennakkovero OmaVerossa heti, kun tuloja alkaa tulla, ja päivitä arvio, kun tulot kasvavat. Toiminimellä ennakkoveroa haetaan yrityksen tuloksesta, ilman yritystä muiden tulojen kohdalle.

Käytännön tapa: siirrä joka tilityksestä osuus erilliselle verotilille samana päivänä. Silloin ennakkoveron eräpäivä ei tule yllätyksenä, vaikka tulot vaihtelevat kuukaudesta toiseen.

Tarvitseeko tilausalustan tuloista maksaa ALV:tä?

Arvonlisäverotuksessa ratkaisee, kuka myy tilauksen fanille. EU-tuomioistuin linjasi ratkaisussaan Fenix International (C-695/20, 28.2.2023), että alusta katsotaan sähköisen palvelun myyjäksi loppukäyttäjälle, kun se hyväksyy maksut tai määrää palvelun ehdot. Silloin sinä myyt palvelusi alustalle, ja alusta vastaa fanien maksamasta ALV:stä.

Kun myyt alustalle, myyntimaa määräytyy alustan sijainnin mukaan. Jos maksava yhtiö on EU:n ulkopuolella, myynti ei ole Suomen ALV:n alaista. Jos se on toisessa EU-maassa, myynti tehdään käännetyllä verovelvollisuudella ilman Suomen veroa, ja ALV-rekisterissä oleva ilmoittaa sen ALV-ilmoituksella ja yhteenvetoilmoituksella. Tarkista maksava yhtiö tilitysraportista, koska alustan nimi ja tilittävä yhtiö eivät aina ole samassa maassa.

Mitä alustat ilmoittavat Verohallinnolle?

EU:n DAC7-direktiivin perusteella alustat raportoivat käyttäjiensä myynnit ja tulot oman maansa veroviranomaiselle, ja tiedot välitetään Suomeen. Verohallinto kertoi keväällä 2024 saavansa tietoja ulkomaisten alustojen kautta saaduista tuloista, ja se teki vuonna 2023 yhden tilausalustan sisällöntuottajille yli 5 miljoonan euron tulonlisäykset ilmoittamatta jääneistä tuloista. Valvonta jatkuu.

Jos tuloja on jäänyt ilmoittamatta aiemmilta vuosilta, ne voi korjata OmaVerossa oikaisuvaatimuksella. Kun korjaat itse ennen kuin Verohallinto kysyy, seuraamukset ovat yleensä pienemmät kuin silloin, kun tulo löytyy valvonnassa.

Mitä kuluja sisällöntuottaja voi vähentää?

Vähennyskelpoisia ovat kulut, jotka liittyvät suoraan tulon hankkimiseen. Tavalliset elinkustannukset eivät ole vähennyskelpoisia, vaikka näkyisit niiden kanssa videolla.

• Laitteet: kamera, mikrofoni, valot, tietokone. Alle 1 200 euron hankinnan voi vähentää kerralla, kalliimmat poistetaan usean vuoden aikana.
• Ohjelmistot ja palvelut: editointiohjelmat, musiikkilisenssit, pilvitallennus.
• Alustan palkkiot ja maksunvälityskulut, jos ne näkyvät tilityksessä erikseen.
• Työhuone: kaavamainen työhuonevähennys 980, 490 tai 245 euroa vuonna 2026 käytön määrän mukaan.
• Puhelin ja netti työkäytön osuudelta.
• Rekvisiitta ja asut, jotka hankitaan vain sisältöä varten eivätkä sovi tavalliseen käyttöön. Arkivaatteet eivät ole vähennyskelpoisia.

Laskennallinen esimerkki: 2 000 euroa kuussa tilaustuloja

YEL-työtulon valinnasta lisää artikkelissa YEL-työtulo. Jos teet sisältöä palkkatyön ohella, toiminta on sivutoimista yrittäjyyttä, ja YEL-raja koskee silti yritystoiminnan työtuloa.

Miten tilausalustan tulot ilmoitetaan?

Jos käytät useaa alustaa, pidä yksi taulukko, johon jokaisen kuukauden tilitykset merkitään samaan muotoon. Kun Verohallinto vertaa alustojen ilmoittamia tietoja veroilmoitukseesi, summat löytyvät nopeasti. Muista, että alustan ilmoittama luku voi olla bruttomyynti ennen palkkiota, joten säilytä myös raportit, joista palkkion osuus näkyy.

Näkyykö nimeni ja osoitteeni, jos perustan toiminimen?

Kaupparekisteri on julkinen. PRH:n mukaan kaupparekisteriotteessa näkyvät henkilön koko nimi, syntymäaika, kansalaisuus ja kotikunta. Henkilötunnusta ja kotiosoitetta ei näytetä. Yrityksen postiosoite, jonka ilmoitat perustamisilmoituksella, näkyy kuitenkin julkisesti, joten mieti etukäteen, mitä osoitetta käytät.

Osakeyhtiössä kaupparekisterissä näkyvät hallituksen jäsenet samoilla henkilötiedoilla. Osakeyhtiö tulee yleensä harkittavaksi vasta, kun tulos kasvaa niin suureksi, että yhteisöveron ja osingon yhdistelmä on toiminimen verotusta kevyempi.

Kirjoittaja

Matti Keränen

Kirjanpitäjä, Tauko kirjanpito

Tekee pienyritysten kirjanpitoa Taukossa ja kirjoittaa asioista, joita yrittäjät kysyvät meiltä useimmin. Pyrkii vastaamaan niin, ettei lukijan tarvitse tuntea yhtään kirjanpitotermiä.