Autoliike tilitoimisto: näin valitset kirjanpitäjän, joka hallitsee marginaaliverotuksen ja autovaraston
Autoliikkeelle sopiva tilitoimisto käsittelee jokaisen auton omana kauppanaan: ostohinta, kunnostus, marginaaliverotus, vaihtoauto ja rahoitusprovisio. Yksi väärin merkitty lasku voi tehdä marginaalikaupasta normaalisti verotetun, ja ero on tuhansia euroja autoa kohden. Siksi kirjanpitäjän marginaaliverotuksen osaaminen on tärkeämpää kuin hinta. Tässä mitä kysyä, missä autokaupan kirjanpito pettää ja mitä palvelu maksaa.
Lyhyesti
- Käytettyjen autojen kaupassa ALV lasketaan marginaaliverotuksella vain myynti- ja ostohinnan erotuksesta. Kirjanpitäjän pitää käsitellä jokainen auto omana kauppanaan.
- Jos marginaalikaupan laskulla näkyy veron määrä, kauppa voi tulla verotetuksi koko hinnasta. 17 000 euron autossa ero on noin 3 050 €.
- Kysy toimistolta, miten se kirjaa vaihtoautot, autoveron ja rahoitusprovisiot ja arvostaa pihalla seisovat autot tilinpäätöksessä.
- Taukossa pienen autoliikkeen toiminimen kirjanpito on 89 €/kk ja kolmen hengen autoliike oy:n 186 €/kk (alv 0 %). Oman hintasi näet hintalaskurista.
Autoliike tilitoimisto valitaan marginaaliverotuksen osaamisen perusteella. Autokaupassa yksittäiset kaupat ovat suuria, ja jokaisen auton ostohinta, kunnostus ja ALV-käsittely pitää näkyä kirjanpidossa auto kerrallaan. Jos kirjanpitäjä ei ole hoitanut autoliikettä ennen, virheet tulevat esiin vasta verotarkastuksessa. Oman hintasi näet hintalaskurista, ja nykyisen laskusi voit verrata tilitoimiston kilpailutuksessa.
Mitä autoliikkeen kirjanpito vaatii tilitoimistolta?
Autoliikkeen kirjanpito vaatii tilitoimistolta viittä asiaa: marginaaliverotuksen, autokohtaisen varaston, vaihtoautojen kirjauksen, autoveron oikean käsittelyn ja rahoitusprovisioiden erottelun. Jokainen niistä koskee jokaista kauppaa.
| Autokaupan erityispiirre | Mitä tilitoimisto tekee | Mitä tapahtuu, jos se tehdään väärin |
|---|---|---|
| Marginaaliverotus | Laskee ALV:n myynti- ja ostohinnan erotuksesta ja ilmoittaa marginaalimyynnit omina kohtinaan | Kauppa verotetaan koko hinnasta, tai ALV-ilmoitus on väärin |
| Autovarasto | Seuraa jokaisen auton hankintamenoa ja kunnostuskuluja | Kate ja varaston arvo ovat väärin, eikä pitkään seissyttä autoa huomata |
| Vaihtoauto | Kirjaa vaihdon kahtena kauppana: myynti ja osto | Vain hinnanerotus kirjataan, ja sekä myynti että varasto ovat väärin |
| Autovero | Käsittelee ostajan puolesta hoidetun autoveron läpikulkueränä | Autovero kasvattaa myyntiä tai marginaalia virheellisesti |
| Rahoitusprovisio | Kirjaa arvonlisäverottoman provision omalle tililleen | Provisio lisätään marginaaliin, ja siitä maksetaan turhaa ALV:tä |
Paljonko marginaaliverotuksen virhe maksaa?
Marginaaliverotuksen virhe maksaa yhden auton kohdalla helposti tuhansia euroja. Kun auto ostetaan yksityiseltä ja myydään marginaaliverotettuna, veroa maksetaan vain erotuksesta. Jos laskulla näkyy veron määrä tai menettelyn merkintä puuttuu, kauppa voi tulla verotetuksi koko myyntihinnasta. Käytetyn tavaran myynnin ALV-säännöt ovat artikkelissa käytetyn tavaran myynti ja ALV.
Marginaaliverotuksen säännöt ja autokaupan muut kirjaukset ovat artikkelissa autoliikkeen kirjanpito. Tämä sivu keskittyy siihen, miten valitset toimiston, joka hoitaa ne.
Mitä tilitoimistolta kannattaa kysyä ennen sopimusta?
Kysy jokaiselta ehdokkaalta samat seitsemän kysymystä. Jos vastaukset marginaaliverotuksesta ja vaihtoautoista jäävät yleisiksi, pyydä esimerkki siitä, miten yksi vaihtokauppa kirjataan.
- Montako autoliikettä nimetty kirjanpitäjäni hoitaa nyt?
- Seurataanko varastoa auto kerrallaan, ja näenkö jokaisen auton katteen ja seisonta-ajan?
- Miten vaihtoauto kirjataan, ja miten sen ostohinta merkitään marginaalilaskelmaan?
- Miten autovero käsitellään, kun hoidamme sen ostajan puolesta?
- Kirjataanko rahoitusyhtiön provisiot omalle tililleen?
- Miten pihalla olevat autot arvostetaan tilinpäätöksessä, ja laskutetaanko inventaario tuntityönä?
- Mikä on vuosihinta yhteensä kuukausimaksuineen ja tilinpäätöksineen?
Varasto tilinpäätöksessä: miksi pihalla seisova auto on kirjanpitäjän asia?
Pihalla seisova auto on kirjanpitäjän asia, koska myymättömät autot ovat vaihto-omaisuutta, jonka arvo vaikuttaa suoraan tulokseen. Ne merkitään tilikauden lopussa taseeseen hankintamenoon, johon kuuluvat ostohinta ja välittömät kunnostuskulut, tai sitä alempaan todennäköiseen myyntihintaan.
Jos auto on seissyt puoli vuotta ja sen hinta on laskenut alle hankintamenon, erotus kirjataan kuluksi jo tänä vuonna. Hyvä kirjanpitäjä näyttää seisonta-ajat kuukausittain, jotta hintaa voi laskea ajoissa. Inventaarion käytäntö on artikkelissa inventaario.
Paljonko tilitoimisto maksaa autoliikkeelle?
Perinteisessä tilitoimistossa pienyrityksen kirjanpito maksaa tavallisesti 60–120 €/kk toiminimelle ja 80–170 €/kk osakeyhtiölle. Autoliikkeellä varaston inventaario, palkat ja tilinpäätös tulevat usein päälle, joten pyydä vuosihinta.
| Esimerkki | Oletukset | Tauko, alv 0 % |
|---|---|---|
| Pieni autoliike, toiminimi | 30–60 tositetta, käytettyjä autoja yksityisiltä, ei palkansaajia | 89 €/kk |
| Autoliike oy, 3 henkilöä | 60–100 tositetta, vaihtoautoja ja rahoitusprovisioita | 129 € + palkat 57 € = 186 €/kk |
| Autoliike oy, 5 henkilöä | 60–100 tositetta, käteismaksuja joskus | 129 € + palkat 95 € + kassa 19 € = 243 €/kk |
Esimerkit ja hintaerittely ovat sivulla autoliikkeen kirjanpidon hinta. Jos liikkeen yhteydessä on korjaamo, lue myös autokorjaamo tilitoimisto.
Milloin autoliikkeen kannattaa vaihtaa tilitoimistoa?
Vaihda, jos et näe autokohtaista katetta, jos marginaalimyynnit ilmoitetaan ALV-ilmoituksella yhdessä muun myynnin kanssa tai jos varaston arvostus tehdään vasta tilinpäätöksessä arvioimalla. Vaihto onnistuu myös kesken vuoden, mutta varaston ja avoimien kauppojen siirto on helpoin tilikauden vaihteessa. Vaiheet ovat sivulla tilitoimiston vaihtaminen.
Usein kysytyt
Mitä autoliikkeen tilitoimistolta pitää kysyä?+
Montako autoliikettä kirjanpitäjä hoitaa, seurataanko varastoa auto kerrallaan, miten vaihtoautot, autovero ja rahoitusprovisiot kirjataan ja mikä on vuosihinta tilinpäätöksineen.
Paljonko autoliikkeen kirjanpito maksaa?+
Taukossa pieni autoliike toiminimenä maksaa 89 €/kk ja kolmen hengen autoliike oy 186 €/kk (alv 0 %). Tilinpäätös laskutetaan erikseen.
Mikä on marginaaliverotus autokaupassa?+
Menettely, jossa yksityiseltä tai muuten verotta ostetun käytetyn auton myynnistä maksetaan 25,5 %:n ALV vain myynti- ja ostohinnan erotuksesta. Laskulle ei merkitä veron määrää.
Onko rahoitusyhtiön provisio arvonlisäverollista?+
Ei. Rahoitusyhtiöltä luotonvälityksestä saatu korvaus on arvonlisäverotonta, ja se kirjataan omalle tililleen eikä auton marginaaliin.
Miten vaihtoauto kirjataan?+
Kahtena kauppana: myytävän auton myynti ja vaihdossa saadun auton osto. Vaihtoauton ostohinta on sen marginaalilaskelman ostohinta, kun se myöhemmin myydään.
Miten varastossa olevat autot kirjataan tilinpäätökseen?+
Vaihto-omaisuutena hankintamenoon, johon kuuluvat ostohinta ja välittömät kunnostuskulut. Jos todennäköinen myyntihinta on alempi, arvo lasketaan siihen.
Tekee pienyritysten kirjanpitoa Taukossa ja kirjoittaa asioista, joita yrittäjät kysyvät meiltä useimmin. Pyrkii vastaamaan niin, ettei lukijan tarvitse tuntea yhtään kirjanpitotermiä.
Lue seuraavaksi
Autoliikkeen kirjanpito: marginaaliverotus, varasto ja vaihtoautot ilman yllätyksiä
Käytettyjen autojen kaupassa ALV lasketaan usein vain katteesta, ja se on alan suurin etu ja suurin virhelähde. Tässä miten marginaaliverotus toimii käytännössä, miten vaihtoauto ja hyvitys kirjataan, mitä autoverolle tehdään, miten varasto arvostetaan tilinpäätöksessä ja miksi rahoitusyhtiön provisio on eri asia kuin auton myynti.
Konsultti tilitoimisto: kirjanpitäjä asiantuntijalle, jolle neuvonta on tärkeämpää kuin kirjaukset
Konsultille sopiva tilitoimisto hoitaa kevyen kirjanpidon edullisesti ja antaa neuvoja, joilla on euroissa eniten merkitystä: yritysmuoto, palkan ja osingon suhde, YEL-työtulo, matkojen ja päivärahojen käsittely sekä ulkomaisten asiakkaiden ALV. Konsultilla on vähän tositteita mutta paljon verosuunnittelun paikkoja. Tässä mitä vaatia tilitoimistolta, mitä kysyä ja mitä kirjanpito maksaa.
Koirahoitola tilitoimisto: näin valitset kirjanpitäjän hoitolalle, jonka kassa elää sesonkien mukaan
Koirahoitolalle sopiva tilitoimisto kirjaa kesän ja joulun varausmaksut oikean kuukauden ALV-ilmoitukseen, erottaa kotihoitolan kulut kodin kuluista ja hoitaa sesonkityöntekijöiden palkat ilman, että jokaisesta kysymyksestä tulee erillinen lasku. Hoitolan kirjanpito on tositemäärältään pieni, joten hinnan pitää olla pieni ja ennustettava. Tässä mitä tilitoimistolta kannattaa vaatia, mitä kysyä ennen sopimusta ja mitä palvelu maksaa.