Sähköurakoitsijan kirjanpito 2026:Tukes, käännetty ALV, kotitalousvähennys ja tarvikkeet oikein

Sähköurakoitsijan kirjanpidossa ostaja ratkaisee, miten lasku tehdään. Rakennusalan yritykselle sähkö- ja LVI-asennus laskutetaan ilman ALV:tä käännetyllä verovelvollisuudella, kuluttajalle ja taloyhtiölle 25,5 prosentin ALV:llä. Kuluttajan laskulla työn osuus eritellään kotitalousvähennystä varten. Tarvikkeet kirjataan omille tileilleen, ja yli 15 000 euron urakoista tilaaja tekee rakentamisilmoituksen.

Kirjoitin tämän sähköurakoitsijalle, jolla on Tukes-rekisteröinti ja usein myös työntekijöitä. Jos työskentelet yksin ja teet pääosin alihankintaa, kirjausesimerkit alihankintalaskusta, kuluttajakeikasta ja kuukauden ALV-ilmoituksesta ovat artikkelissa sähköasentajan kirjanpito.

Mitä sähköurakoitsijan kirjanpidossa on erityistä?

Sähköurakoitsijalla on tavallisesti kolmenlaisia asiakkaita. Kuluttaja tilaa pistorasian, sähköauton latausaseman tai saneerauksen. Taloyhtiö tai kiinteistöyhtiö tilaa huollot ja korjaukset. Rakennusliike tilaa sähköurakan uudiskohteeseen. Kaikille tehdään sähkötyötä, mutta laskut ja ALV-käsittely eroavat, ja kirjanpidon pitää tunnistaa ero jokaisella laskulla.

LVI-urakoitsijalla tilanne on sama. Putkiremontti kuluttajalle, lämpöpumppu omakotitaloon ja käyttövesiputket rakennusliikkeen uudiskohteeseen ovat kolme erilaista laskua. Moni tekee kaikki laskut samalla pohjalla, koska se on nopeinta. Virhe paljastuu vasta, kun rakennusliike palauttaa laskun tai Verohallinto kysyy ALV-ilmoituksen poikkeamasta. Kun laskupohjia on kolme ja asiakkaan tyyppi on tallennettu asiakastietoihin, oikea käsittely valikoituu jo laskua tehdessä.

• Kuluttaja: ALV 25,5 %. Työn osuus eritellään kotitalousvähennystä varten.
• Taloyhtiö tai kiinteistöyhtiö: ALV 25,5 %. Käännetty ALV ei yleensä koske.
• Rakennusliike tai toinen urakoitsija: 0 %, käännetty verovelvollisuus, kun ostaja myy rakentamispalveluja muutoin kuin satunnaisesti.
• Yritys, joka ei myy rakentamista, esimerkiksi kauppa tai toimisto omiin tiloihinsa: ALV 25,5 %.
• Pelkkä tarvikemyynti ilman asennusta: ALV 25,5 %, koska se on tavaran myyntiä eikä rakentamispalvelua.

Tarvitseeko sähköurakoitsija Tukes-rekisteröinnin?

Sähköurakointia saa harjoittaa vain, kun yritys on ilmoitettu Tukesin sähköurakoitsijarekisteriin. Ilmoituksessa kerrotaan toiminnanharjoittaja, toimipaikat ja sähkötöiden johtaja. Johtajalla pitää olla pätevyystodistus, ja hänen on oltava yrityksen palveluksessa. Toiminimiyrittäjä voi olla johtaja itse, mutta pelkkä osakkuus ei riitä. Kun tiedot muuttuvat, esimerkiksi sähkötöiden johtaja vaihtuu, muutos ilmoitetaan Tukesille.

Ilmoituksen vaiheet, maksut ja pätevyydet S1-S3 ovat artikkelissa sähköalan yrityksen perustaminen. Putki- ja lämpöpumppuyrittäjän pätevyydet löydät artikkelista LVI-yrityksen perustaminen.

LVI-puolella luvat riippuvat työstä. Tukesin mukaan F-kaasuja sisältävän lämpöpumpun saa asentaa vain yritys, jolla on kylmäalan oikeudet. Öljy- ja kaasulämmityslaitteiden asennusliikkeillä on oma Tukesin rekisterinsä.

Kirjanpidossa luvista tulee maksuja, koulutuksia ja pätevyyksien ylläpitoa. Ne ovat vähennyskelpoisia kuluja. Pidä ne omalla tilillään, koska ne ovat osa kiinteitä kuluja, jotka pitää hinnoitella tuntihintaan. Samaan ryhmään kuuluvat vastuuvakuutus, mittalaitteiden kalibroinnit ja alan ohjelmistot. Kun nämä ovat yhdessä paikassa, näet vuoden lopussa, paljonko pelkkä toiminnan ylläpito maksaa ennen ensimmäistäkään laskutettua tuntia.

Milloin sähkötyö laskutetaan ilman ALV:tä?

Sähkö- ja LVI-asennukset kiinteistöön ovat rakentamispalvelua. Kun myyt niitä yritykselle, joka itse myy rakentamispalveluja muutoin kuin satunnaisesti, lasku tehdään ilman ALV:tä ja ostaja tilittää veron. Laskulle kirjoitetaan maininta käännetystä verovelvollisuudesta ja ostajan Y-tunnus. Tyypillisiä ostajia ovat rakennusliike, toinen sähköurakoitsija ja LVI-urakoitsija. Taloyhtiö, kauppa tai toimisto ei yleensä ole.

Virhe kumpaan tahansa suuntaan maksaa. Jos laskutat ALV:n rakennusliikkeeltä, joka olisi ollut käännetyn verovelvollisuuden piirissä, lasku pitää korjata. Jos jätät ALV:n pois asiakkaalta, joka ei ole rakennusalan yritys, maksat veron itse jälkikäteen.

Kun asiakas on uusi, kysy, myykö hän rakentamispalveluja, ja tallenna vastaus. Ostajan kirjallinen vahvistus esimerkiksi sähköpostissa auttaa myöhemmin osoittamaan, miksi lasku tehtiin ilman veroa. Pyydä vahvistus myös silloin, kun vanha asiakas perustaa uuden yhtiön. Tarkemmat ehdot ovat artikkelissa Rakennusalan käännetty ALV.

Koskevatko rakentamisilmoitukset sähköurakoitsijaa?

Rakentamisilmoituksia on kahdenlaisia. Urakkatiedot ilmoittaa rakentamispalvelun tilaaja, kun sopimuksen arvo ylittää 15 000 euroa ilman ALV:tä. Kun teet sähköurakan rakennusliikkeelle, rakennusliike ilmoittaa sinun urakkasi. Sinusta tulee ilmoittaja, kun itse teetät osan työstä aliurakoitsijalla ja sopimus ylittää rajan.

Työntekijätiedot ilmoittaa yhteisen rakennustyömaan pääurakoitsija, kun työmaan urakoiden yhteisarvo ylittää 15 000 euroa ilman ALV:tä. Silloin sinun tehtäväsi on toimittaa pääurakoitsijalle työntekijöidesi tiedot ja veronumerot ajallaan. Ilmoitukset annetaan kuukausittain, ja myöhästymisestä voi tulla laiminlyöntimaksu. Aikataulut ovat artikkelissa Rakennusyrityksen kirjanpito, ja rakennusalan kirjanpidon hinnan näet sivulta rakennusalan kirjanpidon hinta.

Kotitalousvähennys: miten lasku tehdään kuluttajalle?

Kuluttaja voi vähentää verotuksessa osan sähkö- ja LVI-työn hinnasta kotitalousvähennyksenä, kun työ tehdään hänen kotiinsa tai vapaa-ajan asuntoonsa. Vähennys koskee vain työn osuutta. Tarvikkeet, laitteet ja matkakulut eivät kuulu siihen, joten eritä laskulle työn tunnit ja hinta muista eristä. Vähennyksen ehtona on, että yrityksesi on ennakkoperintärekisterissä.

Lain 873/2026 mukaan vähennys on vuosina 2026 ja 2027 40 prosenttia työn osuudesta, enintään 2 100 euroa henkilöä kohden ja 150 euron omavastuulla, takautuvasti 1.1.2026 alkaen. Ennen korotusta vähennys oli 35 prosenttia ja enintään 1 600 euroa. Kun lasku on selkeä, asiakas näkee jo tarjouksesta, paljonko hän saa takaisin. Taloyhtiö ei saa kotitalousvähennystä, mutta erittely helpottaa silloinkin isännöitsijän työtä.

Miten tarvikkeet, varasto ja pakettiauto kirjataan?

Sähköurakoitsija ostaa tukusta kaapelia, rasioita, sulakkeita ja valaisimia. Osa menee suoraan asiakkaalle, osa jää auton hyllyille. Tarvikkeet laskutetaan asiakkaalta katteella, ja moni urakoitsija saa tästä katteesta yhtä paljon kuin tuntityöstä. Pidä tarvikemyynti ja tarvikeostot omilla tileillään. Jos kaikki on samalla tilillä, et näe, kattavatko tarvikkeet edes ostohintansa.

Yleisin vuoto on laskuttamatta jäänyt tarvike, esimerkiksi rulla kaapelia, joka käytettiin kohteessa mutta unohtui laskulta. Kun kuvaat ostokuitin ja merkitset siihen työkohteen, kirjanpitäjä näkee kohteet, joissa ostot ovat suurempia kuin laskutetut tarvikkeet. Jos varastoa on paljon, se inventoidaan tilikauden lopussa ja merkitään taseeseen hankintamenoon. Urakoitsijan esimerkkihinnat ovat sivulla sähköurakoitsijan kirjanpidon hinta.

Urakan maksuerät ja kassa

Kuluttaja maksaa yleensä, kun työ on valmis. Rakennusliike maksaa maksuerätaulukon mukaan ja usein pitkällä maksuajalla, mutta tukulle tarvikkeet on maksettava heti. Isossa sähköurakassa voit olla kuukausia plussalla laskutuksessa ja miinuksella pankkitilillä.

Neuvottele siksi urakkasopimukseen maksuerät, jotka seuraavat työn etenemistä ja tarvikeostoja, ja laskuta jokainen erä heti, kun se on sovittu. Kirjanpidosta näet myyntisaamiset asiakkaittain ja huomaat, kuka maksaa myöhässä. Maksumuistutus lähtee silloin ajallaan eikä vasta, kun tili on tyhjä. Kassan ennakoinnista kerromme artikkelissa Kassavirran hallinta.

Miten tilikauden yli jatkuva sähköurakka kirjataan?

Kun sähköurakka on kesken tilikauden päättyessä, laskutetut maksuerät ovat pienessä urakoitsijayrityksessä yleensä saatuja ennakoita. Urakalle kirjatut välittömät kulut siirretään taseeseen keskeneräisiksi töiksi, ja urakan kate kirjataan sille vuodelle, jona urakka luovutetaan. Pitkäaikaisessa urakassa voi käyttää myös valmistusasteen mukaista tuloutusta, kun tulos voidaan arvioida luotettavasti.

Laskettu esimerkki maksuerien ja keskeneräisen urakan kirjauksista on artikkelissa LVI-yrityksen kirjanpito, ja tuloutuksen säännöt artikkelissa osatuloutus kirjanpidossa. Auton hankinnasta kerromme artikkelissa Auto yrityksen nimiin ja ajopäiväkirjasta artikkelissa Ajopäiväkirja.

Starttimaksun, ilta- ja hälytystyön ja tarvikkeiden hinnoittelu on käyty läpi artikkelissa sähkömiehen tuntihinta.

Missä tavallinen tilitoimisto jää jälkeen?

Sähköurakoitsijan ALV-virheet syntyvät yleensä laskutusvaiheessa, ja tavallinen tilitoimisto huomaa ne vasta kuukausia myöhemmin, jos silloinkaan. Kun jokainen kysymys maksaa erikseen ja vastaus tulee viikon päästä, yrittäjä jättää kysymättä. Silloin väärä ALV toistuu jokaisella laskulla, ja jälkikäteen korjaaminen on työlästä.

Taukossa kirjanpitäjä tarkistaa kirjanpitosi joka kuukausi, eikä kysymyksistä tule erillistä laskua. Neuvonta kuuluu kiinteään kuukausihintaan, ja palkanlaskenta maksaa 19 euroa palkansaajalta kuukaudessa. Rakennusalan kokonaisuus on alasivulla Rakentaminen, ja hinnan näet ennen sopimusta hintasivulta. Kirjanpitäjän valinnasta kerrotaan sivulla sähköurakoitsija tilitoimisto.

Kirjoittaja

Matti Keränen

Kirjanpitäjä, Tauko kirjanpito

Tekee pienyritysten kirjanpitoa Taukossa ja kirjoittaa asioista, joita yrittäjät kysyvät meiltä useimmin. Pyrkii vastaamaan niin, ettei lukijan tarvitse tuntea yhtään kirjanpitotermiä.