Sähköurakoitsijan kirjanpito: Tukes, käännetty ALV, kotitalousvähennys ja tarvikkeet oikein
Sähkö- ja LVI-urakoitsija myy samana päivänä kuluttajalle, taloyhtiölle ja rakennusliikkeelle, ja jokainen lasku tehdään eri tavalla. Tässä mitä Tukesin rekisteröinti vaatii, milloin käännetty ALV koskee sähkötöitä, miten työn osuus eritellään asiakkaan kotitalousvähennystä varten ja miten tarvikkeiden kate ja pakettiauto näkyvät kirjanpidossa.
Lyhyesti
- Sähköurakointi vaatii ilmoituksen Tukesin rekisteriin ja nimetyn sähkötöiden johtajan. Lämpöpumppujen asennus vaatii lisäksi kylmäalan oikeudet.
- Kun myyt sähkö- tai LVI-työtä rakennusalan yritykselle, joka myy itse rakentamispalveluja, lasku tehdään ilman ALV:tä käännetyllä verovelvollisuudella.
- Kuluttajan laskulla eritellään työn osuus tarvikkeista ja matkakuluista. Silloin asiakas saa kotitalousvähennyksen, ja lasku on helpompi myydä.
- Laskuta tarvikkeet katteella ja kirjaa ne omalle tililleen. Muuten et näe, tuottaako yritys työllä vai tarvikkeilla.
Mitä sähköurakoitsijan kirjanpidossa on erityistä?
Sähköurakoitsijalla on tavallisesti kolmenlaisia asiakkaita. Kuluttaja tilaa pistorasian, sähköauton latausaseman tai saneerauksen. Taloyhtiö tai kiinteistöyhtiö tilaa huollot ja korjaukset. Rakennusliike tilaa sähköurakan uudiskohteeseen. Kaikille tehdään sähkötyötä, mutta laskut ja ALV-käsittely eroavat toisistaan. Kirjanpidon pitää tunnistaa ero jokaisella laskulla.
LVI-urakoitsijalla tilanne on sama: putkiremontti kuluttajalle, lämpöpumppu omakotitaloon ja käyttövesiputkien asennus rakennusliikkeen uudiskohteeseen ovat kolme erilaista laskua. Moni yrittäjä tekee kaikki laskut samalla pohjalla ja samalla verokannalla, koska se on nopeinta. Virhe paljastuu yleensä vasta, kun rakennusliikkeen ostoreskontra palauttaa laskun tai Verohallinto kysyy ALV-ilmoituksen poikkeamasta. Kun laskupohjia on kolme ja asiakkaan tyyppi on tallennettu asiakastietoihin, oikea käsittely valikoituu jo laskua tehdessä.
Ala on myös luvanvarainen, tarvikkeita kulkee paljon ja pakettiauto on tärkein työkalu. Kun nämä ovat kirjanpidossa oikein, maksat ALV:n oikein, asiakkaasi saavat vähennyksensä ja näet, mikä osa työstä kannattaa.
| Asiakas | ALV laskulla | Huomio |
|---|---|---|
| Kuluttaja | 25,5 % | Työn osuus eriteltynä kotitalousvähennystä varten |
| Taloyhtiö tai kiinteistöyhtiö | 25,5 % | Yleensä ei käännettyä ALV:tä |
| Rakennusliike tai toinen urakoitsija | 0 %, käännetty verovelvollisuus | Ostaja myy rakentamispalveluja muutoin kuin satunnaisesti |
| Yritys, joka ei myy rakentamista | 25,5 % | Esimerkiksi kauppa tai toimisto omiin tiloihinsa |
| Pelkkä tarvikemyynti ilman asennusta | 25,5 % | Tavaran myynti, ei rakentamispalvelu |
Tukes-rekisteröinti ja muut luvat
Sähköurakointia saa harjoittaa vain, kun yritys on ilmoitettu Tukesin sähköurakoitsijarekisteriin. Ilmoituksessa kerrotaan toiminnanharjoittaja, toimipaikat ja sähkötöiden johtaja. Sähkötöiden johtajalla pitää olla pätevyystodistus, ja hän voi olla yrittäjä itse, osakas tai työntekijä. Kun tiedot muuttuvat olennaisesti, esimerkiksi sähkötöiden johtaja vaihtuu, muutos ilmoitetaan Tukesille.
LVI-puolella luvat riippuvat työstä. Tukesin mukaan F-kaasuja sisältävän lämpöpumpun saa asentaa vain yritys, jolla on kylmäalan oikeudet. Öljy- ja kaasulämmityslaitteiden asennusliikkeillä on oma Tukesin rekisterinsä. Kirjanpidon kannalta luvista tulee maksuja, koulutuksia ja pätevyyksien ylläpitoa. Ne ovat vähennyskelpoisia kuluja, ja ne kannattaa pitää omalla tilillään, koska ne ovat osa yrityksen kiinteitä kuluja ja pitää hinnoitella tuntihintaan. Samaan ryhmään kuuluvat vastuuvakuutus, mittalaitteiden kalibroinnit ja alan ohjelmistot. Kun nämä ovat yhdessä paikassa, näet vuoden lopussa, paljonko pelkkä toiminnan ylläpito maksaa ennen ensimmäistäkään laskutettua tuntia.
Milloin sähkötyö laskutetaan ilman ALV:tä?
Sähkö- ja LVI-asennukset kiinteistöön ovat rakentamispalvelua. Kun myyt niitä yritykselle, joka myy itse rakentamispalveluja muutoin kuin satunnaisesti, lasku tehdään ilman ALV:tä ja ostaja tilittää veron. Laskulle kirjoitetaan maininta käännetystä verovelvollisuudesta ja ostajan Y-tunnus. Rakennusliike, toinen sähköurakoitsija ja LVI-urakoitsija ovat tyypillisiä tällaisia ostajia. Taloyhtiö, kauppa tai toimisto ei yleensä ole.
Virhe molempiin suuntiin maksaa. Jos laskutat ALV:n rakennusliikkeeltä, joka olisi ollut käännetyn verovelvollisuuden piirissä, lasku pitää korjata. Jos jätät ALV:n pois asiakkaalta, joka ei ole rakennusalan yritys, maksat veron itse jälkikäteen. Kun asiakas on uusi, kysy häneltä, myykö hän rakentamispalveluja, ja tallenna vastaus. Ostajan kirjallinen vahvistus esimerkiksi sähköpostissa auttaa myöhemmin osoittamaan, miksi lasku tehtiin ilman veroa. Pyydä sama vahvistus myös silloin, kun vanha asiakas perustaa uuden yhtiön. Tarkemmat ehdot ovat artikkelissa Rakennusalan käännetty ALV. Jos työmaan arvo ylittää 15 000 euroa, myös rakentamisilmoitukset koskevat sinua, ja niistä kerromme artikkelissa Rakennusyrityksen kirjanpito.
Kotitalousvähennys: miten lasku tehdään kuluttajalle?
Kuluttaja voi vähentää verotuksessa osan sähkö- ja LVI-työn hinnasta kotitalousvähennyksenä, kun työ tehdään hänen kotiinsa tai vapaa-ajan asuntoonsa. Vähennys koskee vain työn osuutta. Tarvikkeet, laitteet ja matkakulut eivät kuulu siihen. Siksi laskulla pitää eritellä työn osuus tunteineen ja hintoineen erikseen muista eristä. Vähennyksen ehtona on, että yrityksesi on ennakkoperintärekisterissä.
Vuonna 2026 vähennys on 35 prosenttia työn osuudesta, enintään 1 600 euroa henkilöä kohden ja 150 euron omavastuulla. Hallitus on esittänyt vähennyksen korottamista 40 prosenttiin ja 2 100 euroon vuosille 2026 ja 2027. Kun lasku on selkeä, asiakas näkee jo tarjouksesta, paljonko hän saa takaisin. Moni asiakas vertaa tarjouksia tämän luvun perusteella. Taloyhtiö itse ei saa kotitalousvähennystä, mutta työn ja tarvikkeiden erittely helpottaa silloinkin isännöitsijän ja taloyhtiön kirjanpitoa.
Tarvikkeet, varasto ja pakettiauto
Sähköurakoitsija ostaa tukusta kaapelia, rasioita, sulakkeita ja valaisimia. Osa menee suoraan asiakkaalle, osa jää auton hyllyille. Tarvikkeet laskutetaan asiakkaalta katteella, ja tämä kate on monelle urakoitsijalle yhtä tärkeä tulonlähde kuin tuntityö. Kirjanpidossa tarvikemyynti ja tarvikeostot kannattaa pitää omilla tileillään. Jos kaikki on samalla tilillä, et näe, kattavatko tarvikkeet edes ostohintansa.
Yleisin vuoto on laskuttamatta jäänyt tarvike: rulla kaapelia, joka käytettiin kohteessa mutta unohtui laskulta. Kun ostokuitti kuvataan ja siihen merkitään työkohde, kirjanpitäjä näkee kohteet, joissa ostot ovat suurempia kuin laskutetut tarvikkeet. Jos varastoa on paljon, se inventoidaan tilikauden lopussa ja merkitään taseeseen hankintamenoon.
- Pakettiauton hankinnan ja käyttökulujen ALV on vähennyskelpoinen, toisin kuin henkilöauton.
- Auto on käyttöomaisuutta, joka poistetaan 25 prosentin menojäännöspoistolla.
- Kaikki kulut ovat yrityksen kuluja, kun auto on työkäytössä.
- Yksityisajot pitää erottaa, ja niistä voi syntyä autoetu tai yksityisotto.
- Ajopäiväkirja on tarkastuksessa paras todiste työkäytöstä.
- Leasingin ja oston ero pitää laskea ennen päätöstä.
Urakan maksuerät ja kassa
Kuluttaja maksaa yleensä työn valmistuttua, mutta rakennusliike maksaa maksuerätaulukon mukaan ja usein pitkällä maksuajalla. Tarvikkeet on silti maksettava tukulle heti. Isossa sähköurakassa voit olla kuukausia plussan puolella laskutuksessa ja miinuksella pankkitilillä. Siksi urakkasopimukseen kannattaa neuvotella maksuerät, jotka seuraavat työn etenemistä ja tarvikeostoja, ja jokainen erä laskutetaan heti, kun se on sovittu. Kirjanpidossa näet myyntisaamiset asiakkaittain ja huomaat, kuka maksaa myöhässä. Maksumuistutus lähtee silloin ajallaan eikä vasta, kun tili on tyhjä. Kassan ennakoinnista kerromme artikkelissa Kassavirran hallinta.
Auton hankinnasta kerromme lisää artikkelissa Auto yrityksen nimiin ja ajopäiväkirjasta artikkelissa Ajopäiväkirja.
Missä tavallinen tilitoimisto jää jälkeen?
Sähköurakoitsijan ALV-virheet syntyvät yleensä laskutusvaiheessa, ja tavallinen tilitoimisto huomaa ne vasta kuukausia myöhemmin, jos silloinkaan. Kun jokainen kysymys maksaa erikseen ja vastaus tulee viikon päästä, yrittäjä ei kysy. Silloin väärä ALV toistuu jokaisella laskulla, ja korjaaminen jälkikäteen on työlästä.
Taukossa kysyt omalta nimetyltä kirjanpitäjältäsi, ja vastaus tulee arkisin alle tunnissa ilman erillistä laskua. Laskut lähtevät sovelluksesta, kuitit kuvataan puhelimella ja pankkitapahtumat yhdistyvät laskuihin. Ajopäiväkirja, päivärahat ja palkat hoituvat samassa paikassa. Näet saldon, verovarauksen ja ennusteen, ja kirjanpitäjä ottaa yhteyttä, jos ennakkovero ei vastaa tulosta. Rakennusalan kokonaisuus on alasivulla Rakentaminen, ja hinnan näet ennen sopimusta hintasivulta.
Usein kysytyt
Tarvitseeko sähköurakoitsija luvan?+
Sähköurakoitsijan pitää ilmoittaa yritys Tukesin rekisteriin ja nimetä sähkötöiden johtaja, jolla on pätevyystodistus. Ilman rekisteröintiä sähköurakointia ei saa harjoittaa. Lämpöpumppujen asennus vaatii lisäksi kylmäalan oikeudet.
Koskeeko käännetty ALV sähkötöitä?+
Koskee, kun sähkötyö on rakentamispalvelua ja ostaja myy itse rakentamispalveluja muutoin kuin satunnaisesti. Tyypillisesti tällainen ostaja on rakennusliike tai toinen urakoitsija. Kuluttajalta ja taloyhtiöltä laskutetaan 25,5 prosentin ALV.
Saako sähkötöistä kotitalousvähennyksen?+
Saa, kun työ tehdään asiakkaan kotiin tai vapaa-ajan asuntoon ja yritys on ennakkoperintärekisterissä. Vähennys koskee vain työn osuutta, joten laskulla työ eritellään tarvikkeista ja matkakuluista.
Paljonko kotitalousvähennys on vuonna 2026?+
Voimassa olevien sääntöjen mukaan 35 prosenttia työn osuudesta, enintään 1 600 euroa henkilöä kohden ja 150 euron omavastuulla. Hallitus on esittänyt korotusta 40 prosenttiin ja 2 100 euroon vuosille 2026 ja 2027.
Miten tarvikkeet kirjataan sähköurakoitsijan kirjanpidossa?+
Tarvikeostot kirjataan omalle tililleen ja asiakkaalta laskutetut tarvikkeet tarvikemyynniksi. Tilikauden lopussa varastossa olevat tarvikkeet merkitään taseeseen hankintamenoon. Näin näet tarvikkeiden katteen erikseen työn katteesta.
Saako pakettiauton ALV:n vähentää?+
Saa, kun pakettiauto on yrityksen työkäytössä. Henkilöauton ALV:tä ei yleensä saa vähentää, mutta pakettiauto on eri asia. Yksityisajot pitää erottaa, ja ajopäiväkirja on paras todiste työkäytöstä.
Tekee pienyritysten kirjanpitoa Taukossa ja kirjoittaa asioista, joita yrittäjät kysyvät meiltä useimmin. Pyrkii vastaamaan niin, ettei lukijan tarvitse tuntea yhtään kirjanpitotermiä.
Lue seuraavaksi
Rakennusalan käännetty ALV: milloin lasku tehdään ilman veroa, mitä siihen kirjoitetaan ja mitkä virheet maksavat
Rakentamispalvelun myynti toiselle rakennusalan yritykselle laskutetaan ilman ALV:tä, ja ostaja tilittää veron. Tässä kaksi ehtoa (palvelu ja ostaja), mikä on rakentamispalvelua ja mikä ei, mitä laskuun kirjoitetaan (AVL 8 c §), miten ostaja ilmoittaa, mitä tapahtuu pääurakoitsijan ja aliurakoitsijan välillä ja kuusi virhettä, jotka toistuvat pienissä rakennusyrityksissä.
Kauneushoitolan kirjanpito: lahjakortit, tuotemyynti, huonevuokra ja kassa kuntoon
Kosmetologin, kynsiteknikon ja ripsiteknikon kirjanpidossa on muutama kohta, jossa virheet toistuvat: lahjakortit ja sarjakortit, palvelun ja tuotemyynnin erottelu, hoitohuoneen vuokraus toiselle yrittäjälle ja päivittäinen kassa. Tässä miten ne hoidetaan oikein, mitä terveydensuojelulain ilmoitus vaatii ja miksi jalkahoito ei ole aina ALV:tonta.
IT-yrityksen kirjanpito: SaaS-tulojen jaksotus, ALV ulkomaille myydessä, kehittämismenot ja T&K-vähennys
Ohjelmistoyrityksen kirjanpito alkaa tuntilaskutuksesta ja muuttuu nopeasti, kun mukaan tulee oma tuote. Vuodeksi ennakkoon laskutettu tilaus ei ole saman vuoden tuloa, kuluttajalle toiseen EU-maahan myyty sovellus verotetaan ostajan maassa, ja kehitystyön palkoista voi saada lisävähennyksen. Tässä käydään läpi IT-yrityksen kirjanpito vuonna 2026: tulomallit ja niiden jaksotus, ALV Suomessa, EU:ssa ja sen ulkopuolella, sovelluskaupat, kehittämismenojen aktivointi ja tutkimus- ja kehittämistoiminnan vähennys.