Tatuointistudion kirjanpito 2026: provisio, tuolivuokra ja yhteinen maksupääte kirjausesimerkein

Tämä artikkeli on kirjoitettu studion omistajalle, jolla on studiossa useampi tatuoija. Yksittäisen tatuoijan verotus, varausmaksut ja vähennykset ovat artikkelissa tatuoijan verotus, studion avaaminen ja ilmoitus kuntaan artikkelissa tatuointistudion perustaminen, ja hintaesimerkit sivulla tatuointistudion kirjanpidon hinta.

Provisio vai tuolivuokra: kuka kirjaa myynnin?

Studion kirjanpito rakentuu sen mukaan, kenen nimissä tatuointi myydään. Malli kirjataan sopimukseen, ja kirjanpito seuraa sopimusta. Sama studio voi käyttää eri malleja eri tatuoijien kanssa, mutta yhden tatuoijan kanssa malli pitää olla selvä.

Jos studio päättää työajat, hinnat ja asiakkaat ja tatuoijalla on vain yksi toimeksiantaja, suhde voi olla verotuksessa ja työoikeudessa työsuhde, vaikka sitä kutsuttaisiin yrittäjyydeksi. Silloin studion pitäisi maksaa palkkaa sivukuluineen. Raja on käyty läpi artikkelissa näennäisyrittäjyys.

Kirjausesimerkki 1: provisiomalli

Asiakas maksaa studiolle 627,50 euron tatuoinnin. Studio kirjaa koko myynnin, ja tatuoija laskuttaa studiolta sovitun 50 %:n osuuden verottomasta hinnasta. Esimerkissä tatuoija on ALV-rekisterissä.

Provisiomallissa varausmaksut ovat studion ennakkoja: ALV ilmoitetaan sen kuukauden ilmoituksessa, jona varausmaksu saadaan, ja tuloverotuksessa se on saatu ennakko, kunnes tatuointi on tehty. Pidä varausmaksuista lista asiakkaittain ja tatuoijittain, jotta peruutukset ja siirrot voidaan oikaista.

Kirjausesimerkki 2: tuolivuokralaisen maksut studion päätteeseen

Monessa studiossa on yksi maksupääte, johon kaikkien tatuoijien asiakkaat maksavat. Jos tatuoija on tuolivuokralla oleva yrittäjä, hänen asiakkaidensa maksut eivät ole studion myyntiä. Ne kirjataan velaksi tatuoijalle, ja studio tilittää ne hänelle sovitusti, usein tuolivuokralla vähennettynä. Tatuoija kirjaa myynnin omaan kirjanpitoonsa studion tilityserittelyn perusteella.

Tilitysvelan pitää nollautua jokaisen tilityksen jälkeen. Jos se kasvaa, joku tatuoijan maksuista on jäänyt tilittämättä tai kirjattu studion myynniksi. Virhe on vakava: studion liikevaihto ja ALV kasvavat väärin, ja tatuoijan oma kirjanpito jää vajaaksi. Paras ratkaisu on, että jokaisella tuolivuokralaisella on oma maksupääte.

Onko tuolivuokrassa ALV:tä?

Tuolivuokran ALV riippuu siitä, mitä vuokrataan. Pelkän tilan käyttöoikeuden luovutus on arvonlisäverolain 27 §:n mukaan lähtökohtaisesti verotonta. Jos vuokraan kuuluu laitteita ja palveluja, kuten autoklaavi, välinehuolto, ajanvaraus ja vastaanotto, kokonaisuus voi olla verollista palvelua 25,5 %:n kannalla. Lisäksi tilan vuokraaja voi tietyin edellytyksin hakeutua verovelvolliseksi kiinteistön käyttöoikeuden luovutuksesta, kun vuokralainen käyttää tilaa ALV-verolliseen toimintaan.

• Kirjaa sopimukseen, mitä vuokraan sisältyy: pelkkä työpiste vai myös laitteet, tarvikkeet ja palvelut.
• Erittele laskulle vuokra ja mahdolliset erikseen veloitettavat palvelut ja tarvikkeet, joilla on oma verokantansa.
• Huomioi tatuoijan asema: ALV-rekisteröimätön tatuoija ei voi vähentää vuokran ALV:tä, joten verollinen vuokra on hänelle 25,5 % kalliimpi.
• Tarkista ratkaisu kirjanpitäjän kanssa ennen ensimmäistä laskua. Jälkikäteen korjattu verokanta tarkoittaa oikaisuja usealle kaudelle.

Värit, neulat ja tarvikkeiden myynti tatuoijille

Studio ostaa usein värit, neulat, suojat ja hoitotuotteet keskitetysti. Provisiomallissa ne ovat studion kuluja. Tuolivuokramallissa studio voi myydä tarvikkeet tatuoijille, jolloin myynti on studion tavaramyyntiä 25,5 %:n ALV:llä ja tatuoija kirjaa ostonsa omaan kirjanpitoonsa. Myynnistä tehdään lasku tai kuitti tatuoijalle.

Jos värit tai neulat ostetaan toisesta EU-maasta ALV-rekisteröidyltä myyjältä, kyse on yhteisöhankinnasta. ALV-rekisteröity studio ilmoittaa ostosta sekä maksettavan että vähennettävän veron. Vero kohdistuu tavaran vastaanottoa seuraavalle kuukaudelle, tai vastaanottokuukaudelle, jos lasku on saatu samassa kuussa (arvonlisäverolaki 138 b §). Tilikauden lopussa tarvikevarasto inventoidaan: katso inventaario.

Autoklaavi, tuolit ja remontti

Autoklaavi, tatuointituolit, valaisimet ja kalusteet poistetaan menojäännöspoistona enintään 25 % vuodessa. Enintään 1 200 euron hankinnan voi kirjata kerralla kuluksi, kun pienhankintoja on vuodessa enintään 3 600 euroa. Vuokratilan muutostyöt, kuten vesipisteet ja välinehuoltotila, aktivoidaan ja poistetaan vuokrasopimuksen keston mukaan. Laske poistot poistolaskurilla.

Tatuointistudion kirjanpito itse vai tilitoimistolla?

Yhden tatuoijan studion kirjanpidon voi tehdä itse, jos myynti tulee maksupäätteestä ja MobilePaysta selkeinä tilityksinä. Kun studiossa on useampi tatuoija eri malleilla, yhteinen maksupääte ja tarvikemyyntiä, kirjanpitäjä pitää studion ja tatuoijien rahat erillään ja säästää riitoja. Hinnan näet hintalaskurista, ja tilitoimistoja voit vertailla kilpailutuksessa. Tilinpäätös laskutetaan Taukossa erikseen. Kysymykset, jotka tilitoimistolle kannattaa esittää ennen sopimusta, ovat sivulla tatuointistudio tilitoimisto.

Kirjoittaja

Matti Keränen

Kirjanpitäjä, Tauko kirjanpito

Tekee pienyritysten kirjanpitoa Taukossa ja kirjoittaa asioista, joita yrittäjät kysyvät meiltä useimmin. Pyrkii vastaamaan niin, ettei lukijan tarvitse tuntea yhtään kirjanpitotermiä.